Счет 55 "Специальные счета в банках"

По дебету счета 55:

┌─────┬────────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐

│N п/п│ Содержание хозяйственной операции │Корреспонденция │

│ │ │счетов │

│ │ ├──────────┬─────────┤

│ │ │ дебет │ кредит │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 1 │Зачислены наличные денежные средства на│ 55 │ 50 │

│ │банковский депозит │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 2 │Внесены наличные денежные средства на│ 55 │ 50 │

│ │аккредитивный счет │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 3 │Направлены из кассы наличные денежные средства в│ 55 │ 50 │

│ │банк для пополнения лимита чековой книжки │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 4 │Переведены наличные денежные средства в банк на│ 55 │ 50 │

│ │специальный счет для финансирования│ │ │

│ │инвестиционного проекта │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 5 │Переведены денежные средства с расчетного счета│ 55 │ 51 │

│ │на специальные банковские счета, связанные с│ │ │

│ │аккредитивами и чековыми книжками │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 6 │Перечислены денежные средства на специальный│ 55 │ 51 │

│ │счет за расчетную корпоративную карту │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 7 │Открыты в банках специальные рублевые счета в│ 55 │ 51 │

│ │том числе для выплаты дивидендов, вложений в│ │ │

│ │ценные бумаги и осуществления других целевых│ │ │

│ │расходов │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 8 │Перечислены с расчетного счета средства в│ 55 │ 51 │

│ │банковские депозиты │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 9 │Переведены с расчетного счета на специальный│ 55 │ 51 │

│ │счет средства для финансирования капитальных│ │ │

│ │вложений │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 10 │Открыты в банках специальные валютные счета, в│ 55 │ 52 │

│ │том числе чековый, аккредитивный и счет для│ │ │

│ │расходов по банковской корпоративной карте │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 11 │Торговой организацией-импортером открыт в банке│ 55 │ 52 │

│ │иностранного поставщика аккредитив для расчета│ │ │

│ │за приобретенные товары │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 12 │Денежные средства, числившиеся в пути, поступили│ 55 │ 57 │

│ │на специальный счет в банке │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 13 │Отражен возврат на специальный счет в банке│ 55 │ 60 │

│ │аванса, ранее выданного поставщику │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 14 │Приняты на специальный банковский счет│ 55 │ 62 │

│ │организации авансы от покупателей и заказчиков │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 15 │Лизингодателю на специальный счет поступили│ 55 │ 62 │

│ │лизинговые платежи (при учете лизингового│ │ │

│ │имущества у него на балансе) │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 16 │Строительно-монтажной организацией зачислен на│ 55 │ 62 │

│ │специальный счет в банке аванс, поступивший от│ │ │

│ │заказчика на возведение деревянной церкви │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 17 │Автозаводом принят на специальный счет в банке│ 55 │ 62 │

│ │аванс от заказчика партии специальных│ │ │

│ │автомобилей, предназначенных для ведения│ │ │

│ │дорожного строительства │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 18 │Получена на специальный счет в банке│ 55 │ 66 │

│ │краткосрочная ссуда для депонирования денежных│ │ │

│ │средств на открытие аккредитива или приобретения│ │ │

│ │чековой книжки │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 19 │Поступили на специальный карточный счет фирмы│ 55 │ 66 │

│ │денежные средства в рублях или в иностранной│ │ │

│ │валюте для открытия краткосрочной кредитной│ │ │

│ │корпоративной карты │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 20 │За счет долгосрочного кредита открыт специальный│ 55 │ 67 │

│ │счет в банке для финансирования капитальных│ │ │

│ │вложений │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 21 │Зачислены на специальный банковский счет│ 55 │ 67 │

│ │денежные средства долгосрочного банковского│ │ │

│ │кредита для осуществления расчетов по│ │ │

│ │аккредитивам │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 22 │Поступили на специальный карточный счет денежные│ 55 │ 67 │

│ │средства в рублях или в иностранной валюте для│ │ │

│ │открытия долгосрочной кредитной корпоративной│ │ │

│ │карты │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 23 │Зачислены на специальный счет в банке денежные│ 55 │ 68 │

│ │средства по перерасчетам с бюджетом │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 24 │Возвращены Фондом социального страхования РФ на│ 55 │ 69 │

│ │специальный счет организации в банке излишне│ │ │

│ │полученные им средства │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 25 │Переведены Пенсионным фондом РФ на специальный│ 55 │ 69 │

│ │счет предприятия в банке излишне полученные им│ │ │

│ │средства │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 26 │Поступили от Федерального фонда обязательного│ 55 │ 69 │

│ │медицинского страхования на специальный счет│ │ │

│ │компании в банке излишне полученные им средства │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 27 │Возвращены из территориального фонда│ 55 │ 69 │

│ │обязательного медицинского страхования на│ │ │

│ │специальный счет в банке излишне полученные им│ │ │

│ │средства │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 28 │Подотчетными лицами возвращены неиспользованные│ 55 │ 71 │

│ │суммы чековых книжек │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 29 │Возвращен в банк подотчетным лицом аккредитив,│ 55 │ 71 │

│ │не использованный по назначению │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 30 │Зафиксирован возврат подотчетным лицом не│ 55 │ 71 │

│ │использованных денежных средств, перечисленных│ │ │

│ │ему для различных целей │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 31 │Поступили на специальный счет в банке средства│ 55 │ 73 │

│ │от сотрудника, равномерно погашающего│ │ │

│ │предоставленный ему заем │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 32 │Получены на специальный счет в банке│ 55 │ 75 │

│ │предприятия-участника, ведущего общие дела по│ │ │

│ │договору простого товарищества, денежные│ │ │

│ │средства на покрытие убытка от совместной│ │ │

│ │деятельности │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 33 │Зачислены на специальный банковский счет│ 55 │ 75 │

│ │денежные средства, поступившие в качестве│ │ │

│ │вкладов учредителей в уставный капитал│ │ │

│ │предприятия │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 34 │Получены на специальный счет в банке денежные│ 55 │ 75 │

│ │средства от учредителей на погашение убытков │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 35 │Поступили на специальный банковский счет│ 55 │ 75 │

│ │унитарного предприятия денежные средства от│ │ │

│ │государственного (муниципального) органа на│ │ │

│ │осуществление хозяйственной деятельности │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 36 │Получены на специальный банковский счет│ 55 │ 75 │

│ │унитарного предприятия денежные средства от│ │ │

│ │государственного (муниципального) органа для│ │ │

│ │погашения убытков │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 37 │Фирме - участнику договора простого товарищества│ 55 │ 76 │

│ │поступили на специальный счет доходы от│ │ │

│ │совместной деятельности │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 38 │Зачислены на специальные счета в банках суммы│ 55 │ 76 │

│ │удовлетворенных претензий │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 39 │Поступила на специальный счет в банке сумма│ 55 │ 76 │

│ │возмещения по страховому случаю │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 40 │Поступили на специальный счет в банке авансы от│ 55 │ 76 │

│ │различных дебиторов │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 41 │Лизингодателем отражены на специальном счете│ 55 │ 76 │

│ │полученные лизинговые платежи (при учете│ │ │

│ │лизингового имущества на балансе│ │ │

│ │лизингополучателя) │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 42 │Поступили на специальный счет в банке головного│ 55 │ 76 │

│ │общества суммы от дочерних (зависимых) обществ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 43 │Переведены на специальный счет в банке дочернего│ 55 │ 76 │

│ │(зависимого) общества суммы от головной│ │ │

│ │организации │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 44 │Приняты на специальный счет детского дошкольного│ 55 │ 76 │

│ │учреждения, находящегося на балансе предприятия,│ │ │

│ │средства бюджетной дотации │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 45 │Отражено поступление от родителей денежных│ 55 │ 76 │

│ │средств на специальный счет детского дошкольного│ │ │

│ │учреждения, находящегося на балансе предприятия │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 46 │Зачислены на депонент денежные средства,│ 55 │ 76 │

│ │внесенные участниками подписки на акции│ │ │

│ │приватизированного предприятия │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 47 │Учредителем управления получены на специальный│ 55 │ 79 │

│ │счет в банке денежные средства в счет│ │ │

│ │причитающейся ему прибыли │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 48 │Зачислены на специальный счет головной фирмы│ 55 │ 79 │

│ │денежные средства, переведенные из внутренних│ │ │

│ │подразделений, выделенных на отдельные балансы │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 49 │Обособленным подразделением учтены денежные│ 55 │ 79 │

│ │средства, поступившие на специальный счет в│ │ │

│ │банке от головной фирмы │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 50 │Поступили на специальный счет в банке│ 55 │ 80 │

│ │организации - участника, ведущего общие дела по│ │ │

│ │договору простого товарищества, денежные│ │ │

│ │средства в качестве вклада в общее имущество │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 51 │Предприятием-участником, ведущим общие дела по│ 55 │ 80 │

│ │договору простого товарищества, приняты на│ │ │

│ │депозитный счет в банке средства других│ │ │

│ │участников договора для выполнения целевой│ │ │

│ │программы │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 52 │Зачислены на специальный счет в банке денежные│ 55 │ 86 │

│ │средства для проведения целевых мероприятий │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 53 │Поступили денежные средства целевого назначения│ 55 │ 86 │

│ │на строительство жилых домов в порядке долевого│ │ │

│ │участия │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 54 │Оприходованы денежные средства для компенсации│ 55 │ 86 │

│ │расходов на содержание объектов│ │ │

│ │социально-культурной сферы │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 55 │Зачислена на специальный счет в банке выручка от│ 55 │ 90 │

│ │реализации продукции (работ, услуг) │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 56 │Зафиксированы положительные курсовые разницы по│ 55 │ 91 │

│ │валютным специальным счетам в банке:│ │ │

│ │аккредитивным, чековым, по банковским│ │ │

│ │корпоративным картам и т.п. │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 57 │Отражено поступление спонсорских взносов на│ 55 │ 91 │

│ │специальные банковские счета организации │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 58 │Зачислены на специальный счет в банке денежные│ 55 │ 91 │

│ │средства, поступившие в организацию для│ │ │

│ │ликвидации последствий стихийных бедствий и│ │ │

│ │чрезвычайных ситуаций │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 59 │Поступили на специальный банковский счет в│ 55 │ 98 │

│ │качестве будущих доходов средства от спонсоров │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 60 │Получены на специальный счет в банке бюджетные│ 55 │ 98 │

│ │средства на приобретение оборудования │ │ │

└─────┴────────────────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┘

По кредиту счета 55:

┌─────┬────────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐

│N п/п│ Содержание хозяйственной операции │Корреспонденция │

│ │ │счетов │

│ │ ├──────────┬─────────┤

│ │ │ дебет │ кредит │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 61 │Малым предприятием оплачена со специального│ 20 │ 55 │

│ │счета в банке государственная пошлина │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 62 │Поступили в кассу предприятия средства со│ 50 │ 55 │

│ │специальных счетов в банках │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 63 │Возвращены на расчетный счет не использованные│ 51 │ 55 │

│ │суммы аккредитивов, чековых книжек и банковских│ │ │

│ │карт │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 64 │Возвращены на расчетный счет денежные средства с│ 51 │ 55 │

│ │банковского депозита │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 65 │Осуществлен возврат на валютный счет│ 52 │ 55 │

│ │неиспользованных сумм в аккредитивах, особых│ │ │

│ │счетах и чеках │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 66 │Возвращены на валютный счет денежные средства с│ 52 │ 55 │

│ │банковского депозита │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 67 │Переведены на валютный счет проценты по│ 52 │ 55 │

│ │депозитным вкладам │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 68 │Направлены на валютный счет остатки средств│ 52 │ 55 │

│ │целевого финансирования │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 69 │Зачислены на валютный счет средства,│ 52 │ 55 │

│ │зарезервированные для финансирования│ │ │

│ │капитального строительства │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 70 │Перечислено поставщикам товаров с аккредитивных,│ 60 │ 55 │

│ │чековых и прочих счетов │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 71 │Выданы авансы поставщикам и подрядчикам со│ 60 │ 55 │

│ │специальных банковских счетов │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 72 │Погашены со специальных счетов в банках│ 60 │ 55 │

│ │задолженности перед поставщиками и подрядчиками │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 73 │Оплачены со специального счета товарные векселя,│ 60 │ 55 │

│ │выданные иностранным поставщикам и подрядчикам │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 74 │Фирмой, выполняющей функции застройщика по│ 60 │ 55 │

│ │договору долевого строительства, перечислен со│ │ │

│ │специального счета в банке аванс генеральному│ │ │

│ │подрядчику │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 75 │Оплачено поставщикам товаров с помощью кредитной│ 60 │ 55 │

│ │корпоративной карты │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 76 │Осуществлен со специального счета в банке платеж│ 60 │ 55 │

│ │за оборудование для монтажа │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 77 │Перечислена покупателю со специального счета в│ 62 │ 55 │

│ │банке излишне полученная с него сумма │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 78 │Погашены со специальных счетов торговой фирмы│ 62 │ 55 │

│ │задолженности покупателям по ранее полученным от│ │ │

│ │них авансам │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 79 │Строительной подрядной организацией отражен│ 62 │ 55 │

│ │возврат со специального банковского счета суммы│ │ │

│ │аванса, ранее полученного от заказчика │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 80 │Погашены краткосрочные кредиты банков, за счет│ 66 │ 55 │

│ │которых ранее открыты специальные банковские│ │ │

│ │счета │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 81 │Отражен возврат банку недоиспользованного│ 66 │ 55 │

│ │кредита, полученного на открытие аккредитива │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 82 │Списаны банком по распоряжению организации│ 66 │ 55 │

│ │проценты со специального счета по полученному│ │ │

│ │краткосрочному кредиту │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 83 │Использованы средства специального банковского│ 66 │ 55 │

│ │счета для погашения краткосрочного займа │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 84 │Погашены со специального счета проценты по│ 66 │ 55 │

│ │краткосрочному займу │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 85 │Погашен долгосрочный кредит банка, за счет│ 67 │ 55 │

│ │средств, находящихся на специальном банковском│ │ │

│ │счете │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 86 │Списаны средства специального банковского счета,│ 67 │ 55 │

│ │использованные для погашения долгосрочного займа│ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 87 │Оплачены со специального счета проценты по│ 67 │ 55 │

│ │долгосрочному займу │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 88 │Оплачены взносы во внебюджетные фонды со│ 68 │ 55 │

│ │специальных банковских счетов │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 89 │Погашена задолженность фирмы перед бюджетом со│ 68 │ 55 │

│ │специальных счетов в банках │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 90 │Переведены со специального счета в банке взносы│ 69 │ 55 │

│ │в Фонд социального страхования РФ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 91 │Перечислены со специальных банковских счетов│ 69 │ 55 │

│ │платежи в Пенсионный фонд РФ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 92 │Направлены со специального счета в банке взносы│ 69 │ 55 │

│ │в Федеральный фонд обязательного медицинского│ │ │

│ │страхования │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 93 │Оплачены со специального счета в банке взносы в│ 69 │ 55 │

│ │территориальный фонд обязательного медицинского│ │ │

│ │страхования │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 94 │Осуществлены со специальных счетов в банках│ 70 │ 55 │

│ │выплаты заработной платы персоналу и дивидендов│ │ │

│ │сотрудникам-акционерам │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 95 │Списаны со специальных счетов в банках денежные│ 71 │ 55 │

│ │средства, израсходованные подотчетными лицами по│ │ │

│ │банковским картам (в рублях и в иностранной│ │ │

│ │валюте) │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 96 │Выплачены со специального счета в банке суммы│ 71 │ 55 │

│ │подотчетным лицам для осуществления различных│ │ │

│ │расходов, в том числе, связанным со служебными│ │ │

│ │командировками │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 97 │Выдан подотчетному лицу чек из чековой книжки │ 71 │ 55 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 98 │Получен подотчетным лицом аккредитив │ 71 │ 55 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 99 │Списаны с карточного счета в банке средства,│ 71 │ 55 │

│ │истраченные предприятием на официальный прием│ │ │

│ │представителей смежных предприятий,│ │ │

│ │офрганизованный в ресторане │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 100 │Организацией - участником, ведущим общие дела по│ 75 │ 55 │

│ │договору простого товарищества, перечислена│ │ │

│ │товарищам со специального счета прибыль от│ │ │

│ │совместной деятельности │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 101 │Выплачены со специального счета в банке│ 75 │ 55 │

│ │дивиденды учредителям (не работникам│ │ │

│ │предприятия) │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 102 │Отражено изъятие со специального банковского│ 75 │ 55 │

│ │счета унитарного предприятия денежных средств│ │ │

│ │государственным (муниципальным) органом │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 103 │Направлена со специального банковского счета│ 75 │ 55 │

│ │унитарного предприятия сумма дохода,│ │ │

│ │причитающаяся государственному (муниципальному)│ │ │

│ │органу │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 104 │Выдвинуты претензии банкам по суммам, ошибочно│ 76 │ 55 │

│ │списанным ими со специальных счетов предприятия │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 105 │Перечислены со специальных счетов в банках суммы│ 76 │ 55 │

│ │страховых взносов по обязательному страхованию│ │ │

│ │имущества и персонала │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 106 │Списаны суммы чеков, полученных в банках, по│ 76 │ 55 │

│ │мере их оплаты │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 107 │Выделена доля расходов, осуществленных со│ 76 │ 55 │

│ │специальных счетов торговой фирмы за счет│ │ │

│ │покупателя │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 108 │Перечислены со специального счета в банке авансы│ 76 │ 55 │

│ │различным кредиторам │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 109 │Направлены дебиторам со специальных банковских│ 76 │ 55 │

│ │счетов суммы в погашение задолженностей по│ │ │

│ │полученным от них авансам │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 110 │Погашена задолженность различным организациям с│ 76 │ 55 │

│ │помощью чеков │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 111 │Направлено доверительному управляющему│ 76 │ 55 │

│ │вознаграждение со специального счета в банке,│ │ │

│ │связанного с расчетами по доверительному│ │ │

│ │управлению │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 112 │Головной фирмой переведены дочерним (зависимым)│ 76 │ 55 │

│ │обществам средства, учитываемые на специальных│ │ │

│ │счетах в банках │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 113 │Оплачены со специального банковского счета│ 76 │ 55 │

│ │расходы организации по капитальным вложениям, в│ │ │

│ │том числе в нематериальные активы │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 114 │Головной организацией направлены своим│ 79 │ 55 │

│ │подразделениям, выделенным на отдельные балансы,│ │ │

│ │средства со специальных банковских счетов │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 115 │Перечислены внутренним подразделением,│ 79 │ 55 │

│ │выделенным на отдельный баланс, головной фирме│ │ │

│ │средства со специального счета в банке │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 116 │Предприятием, являющимся участником, ведущим│ 80 │ 55 │

│ │общие дела по договору простого товарищества,│ │ │

│ │возвращены товарищам со специального счета│ │ │

│ │денежные взносы в общее имущество │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 117 │Осуществлен за счет средств специальных│ 81 │ 55 │

│ │банковских счетов выкуп у акционеров собственных│ │ │

│ │акций предприятия │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 118 │Переведены со специального счета, открытого в│ 81 │ 55 │

│ │банке, на лицевые счета участников общества с│ │ │

│ │ограниченной ответственностью суммы выкупа за их│ │ │

│ │доли в уставном капитале │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 119 │Оплачены со специального счета затраты на выпуск│ 84 │ 55 │

│ │ценных бумаг │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 120 │Списаны расходы на целевые мероприятия, для│ 86 │ 55 │

│ │проведения которых был открыт специальный счет в│ │ │

│ │коммерческом банке │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 121 │Зафиксированы отрицательные курсовые разницы по│ 91 │ 55 │

│ │специальным валютным банковским счетам,│ │ │

│ │связанным с аккредитивами, чеками, банковскими│ │ │

│ │картами и т.п. │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 122 │Списано комиссионное вознаграждение банку по│ 91 │ 55 │

│ │операциям с расчетными корпоративными картами │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 123 │Предприятием, действующим в условиях высоких│ 91 │ 55 │

│ │производственных рисков, использованы средства│ │ │

│ │специального банковского счета для покрытия│ │ │

│ │расходов, связанных с чрезвычайной ситуацией │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 124 │Выявлена потеря денежных средств,│ 91 │ 55 │

│ │аккумулированных на специальном счете, в│ │ │

│ │результате стихийного бедствия, постигшего│ │ │

│ │уполномоченный банк │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ 125 │Переведены сторонним организациям денежные│ 98 │ 55 │

│ │средства со специального счета в банке в порядке│ │ │

│ │безвозмездной финансовой помощи │ │ │

└─────┴────────────────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┘