Счет 99 "Прибыли и убытки"

По дебету счета 99:

┌────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐

│ N │ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │

│п/п │ │ счетов │

│ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ дебет │ кредит │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │Списаны затраты, не увеличивающие стоимость│ 99 │ 08 │

│ │объекта недвижимости, возводимого хозяйственным│ │ │

│ │способом │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 2 │Погашен отложенный налоговый актив (связанный с│ 99 │ 09 │

│ │различием бухгалтерского и налогового учета) при│ │ │

│ │ликвидации или продаже основного средства │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 3 │Списан отложенный налоговый актив при выбытии│ 99 │ 09 │

│ │нематериального актива, обусловленный отличием│ │ │

│ │его бухгалтерского и налогового учета │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 4 │Уменьшена за счет положительного отклонения в│ 99 │ 16 │

│ │стоимости материалов сумма прибыли от реализации│ │ │

│ │продукции, калькулирование себестоимости которой│ │ │

│ │проведено в учетных ценах │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 5 │Увеличена (путем сторнировочной записи) за счет│ 99 │ 16 │

│ │отрицательного отклонения в стоимости материалов│ │ │

│ │сумма прибыли от продажи продукции,│ │ │

│ │себестоимость которой рассчитана по учетным│ │ │

│ │ценам │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 6 │В строительно-монтажной организации списана за│ 99 │ 28 │

│ │счет прибыли сумма брака в части, не подлежащей│ │ │

│ │взысканию с виновных физических или юридических│ │ │

│ │лиц │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 7 │В строительно-монтажной организации выделена│ 99 │ 29 │

│ │доля услуг подсобного жилищно-коммунального│ │ │

│ │хозяйства, не покрываемая выручкой от их│ │ │

│ │реализации │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 8 │В строительно-монтажной организации списана│ 99 │ 29 │

│ │стоимость услуг подсобных детских дошкольных│ │ │

│ │учреждений в части, не покрываемой платой,│ │ │

│ │которая поступает от родителей │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 9 │В строительно-монтажной организации выделена│ 99 │ 29 │

│ │доля услуг научно-исследовательского│ │ │

│ │подразделения, не компенсированная выручкой от│ │ │

│ │их продаж │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 10 │В строительно-монтажной организации учтена доля│ 99 │ 29 │

│ │услуг подсобных оздоровительных учреждений, не│ │ │

│ │компенсируемая выручкой от их реализации │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 11 │Начислен для уплаты в бюджет налог на прибыль│ 99 │ 68 │

│ │организации │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 12 │Определена при ликвидации предприятия сумма│ 99 │ 68 │

│ │налога на прибыль, полученную от переоценки его│ │ │

│ │активов по рыночной стоимости │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 13 │Сторнирована доля налога на прибыль от│ 99 │ 68 │

│ │реализации товаров, на сумму образцов,│ │ │

│ │возвращенных в магазин покупателями в течение│ │ │

│ │гарантийного срока │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 14 │Начислены пени и штрафы, обусловленные│ 99 │ 68 │

│ │нарушениями налогового законодательства │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 15 │Предприятием, осуществляющим деятельность в│ 99 │ 68 │

│ │области игорного бизнеса, начислен налог на│ │ │

│ │игорный бизнес │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 16 │Малой организацией, работающей в режиме│ 99 │ 68 │

│ │упрощенной налоговой системы, начислен единый│ │ │

│ │налог │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 17 │Предприятием, осуществляющим в процессе своей│ 99 │ 68 │

│ │хозяйственной деятельности специальное и (или)│ │ │

│ │особое водопользование, определены выплачиваемые│ │ │

│ │из прибыли суммы платежей за сверхлимитное│ │ │

│ │пользование │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 18 │Предприятием - сельскохозяйственным│ 99 │ 68 │

│ │товаропроизводителем начислен единый│ │ │

│ │сельскохозяйственный налог │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 19 │Увеличена сумма налога на прибыль за счет│ 99 │ 68 │

│ │постоянного налогового обязательства,│ │ │

│ │установленного по данным налогового учета │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 20 │Малым предприятием, занимающимся законодательно│ 99 │ 68 │

│ │отдельными видами деятельности, начислен единый│ │ │

│ │налог на вмененный доход для данных видов│ │ │

│ │деятельности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 21 │Начислен условный налог на прибыль при выявлении│ 99 │ 68 │

│ │в отчетном году прибыли прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 22 │Сторнирована сумма ошибочно начисленного за│ 99 │ 68 │

│ │прошлые годы налога на прибыль │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 23 │Отражено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │

│ │возникшее в случае, если расходы по перевозке│ │ │

│ │сотрудников ведомственным транспортом не│ │ │

│ │оговорены в коллективном договоре, и поэтому не│ │ │

│ │принимаются в налоговом учете при исчислении│ │ │

│ │прибыли │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 24 │В строительно-монтажной организации отражена│ 99 │ 68 │

│ │сумма постоянного налогового обязательства,│ │ │

│ │возникшего в результате осуществления│ │ │

│ │безвозмездного ремонта детского дома │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 25 │Начислено в бюджет постоянное налоговое│ 99 │ 68 │

│ │обязательство при разборке морально устаревшего│ │ │

│ │основного средства │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 26 │Отражено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │

│ │возникшее при исполнении договора мены │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 27 │В туристической организации начислен налог на│ 99 │ 68 │

│ │прибыль от реализации услуг группе туристов,│ │ │

│ │вылетающих за границу │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 28 │Российской компанией, передавшей во временное│ 99 │ 68 │

│ │пользование иностранной фирме транспортное│ │ │

│ │средство, начислен налог на прибыль в│ │ │

│ │соответствии с отечественным законодательством │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 29 │На звероферме начислен налог на прибыль от│ 99 │ 68 │

│ │реализации готовой продукции (шкурок пушных│ │ │

│ │зверей) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 30 │На мукомольном предприятии начислен налог на│ 99 │ 68 │

│ │прибыль от реализации муки │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 31 │В юридической консультации начислен налог на│ 99 │ 68 │

│ │прибыль от реализации услуг, связанных с│ │ │

│ │платными семинарами, не являющимися элементом│ │ │

│ │уставной деятельности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 32 │Отражено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │

│ │возникшее из-за разницы отражения в│ │ │

│ │бухгалтерском и налоговом учете│ │ │

│ │благотворительной помощи детскому дому,│ │ │

│ │например, в виде передачи ему оборудования для│ │ │

│ │компьютерного класса │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 33 │Зафиксирован факт возникновения постоянного│ 99 │ 68 │

│ │налогового обязательства, связанного с различием│ │ │

│ │бухгалтерского и налогового учета переговоров│ │ │

│ │личного характера, осуществляемых сотрудником со│ │ │

│ │служебного сотового телефона │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 34 │Начислено постоянное налоговое обязательство при│ 99 │ 68 │

│ │передаче в производство материалов, извлеченных│ │ │

│ │при ликвидации основных средств (из-за│ │ │

│ │несовпадения бухгалтерского и налогового учета) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 35 │Отражено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │

│ │возникающее при передаче в производство излишков│ │ │

│ │материалов, выявленных при инвентаризации (из-за│ │ │

│ │различия бухгалтерского и налогового учета) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 36 │В торговом доме начислено постоянное налоговое│ 99 │ 68 │

│ │обязательство, обусловленное несовпадением│ │ │

│ │трактовки в бухгалтерском и налоговом учете│ │ │

│ │безвозмездной передачи товаров, экспонированных│ │ │

│ │на выставке │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 37 │Отражено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │

│ │возникшее в связи с отличием бухгалтерского и│ │ │

│ │налогового учета сумм процентных расходов за│ │ │

│ │пользование заемными средствами при приобретении│ │ │

│ │инвестиционного актива │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 38 │На промышленном предприятии учтено постоянное│ 99 │ 68 │

│ │налоговое обязательство, связанное с тем, что в│ │ │

│ │налоговом учете прибыли не предусмотрена│ │ │

│ │возможность создания резерва на гарантийное│ │ │

│ │обслуживание реализованной продукции │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 39 │В аптеке отражена сумма постоянного налогового│ 99 │ 68 │

│ │обязательства, возникшего по товарам, переданным│ │ │

│ │безвозмездно в медпункт государственного│ │ │

│ │образовательного учреждения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 40 │Отражена сумма постоянного налогового│ 99 │ 68 │

│ │обязательства, обусловленного несовпадением│ │ │

│ │бухгалтерского и налогового учета процесса│ │ │

│ │списания стоимости путевки, выданной работнику│ │ │

│ │предприятия, выходящему на пенсию │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 41 │Начислено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │

│ │связанное с тем, что в налоговом учете│ │ │

│ │установлены предельные расходы по процентам за│ │ │

│ │кредит, а в бухгалтерском - такого ограничения│ │ │

│ │нет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 42 │Предприятием-изготовителем отражено постоянное│ 99 │ 68 │

│ │налоговое обязательство, обусловленное│ │ │

│ │несовпадением бухгалтерского и налогового учета│ │ │

│ │использования цветов, приобретенных для│ │ │

│ │оформления помещения, в котором состоялись│ │ │

│ │деловые переговоры с представителями заказчика │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 43 │В торговой организации начислено постоянное│ 99 │ 68 │

│ │налоговое обязательство, обусловленное различием│ │ │

│ │бухгалтерского и налогового учета стоимости│ │ │

│ │списанной с согласия поставщика партии│ │ │

│ │поступившего негодного товара │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 44 │Отражено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │

│ │связанное с несовпадением бухгалтерского и│ │ │

│ │налогового учета бесплатной перевозки│ │ │

│ │сотрудников предприятия, не предусмотренной│ │ │

│ │трудовым договором │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 45 │Начислены штрафы и пени за несвоевременную и│ 99 │ 69 │

│ │неполную уплату доли ЕСН в Фонд социального│ │ │

│ │страхования РФ │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 46 │Определены суммы штрафов и пени за│ 99 │ 69 │

│ │несвоевременную и неполную уплату доли ЕСН в│ │ │

│ │Пенсионный фонд РФ │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 47 │Предъявлены организации штрафы и пени за│ 99 │ 69 │

│ │несвоевременную и неполную уплату доли ЕСН в│ │ │

│ │Федеральный фонд обязательного медицинского│ │ │

│ │страхования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 48 │Выписаны организации штрафы и пени за│ 99 │ 69 │

│ │несвоевременную и неполную уплату доли ЕСН в│ │ │

│ │территориальный фонд обязательного медицинского│ │ │

│ │страхования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 49 │Отражена сумма штрафа, предъявленная фискальными│ 99 │ 69 │

│ │органами за несвоевременное или неполное│ │ │

│ │перечисление платежей по обязательному│ │ │

│ │страхованию персонала от несчастных случаев и│ │ │

│ │профессиональных заболеваний │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 50 │Начислены выплаты учредителям фирмы за счет│ 99 │ 75 │

│ │прибыли текущего года при ее продаже другим│ │ │

│ │учредителям в середине года │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 51 │Коммерческой организацией отражена сумма налога│ 99 │ 76 │

│ │на дивиденды, причитающиеся ей к получению,│ │ │

│ │которая удержана у источника выплаты │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 52 │Включены в текущие убытки потери по страховым│ 99 │ 76 │

│ │случаям, не компенсируемые страховыми компаниями│ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 53 │Определена величина нераспределенной прибыли│ 99 │ 84 │

│ │отчетного года по заключительным записям декабря│ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 54 │В юридической консультации выявлена в конце года│ 99 │ 84 │

│ │сумма чистой прибыли от реализации услуг,│ │ │

│ │связанных с платными семинарами, не являющимися│ │ │

│ │элементом уставной деятельности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 55 │Промышленным предприятием зафиксирован│ 99 │ 90 │

│ │отрицательный финансовый результат (убыток) от│ │ │

│ │реализации готовой продукции в конце отчетного│ │ │

│ │месяца │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 56 │Торговым домом в конце месяца выявлен убыток от│ 99 │ 90 │

│ │продаж товаров │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 57 │При подведении месячных итогов хозяйственной│ 99 │ 90 │

│ │деятельности выявлен убыток от товарообменной│ │ │

│ │операции │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 58 │Торговой фирмой при подведении ежемесячных│ 99 │ 90 │

│ │итогов определен убыток от операции реализации│ │ │

│ │товаров в счет оплаты ценных бумаг │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 59 │Промышленным предприятием получен убыток (не│ 99 │ 90 │

│ │учитываемый при налогообложении прибыли) от│ │ │

│ │передачи готовой продукции сторонним│ │ │

│ │организациям согласно договору дарения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 60 │Торговым домом отражен убыток (не учитываемый│ 99 │ 90 │

│ │при налогообложении прибыли) от передачи│ │ │

│ │приобретенных для продажи товаров по договору│ │ │

│ │дарения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 61 │Зафиксирован убыток торговой организации от│ 99 │ 90 │

│ │продажи партии товара с приближающейся датой│ │ │

│ │истечения срока его годности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 62 │Отражен убыток предприятия как сальдо прочих│ 99 │ 91 │

│ │доходов и расходов за отчетный месяц │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 63 │Торговой фирмой, уступившей право требования к│ 99 │ 91 │

│ │покупателю товара другой организации,│ │ │

│ │зафиксирована сумма текущего убытка от данной│ │ │

│ │операции │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 64 │При подведении месячных итогов выявлен│ 99 │ 91 │

│ │отрицательный финансовый результат от списания│ │ │

│ │нематериального актива │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 65 │При ежемесячном подведении итогов хозяйственной│ 99 │ 91 │

│ │деятельности определен убыток от купли-продажи│ │ │

│ │иностранной валюты │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 66 │Определен убыток от операций продажи ценных│ 99 │ 91 │

│ │бумаг и погашения облигаций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 67 │Определена сумма убытка от операции выбытия│ 99 │ 91 │

│ │основных средств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 68 │Участником договора простого товарищества│ 99 │ 91 │

│ │выявлен убыток от превышения остаточной│ │ │

│ │стоимости основных средств, передаваемых в общее│ │ │

│ │имущество товарищества, над их договорной│ │ │

│ │стоимостью │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 69 │Включена в состав убытков акционерного общества│ 99 │ 91 │

│ │величина превышения номинальной стоимости│ │ │

│ │проданных собственных акций над фактической│ │ │

│ │ценой их реализации │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 70 │Зафиксирован убыток (не учитываемый при│ 99 │ 91 │

│ │налогообложении прибыли) при передаче основных│ │ │

│ │средств по договору дарения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 71 │Определена сумма убытка предприятия (не│ 99 │ 91 │

│ │учитываемая при налогообложении прибыли) при│ │ │

│ │выбытии прочего имущества, переданного│ │ │

│ │безвозмездно │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 72 │На сельскохозяйственном предприятии выявлен│ 99 │ 91 │

│ │финансовый результат (убыток) от списания и│ │ │

│ │распиловки на дрова деревьев, погибших плодовом│ │ │

│ │саду │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 73 │Фирмой, открывшей Интернет-магазин, учтены│ 99 │ 91 │

│ │дополнительные расходы при реализации товара в│ │ │

│ │виде комиссионных соответствующему агентству│ │ │

│ │платежной системы, зарегистрированной в│ │ │

│ │Интернете, на которую переведена задолженность│ │ │

│ │покупателя за реализованный ему товар │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 74 │Отражено формирование финансового резерва,│ 99 │ 96 │

│ │предназначенного для вероятных доплат в бюджет│ │ │

│ │по налогу на прибыль │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 75 │Прибыли по экспортным операциям предприятия│ 99 │ 99 │

│ │переведены на общий счет прибыли │ │ │

└────┴────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘

По кредиту счета 99:

┌────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐

│ N │ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │

│п/п │ │ счетов │

│ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ дебет │ кредит │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 76 │Восстановлена сумма уценки основного средства,│ 01 │ 99 │

│ │списанная в предыдущие периоды за счет прибыли │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 77 │Отражено постоянное налоговое обязательство по│ 68 │ 99 │

│ │прибыли прошлых лет, выявленной в текущем году │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 78 │Начислен при реализации основного средства│ 68 │ 99 │

│ │постоянный налоговый актив на сумму превышения│ │ │

│ │убытка, зафиксированного в налоговом учете, по│ │ │

│ │сравнению с убытком, отраженным в бухгалтерском│ │ │

│ │учете │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 79 │Участником товарообменной операции отражен│ 68 │ 99 │

│ │постоянный налоговый актив с суммы непогашенной│ │ │

│ │кредиторской задолженности, возникшей при данной│ │ │

│ │операции │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 80 │В юридической консультации зафиксирован│ 68 │ 99 │

│ │постоянный налоговый актив, связанный с│ │ │

│ │несовпадением данных бухгалтерского и налогового│ │ │

│ │учета основных средств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 81 │Выявлен постоянный налоговый актив, связанный с│ 68 │ 99 │

│ │несовпадением бухгалтерского и налогового учета│ │ │

│ │положительной разницы между покупной стоимостью│ │ │

│ │приобретаемых акций и их рыночной ценой │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 82 │Отражен постоянный налоговый актив,│ 68 │ 99 │

│ │обусловленный несовпадением стоимости│ │ │

│ │материалов, извлекаемых при демонтаже выводимого│ │ │

│ │из эксплуатации основного средства, в│ │ │

│ │бухгалтерском и налоговом учете (в бухгалтерском│ │ │

│ │- всегда выше) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 83 │В строительной организации зафиксирован│ 68 │ 99 │

│ │постоянный налоговый актив, связанный с│ │ │

│ │расхождением величины стоимости материалов,│ │ │

│ │извлекаемых при демонтаже ликвидируемого объекта│ │ │

│ │незавершенного строительства, в бухгалтерском и│ │ │

│ │налоговом учете (в бухгалтерском - она всегда│ │ │

│ │выше) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 84 │Отражен постоянный налоговый актив,│ 68 │ 99 │

│ │обусловленный различием бухгалтерского и│ │ │

│ │налогового учета операций по восстановлению│ │ │

│ │балансовой и остаточной стоимости ранее│ │ │

│ │угнанного служебного автомобиля, найденного│ │ │

│ │неожиданно после официального отказа органов МВД│ │ │

│ │в его дальнейшем поиске │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 85 │Списано отложенное налоговое обязательство при│ 77 │ 99 │

│ │выбытии конкретного объекта актива, по которому│ │ │

│ │оно начислено │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 86 │В составе общей прибыли головной организации│ 79 │ 99 │

│ │выделена прибыль обособленного подразделения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 87 │Сумма убытка отчетного года списана│ 84 │ 99 │

│ │заключительными оборотами декабря │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 88 │Промышленным предприятием рассчитана в конце│ 90 │ 99 │

│ │отчетного месяца сумма прибыли от реализации│ │ │

│ │продукции (работ, услуг) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 89 │По итогам месячной деятельности торговой│ 90 │ 99 │

│ │организации определена прибыль от реализации│ │ │

│ │товаров │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 90 │Комиссионером выявлена ежемесячная сумма прибыли│ 90 │ 99 │

│ │от реализации комиссионных товаров │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 91 │Отражена ежемесячная прибыль субкомиссионера от│ 90 │ 99 │

│ │реализации товаров │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 92 │При подведении месячных итогов деятельности│ 90 │ 99 │

│ │торговой организации выявлена прибыль от│ │ │

│ │товарообменной операции │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 93 │Торговой компанией сторнирована доля прибыли от│ 90 │ 99 │

│ │реализации товаров, которая относится к│ │ │

│ │образцам, возвращенным покупателями в течение│ │ │

│ │гарантийного срока │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 94 │Торговым домом при подведении ежемесячных итогов│ 90 │ 99 │

│ │работы установлена сумма прибыли от операции│ │ │

│ │продажи товаров в счет оплаты ценных бумаг │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 95 │Торговой организацией проведена корректировка│ 90 │ 99 │

│ │(путем сторнировочной записи) прибыли от│ │ │

│ │реализации товаров при изменении в течение│ │ │

│ │финансового года состава издержек обращения,│ │ │

│ │учитываемых при определении налоговой базы │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 96 │Выявлена прибыль от реализации продукции и услуг│ 90 │ 99 │

│ │подсобных подразделений │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 97 │Определена величина прибыли от перевозки│ 90 │ 99 │

│ │сотрудников ведомственным транспортом за плату │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 98 │Выявлена прибыль от реализации продукции,│ 90 │ 99 │

│ │произведенной в результате совместной│ │ │

│ │деятельности, осуществляемой без составления│ │ │

│ │обособленного баланса │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 99 │В компании информационных технологий рассчитана│ 90 │ 99 │

│ │прибыль от реализации услуг по информационному│ │ │

│ │обеспечению клиентов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│100 │В туристической организации определена сумма│ 90 │ 99 │

│ │прибыли от реализации услуг группе туристов,│ │ │

│ │отправляющихся за границу │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│101 │На звероферме выявлена сумма прибыли от│ 90 │ 99 │

│ │реализации готовой продукции (шкурок пушных│ │ │

│ │зверей) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│102 │На мукомольном предприятии рассчитана сумма│ 90 │ 99 │

│ │прибыли от реализации муки │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│103 │Фирмой, открывшей Интернет-магазин, определена│ 90 │ 99 │

│ │прибыль от реализации товара │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│104 │В юридической консультации установлена сумма│ 90 │ 99 │

│ │прибыли от реализации услуг, связанных с│ │ │

│ │платными семинарами, не являющимися элементом│ │ │

│ │уставной деятельности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│105 │В гостинице определена сумма прибыли от оказания│ 90 │ 99 │

│ │услуг по проживанию клиентов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│106 │Определена сумма ежемесячной прибыли от операций│ 91 │ 99 │

│ │по сдаче основных средств в аренду │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│107 │При подведении ежемесячных итогов выявлена│ 91 │ 99 │

│ │прибыль магазина от товарообменных операций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│108 │Коммерческим предприятием при ежемесячном│ 91 │ 99 │

│ │подведении итогов определена прибыль от│ │ │

│ │купли-продажи валюты │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│109 │Магазином розничной торговли при ежемесячном│ 91 │ 99 │

│ │подведении итогов определена прибыль от операций│ │ │

│ │с векселями │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│110 │Выделена при ежемесячном подведении финансовых│ 91 │ 99 │

│ │итогов сумма прибыли от депозитных вкладов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│111 │Учтена прибыль от операций с акциями, выявленная│ 91 │ 99 │

│ │при подведении ежемесячного финансового итога│ │ │

│ │деятельности фирмы │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│112 │Рассчитана сумма прибыли от операции погашения│ 91 │ 99 │

│ │облигаций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│113 │Определен финансовый результат от переоценки│ 91 │ 99 │

│ │активов фирмы по рыночной стоимости при ее│ │ │

│ │ликвидации │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│114 │Торговой организацией, приобретшей право│ 91 │ 99 │

│ │требования другого поставщика товаров к своему│ │ │

│ │покупателю, отражена сумма текущей прибыли от│ │ │

│ │данной операции │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│115 │По итогам ежемесячной деятельности установлена│ 91 │ 99 │

│ │сумма прибыли от списания кредиторской│ │ │

│ │задолженности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│116 │Определена прибыль организации от реализации│ 91 │ 99 │

│ │основных средств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│117 │Зафиксировано превышение продажной цены│ 91 │ 99 │

│ │реализованных собственных акций акционерного│ │ │

│ │общества над их номинальной стоимостью │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│118 │Зафиксирована прибыль фирмы от реализации│ 91 │ 99 │

│ │нематериальных и прочих активов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│119 │Отражена прибыль компании как сальдо прочих│ 91 │ 99 │

│ │доходов и расходов за отчетный месяц │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│120 │Участником договора простого товарищества│ 91 │ 99 │

│ │определена сумма превышения договорной стоимости│ │ │

│ │прочих активов, передаваемых в общее имущество│ │ │

│ │товарищей, над его балансовой стоимостью (при│ │ │

│ │учете с использованием счета 91 в качестве│ │ │

│ │транзитного) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│121 │Убытки по экспортным операциям предприятия│ 99 │ 99 │

│ │переведены на общий счет убытков │ │ │

└────┴────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘