- •14100 Типовых бухгалтерских проводок Введение
- •Спрос на специалистов в Москве в 2008 г.
- •План счетов бухгалтерского учета
- •Забалансовые счета
- •Глава 1. Определение себестоимости продукции (работ, услуг) - ключевой элемент бухгалтерского учета
- •1.1. Универсальная схема формирования себестоимости на примере промышленного предприятия
- •1.2. Типовые статьи затрат на коммерческих предприятиях различных сфер экономики
- •1.3. Калькулирование себестоимости продукции на примере конкретного промышленного предприятия
- •1.3.1. Общие положения
- •Основные характеристики промышленного предприятия
- •1.3.2. Учет затрат основных цехов
- •Состав затрат основных цехов по экономическим элементам и себестоимость выпущенных полуфабрикатов
- •Калькуляция себестоимости продукции основных цехов по статьям расходов, руб.
- •1.3.3. Учет затрат вспомогательных цехов
- •Состав затрат вспомогательных цехов по экономическим элементам с учетом взаимных услуг
- •1.3.4. Учет общехозяйственных затрат
- •Состав затрат общехозяйственных подразделений по экономическим элементам
- •Группировка затрат общехозяйственных подразделений по статьям калькулирования, руб.
- •1.3.5. Сводный учет затрат
- •Цеховая себестоимость продукции
- •Общезаводская доля полной фактической себестоимости продукции
- •1.3.6. Распределение затрат по типовым изделиям и определение отпускной цены каждого из них
- •Коэффициенты распределения цеховых затрат по изделиям
- •1.3.7. Выводы
- •1.4. Контроль себестоимости продукции на примере строительного предприятия
- •Элементы полной фактической себестоимости строительного объекта
- •Глава 2. Бухгалтерская модель как инструмент управления прибылью коммерческого предприятия
- •2.1. Исходные представления
- •2.2. Бухгалтерские модели и понятие экономической прибыли
- •2.3. Балансовый метод оценки финансового результата
- •2.4. Принципы построения и параметры модели хозяйственной деятельности
- •Баланс бухгалтерской модели хозяйственной деятельности
- •2.5. Оценка эффекта сезонности продаж на примере логической модели деятельности розничного торгового предприятия
- •Модель хозяйственной деятельности розничного торгового предприятия
- •Микробаланс модели хозяйственной деятельности розничного торгового предприятия, руб.
- •Компоненты выручки модели хозяйственной деятельности розничного торгового предприятия
- •Компоненты торговой наценки модели хозяйственной деятельности розничного торгового предприятия в случае исполнения роли комиссионера
- •Основные параметры торгового предприятия за 2007 г.
- •2.6. Формирование статистической модели хозяйственной деятельности промышленного предприятия
- •Сводный журнал хозяйственных операций промышленного предприятия
- •Баланс базовой модели хозяйственной деятельности промышленного предприятия
- •Трансформационные проводки к базовой бухгалтерской модели
- •Баланс модели хозяйственной деятельности
- •Компоненты денежных поступлений модели хозяйственной деятельности промышленного предприятия
- •Элементы полной фактической себестоимости продукции в модели хозяйственной деятельности промышленного предприятия
- •2.7. Стратегия развития оптового торгового предприятия на основе статистической модели его хозяйственной деятельности
- •2.7.1. Способы распределения чистой прибыли
- •2.7.2. Использование чистой прибыли
- •Обобщенные показатели ооо "Оптторг" в 2008 г.
- •Состав издержек обращения ооо "Оптторг" в 2008 г.
- •Бухгалтерская модель хозяйственной деятельности предприятия ооо "Оптторг" в 2008 г.
- •Микробаланс модели хозяйственной деятельности предприятия ооо "Оптторг" за 2008 г., тыс. Руб.
- •Структура выручки ооо "Оптторг" в 2008 г.
- •Структура торговой наценки ооо "Оптторг" в 2008 г.
- •Дополнения в бухгалтерскую модель хозяйственной деятельности предприятия ооо "Оптторг" в 2008 г.
- •Микробаланс модели развития предприятия ооо "Оптторг" за 2008 г., тыс. Руб.
- •Бухгалтерская модель хозяйственной деятельности предприятия ооо "Оптторг" в 2009 и 2010 гг.
- •Микробаланс модели хозяйственной деятельности предприятия ооо "Оптторг" за 2009 г., тыс. Руб.
- •Микробаланс модели хозяйственной деятельности предприятия ооо "Оптторг" за 2010 г., тыс. Руб.
- •2.7.3. Влияние инфляции на величину чистой прибыли
- •Зависимость чистой прибыли предприятия ооо "Оптторг" от уровня инфляции
- •2.7.4. Выводы
- •Глава 3. Корреспонденция счетов Раздел I. Внеоборотные активы Счет 01 "Основные средства"
- •Счет 02 "Амортизация основных средств"
- •Счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности"
- •Счет 04 "Нематериальные активы"
- •Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
- •Счет 07 "Оборудование к установке"
- •Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
- •Счет 09 "Отложенные налоговые активы"
- •Раздел II. Производственные запасы Счет 10 "Материалы"
- •Счет 11 "Животные на выращивании и откорме"
- •Счет 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей"
- •Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"
- •Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"
- •Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
- •Раздел III. Затраты на производство Счет 20 "Основное производство"
- •Счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства"
- •Счет 23 "Вспомогательные производства"
- •Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
- •Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
- •Счет 28 "Брак в производстве"
- •Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства"
- •Раздел IV. Готовая продукция и товары Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)"
- •Счет 41 "Товары"
- •Счет 42 "Торговая наценка"
- •Счет 43 "Готовая продукция"
- •Счет 44 "Расходы на продажу"
- •Счет 45 "Товары отгруженные"
- •Счет 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам"
- •Раздел V. Денежные средства Счет 50 "Касса"
- •Счет 51 "Расчетные счета"
- •Счет 52 "Валютные счета"
- •Счет 55 "Специальные счета в банках"
- •Счет 57 "Переводы в пути"
- •Счет 58 "Финансовые вложения"
- •Счет 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги"
- •Раздел VI. Расчеты Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
- •Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
- •Счет 63 "Резервы по сомнительным долгам"
- •Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
- •Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
- •Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
- •Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (в том числе расчеты по единому социальному налогу - есн)
- •Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
- •Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
- •Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
- •Счет 75 "Расчеты с учредителями"
- •Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
- •Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
- •Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты"
- •Раздел VII. Капитал Счет 80 "Уставный капитал"
- •Счет 81 "Собственные акции (доли)"
- •Счет 82 "Резервный капитал"
- •Счет 83 "Добавочный капитал"
- •Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
- •Счет 86 "Целевое финансирование"
- •Раздел VIII. Финансовые результаты Счет 90 "Продажи"
- •Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
- •Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"
- •Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"
- •Счет 97 "Расходы будущих периодов"
- •Счет 98 "Доходы будущих периодов"
- •Счет 99 "Прибыли и убытки"
- •Забалансовые счета
- •001 "Арендованные основные средства"
- •002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"
- •003 "Материалы, принятые в переработку"
- •004 "Товары, принятые на комиссию"
- •005 "Оборудование, принятое для монтажа"
- •006 "Бланки строгой отчетности"
- •007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов"
- •008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"
- •009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"
- •010 "Износ основных средств"
- •011 "Основные средства, сданные в аренду"
- •012 "Специальная оснастка, переданная в эксплуатацию"
- •Литература
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
По дебету счета 68:
┌─────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│N п/п│ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │
│ │ │ счетов │
│ │ ├─────────┬─────────┤
│ │ │ дебет │ кредит │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 1 │Произведен зачет доли отложенного налогового│ 68 │ 09 │
│ │актива, возникшего при корректировке налога на│ │ │
│ │прибыль по данным налогового учета │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 2 │Отражено ежемесячное погашение отложенного│ 68 │ 09 │
│ │налогового актива, образовавшегося в результате│ │ │
│ │продажи основного средства с убытком │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 3 │Отражено ежемесячное уменьшение отложенного│ 68 │ 09 │
│ │налогового актива, связанного с различием│ │ │
│ │бухгалтерского и налогового учета основных│ │ │
│ │средств, полученных безвозмездно │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 4 │Учтено ежемесячное уменьшение отложенного│ 68 │ 09 │
│ │налогового актива, связанного с различием│ │ │
│ │бухгалтерского и налогового учета│ │ │
│ │нематериальных активов, полученных безвозмездно│ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 5 │Отражено уменьшение величины отложенного│ 68 │ 09 │
│ │налогового актива, обусловленного различием│ │ │
│ │бухгалтерского и налогового учета безвозмездно│ │ │
│ │полученных основных средств │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 6 │В строительно-монтажной организации списана│ 68 │ 09 │
│ │полная сумма отложенного налогового актива,│ │ │
│ │начисленного на сумму резерва, который создан│ │ │
│ │для возведения временного укрытия из│ │ │
│ │пневматических строительных конструкций, после│ │ │
│ │его принятия на учет (в налоговом учете│ │ │
│ │создание такого резерва не предусмотрено) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 7 │Увеличены сумма предъявленного к вычету НДС на│ 68 │ 16 │
│ │величину среднего положительного отклонения в│ │ │
│ │стоимости товарно-материальных ценностей │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 8 │Уменьшена сумма вычета по НДС на величину│ 68 │ 16 │
│ │среднего отрицательного отклонения в стоимости│ │ │
│ │приобретенных товарно-материальных ценностей│ │ │
│ │(сторно) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 9 │Торговой организацией принят к вычету НДС по│ 68 │ 19 │
│ │оприходованным или оплаченным товарам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 10 │Отражен вычет НДС по командировочным расходам │ 68 │ 19 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 11 │Произведен зачет с бюджетом НДС по затратам на│ 68 │ 19 │
│ │рекламу │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 12 │НДС по транспортным расходам, осуществленным│ 68 │ 19 │
│ │другими организациями, списан к уменьшению│ │ │
│ │платежа в бюджет │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 13 │Комиссионером списана на зачет с бюджетом сумма│ 68 │ 19 │
│ │НДС по вознаграждению субкомиссионера │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 14 │Предъявлена к вычету сумма НДС, оплаченная│ 68 │ 19 │
│ │посредником в таможне │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 15 │Списан на зачет с бюджетом НДС по│ 68 │ 19 │
│ │оприходованным или оплаченным материалам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 16 │Предъявлен к вычету НДС по принятому на учет│ 68 │ 19 │
│ │объекту основных средств │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 17 │Приняты к вычету суммы входного НДС по│ 68 │ 19 │
│ │имуществу и имущественным правам, поступившим│ │ │
│ │от акционеров и пайщиков в качестве вкладов в│ │ │
│ │уставный капитал при условии, что они будут│ │ │
│ │использованы в операциях, облагаемых данным│ │ │
│ │налогом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 18 │Организацией предъявлена к зачету с бюджетом│ 68 │ 19 │
│ │сумма НДС по расходам транспортной конторы на│ │ │
│ │доставку основного средства │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 19 │Предъявлен к вычету НДС, по оприходованным или│ 68 │ 19 │
│ │оплаченным услугам сторонних организаций, в том│ │ │
│ │числе, по лицензионному договору │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 20 │Торговой фирмой списана на зачет с бюджетом│ 68 │ 19 │
│ │сумма НДС по оприходованным товарам (факт│ │ │
│ │состоявшейся обменной операции) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 21 │Зачтена с бюджетом сумма НДС по принятому│ 68 │ 19 │
│ │объекту лизинга │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 22 │Магазином предъявлена к вычету сумма НДС по│ 68 │ 19 │
│ │приобретенному (оплаченному) автомобилю для│ │ │
│ │доставки товаров собственными силами │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 23 │Осуществлен зачет НДС по сумме ГСМ,│ 68 │ 19 │
│ │израсходованных при эксплуатации собственного│ │ │
│ │автомобиля фирмы, используемого для доставки│ │ │
│ │сырья, материалов, готовой продукции и товаров │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 24 │Отражен зачет НДС по выполненным ремонтным│ 68 │ 19 │
│ │работам на автомобиле, используемом в магазине│ │ │
│ │для доставки товаров │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 25 │Осуществлен зачет суммы НДС по принятым или│ 68 │ 19 │
│ │оплаченным информационным и консультационным│ │ │
│ │услугам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 26 │Предъявлена к вычету сумма НДС по│ 68 │ 19 │
│ │приобретенному нематериальному активу │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 27 │Торговой фирмой списана на зачет с бюджетом│ 68 │ 19 │
│ │сумма НДС по оприходованным товарам,│ │ │
│ │пропорциональная размеру выплат по товарному│ │ │
│ │векселю, выданному продавцу │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 28 │Арендатором отражен вычет суммы НДС по арендной│ 68 │ 19 │
│ │плате за текущую аренду основных средств у│ │ │
│ │смежной организации │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 29 │Отражен вычет НДС, уплаченного таможенным│ 68 │ 19 │
│ │органам при оформлении импортных товаров │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 30 │Отнесена на зачет с бюджетом сумма НДС по│ 68 │ 19 │
│ │принятым (или оплаченным) работам и услугам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 31 │Строительно-монтажной фирмой отражены суммы│ 68 │ 19 │
│ │вычетов НДС по принятым на учет работам и│ │ │
│ │услугам подрядных организаций │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 32 │Предъявлена к вычету сумма акцизов, уплаченных│ 68 │ 19 │
│ │в таможне по подакцизным товарам, приобретенным│ │ │
│ │в качестве сырья для производства подакцизной│ │ │
│ │продукции │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 33 │Списана на зачет с бюджетом сумма акцизов,│ 68 │ 19 │
│ │уплаченных продавцу при покупке подакцизной│ │ │
│ │продукции в качестве сырья для выработки другой│ │ │
│ │подакцизной продукции │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 34 │Собственником давальческого подакцизного сырья│ 68 │ 19 │
│ │отражен вычет оплаченных сумм акцизов по│ │ │
│ │поступившим от переработчиков полуфабрикатам│ │ │
│ │для изготовления других подакцизных товаров │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 35 │Организацией, имеющей свидетельство на│ 68 │ 19 │
│ │производство не спиртосодержащей продукции,│ │ │
│ │приняты к вычету оплаченные суммы акцизов по│ │ │
│ │оприходованному денатурированному спирту,│ │ │
│ │применяемому при выработке не спиртосодержащей│ │ │
│ │продукции │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 36 │Налогоплательщиком, имеющим свидетельство на│ 68 │ 19 │
│ │переработку прямогонного бензина, предъявлены к│ │ │
│ │вычету оплаченные суммы акцизов по принятому на│ │ │
│ │учет прямогонному бензину, предназначенному для│ │ │
│ │изготовления продукции нефтехимии │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 37 │Предъявлены к вычету суммы НДС, уплаченные│ 68 │ 19 │
│ │контрагентам за сырье, материалы, работы и│ │ │
│ │услуги, использованные при производстве и│ │ │
│ │реализации экспортных товаров (на день│ │ │
│ │определения налоговой базы) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 38 │Организацией-заемщиком принята к вычету сумма│ 68 │ 19 │
│ │НДС по начисленному или оплаченному│ │ │
│ │вознаграждению поручителя, выполнившего│ │ │
│ │обязательства перед заимодавцем │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 39 │Застройщиком по договору долевого строительства│ 68 │ 19 │
│ │зачтена сумма НДС, пропорциональная принятой от│ │ │
│ │генерального подрядчика доли│ │ │
│ │строительно-монтажных работ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 40 │Застройщиком, ведущим работы по договору│ 68 │ 19 │
│ │долевого строительства хозяйственным способом,│ │ │
│ │предъявлены к вычету суммы НДС по принятым на│ │ │
│ │учет услугам подрядчиков │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 41 │Торговой компанией предъявлена к вычету сумма│ 68 │ 19 │
│ │НДС, пропорциональная стоимости работ│ │ │
│ │подрядчика по асфальтированию площадки около│ │ │
│ │магазина для стоянки автотранспорта и│ │ │
│ │погрузочно-разгрузочных операций │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 42 │Компанией информационных технологий приняты к│ 68 │ 19 │
│ │вычету суммы НДС по принятым на учет расходам│ │ │
│ │смежных организаций, связанных с информационным│ │ │
│ │обеспечением клиентов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 43 │Издательской организацией предъявлена к вычету│ 68 │ 19 │
│ │сумма НДС по расходам на обложку книги,│ │ │
│ │заказанную в малой типографии │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 44 │В торговой организации предъявлена к вычету│ 68 │ 19 │
│ │сумма НДС по услугам сторонней организации,│ │ │
│ │оказанным на участке расфасовки товаров │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 45 │Российской организацией-посредником, являющейся│ 68 │ 19 │
│ │налоговым агентом зарубежной компании,│ │ │
│ │предъявлена к вычету сумма НДС по услугам,│ │ │
│ │оказываемым отечественным юридическим лицам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 46 │Собственником товара предъявлена к вычету сумма│ 68 │ 19 │
│ │НДС, пропорциональная стоимости услуг по его│ │ │
│ │хранению │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 47 │Предъявлена к вычету сумма НДС по затратам на│ 68 │ 19 │
│ │разработку товарного знака, выполненную│ │ │
│ │подрядной организацией │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 48 │Зачтена оплаченная сумма НДС по расходам на│ 68 │ 19 │
│ │приобретение товарного знака, согласно договору│ │ │
│ │о передаче правообладателем своего│ │ │
│ │исключительного права │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 49 │На предприятии пищевой промышленности│ 68 │ 19 │
│ │предъявлена к вычету сумма НДС по полученным от│ │ │
│ │поставщика куриным яйцам для изготовления│ │ │
│ │яичного порошка │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 50 │Мукомольным предприятием предъявлена к вычету│ 68 │ 19 │
│ │сумма НДС по зерну, поступившему на элеватор │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 51 │Фирмой, открывшей Интернет-магазин, предъявлена│ 68 │ 19 │
│ │к вычету сумма НДС по арендной плате за│ │ │
│ │оборудование, полученное от провайдера │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 52 │Фирмой, открывшей Интернет-магазин, предъявлена│ 68 │ 19 │
│ │к вычету сумма НДС по поступившему│ │ │
│ │специализированному оборудованию │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 53 │Фирмой, открывшей Интернет-магазин, зачтена│ 68 │ 19 │
│ │сумма НДС по услугам сторонней организации,│ │ │
│ │связанным с установкой и запуском специального│ │ │
│ │оборудования │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 54 │Фирмой, открывшей Интернет-магазин, предъявлена│ 68 │ 19 │
│ │к вычету сумма НДС по услугам подрядчика,│ │ │
│ │создавшего web-сайт │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 55 │Фирмой, открывшей Интернет-магазин, предъявлена│ 68 │ 19 │
│ │к вычету сумма НДС по начисленным комиссионным│ │ │
│ │соответствующему агентству платежной системы,│ │ │
│ │зарегистрированной в Интернете, на которую│ │ │
│ │переведена задолженность покупателя за│ │ │
│ │реализованный ему товар │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 56 │Сельскохозяйственным предприятием предъявлена к│ 68 │ 19 │
│ │вычету сумма НДС по оприходованным или│ │ │
│ │оплаченным саженцам для закладки яблоневого│ │ │
│ │сада │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 57 │Предъявлены к вычету суммы НДС по затратам│ 68 │ 19 │
│ │фирмы на переговоры сотрудника по мобильному│ │ │
│ │телефону, исключая темы, не связанные со│ │ │
│ │служебными заданиями │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 58 │Предъявлена к вычету сумма входного НДС по│ 68 │ 19 │
│ │ценным подаркам, врученным сотрудникам по│ │ │
│ │случаю юбилея компании │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 59 │Кредитором по договору о товарном кредите│ 68 │ 19 │
│ │принята к вычету сумма входного НДС по│ │ │
│ │возвращенному товару │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 60 │Заемщиком принята к вычету сумма НДС по│ 68 │ 19 │
│ │процентам, переведенным кредитору в натуральной│ │ │
│ │форме, в соответствии с договором о товарном│ │ │
│ │кредите │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 61 │Заемщиком предъявлена к вычету сумма НДС по│ 68 │ 19 │
│ │товарам, возвращенным кредитору по договору│ │ │
│ │товарного кредита │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 62 │Предъявлена к вычету сумма НДС по принятой на│ 68 │ 19 │
│ │учет форменной одежде, предназначенной для│ │ │
│ │безвозмездной или частично возмездной передачи│ │ │
│ │сотрудникам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 63 │Торговым домом принята к вычету сумма НДС по│ 68 │ 19 │
│ │неисключительному праву на использование│ │ │
│ │товарного знака иностранной фирмы │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 64 │Заказчиком-застройщиком принят к вычету входной│ 68 │ 19 │
│ │НДС по затратам на разработку проекта│ │ │
│ │промышленного предприятия, осуществленную│ │ │
│ │модельно-макетным методом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 65 │Заказчиком-застройщиком принят к вычету входной│ 68 │ 19 │
│ │НДС по затратам на подрядные работы, связанные│ │ │
│ │с подготовкой территории строительства│ │ │
│ │(ограждение участка, его расчистка, снос│ │ │
│ │строений, защита от поверхностных и подземных│ │ │
│ │вод, прокладка временных инженерных сетей и│ │ │
│ │дорог, устройство бытовых помещений,│ │ │
│ │геодезическая разбивка территории) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 66 │Заказчиком-застройщиком принят к вычету входной│ 68 │ 19 │
│ │НДС, связанный с затратами подрядной│ │ │
│ │организации по закреплению грунта в целях│ │ │
│ │повышения его прочности, связности и│ │ │
│ │водонепроницаемости (одним из следующих│ │ │
│ │способов: цементации, глинизации, битумизации,│ │ │
│ │смолизации, силикатизации) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 67 │Строительно-монтажной организацией принята к│ 68 │ 19 │
│ │вычету сумма входного НДС по работе сторонней│ │ │
│ │организации, связанной с симплификацией -│ │ │
│ │ограничением номенклатуры применяемых изделий и│ │ │
│ │материалов в целях экономии затрат и снижения│ │ │
│ │сроков возведения объекта │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 68 │Строительно-монтажной организацией принята к│ 68 │ 19 │
│ │вычету сумма входного НДС по арендной плате за│ │ │
│ │скиповой подъемник - передвижную установку для│ │ │
│ │подъема сыпучих грузов в скипах (коробах) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 69 │Внесены наличными штрафные санкции в бюджет,│ 68 │ 50 │
│ │налагаемые на должностных лиц организации │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 70 │Погашена наличными (через Сбербанк)│ 68 │ 50 │
│ │задолженность по расчетам с бюджетом (пени,│ │ │
│ │штрафы и т.п.) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 71 │Аптечным учреждением переведен в бюджет (через│ 68 │ 50 │
│ │Сбербанк) излишек наличных денежных средств,│ │ │
│ │выявленный в ходе проведения ревизии кассы │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 72 │Торговым предприятием, осуществляющим импорт│ 68 │ 51 │
│ │товаров по прямым контрактам, оплачен НДС и│ │ │
│ │другие таможенные платежи в рублях │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 73 │Торговой организацией, действующей в форме│ 68 │ 51 │
│ │акционерного общества, оплачена государственная│ │ │
│ │пошлина при выпуске новых акций для увеличения│ │ │
│ │уставного капитала │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 74 │Перечислен в бюджет налог на дивиденды │ 68 │ 51 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 75 │Перечислена государственная пошлина за│ 68 │ 51 │
│ │регистрацию договора о залоге транспортных│ │ │
│ │средств │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 76 │Перечислена в бюджет сумма НДС по списанной│ 68 │ 51 │
│ │дебиторской задолженности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 77 │Уплачена в бюджет сумма восстановленного НДС по│ 68 │ 51 │
│ │утраченным товарам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 78 │Внесены с расчетного счета суммы платежей по│ 68 │ 51 │
│ │налогу на доходы физических лиц │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 79 │Переведены с расчетного счета предприятия│ 68 │ 51 │
│ │платежи в бюджет по пени, штрафам и т.п. │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 80 │Направлены в бюджет авансовые налоговые платежи│ 68 │ 51 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 81 │Перечислены с расчетного счета в бюджет платежи│ 68 │ 51 │
│ │по НДС │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 82 │Предприятием - экспортером перечислены с│ 68 │ 51 │
│ │расчетного счета в бюджет экспортные таможенные│ │ │
│ │пошлины │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 83 │Направлена в бюджет сумма налога на прибыль│ 68 │ 51 │
│ │организаций │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 84 │Оплачена с расчетного счета сумма транспортного│ 68 │ 51 │
│ │налога │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 85 │Коммерческой организацией со специфическим│ 68 │ 51 │
│ │наименованием перечислена государственная│ │ │
│ │пошлина за право использования наименования│ │ │
│ │"Россия", "Российская Федерация" и образованных│ │ │
│ │на их основе слов и словосочетаний │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 86 │Коммерческой организацией, работающей в области│ 68 │ 51 │
│ │производства и реализации спиртовой продукции,│ │ │
│ │перечислена государственная пошлина за│ │ │
│ │регистрацию основного технологического│ │ │
│ │оборудования для производства этилового спирта│ │ │
│ │и (или) алкогольной продукции │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 87 │Направлена в бюджет с расчетного счета сумма│ 68 │ 51 │
│ │налога на имущество организации │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 88 │Оплачен с расчетного счета единый налог на│ 68 │ 51 │
│ │вмененный доход для отдельных видов│ │ │
│ │деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 89 │Направлена в бюджет с расчетного счета сумма│ 68 │ 51 │
│ │земельного налога │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 90 │Авиапредприятием оплачена государственная│ 68 │ 51 │
│ │пошлина за государственную регистрацию│ │ │
│ │гражданского аэродрома │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 91 │Компанией - морским перевозчиком оплачены с│ 68 │ 51 │
│ │расчетного счета государственные пошлины за│ │ │
│ │выдачу свидетельств: о праве собственности на│ │ │
│ │морское судно и праве плавания под│ │ │
│ │Государственным флагом Российской Федерации │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 92 │Организацией, осуществляющей деятельность в│ 68 │ 51 │
│ │сфере игрового бизнеса, оплачены│ │ │
│ │государственные пошлины за рассмотрение и│ │ │
│ │выдачу лицензии на эту деятельность │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 93 │Предприятием пищевой промышленности перечислена│ 68 │ 51 │
│ │сумма государственной пошлины за регистрацию│ │ │
│ │нового пищевого продукта │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 94 │Предприятием оплачена государственная пошлина│ 68 │ 51 │
│ │за сервитут в своих интересах │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 95 │Промышленным предприятием оплачена│ 68 │ 51 │
│ │государственная пошлина за регистрацию│ │ │
│ │выпускаемых изделий медицинского назначения и│ │ │
│ │медицинской техники │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 96 │Малым предприятием, использующим упрощенную│ 68 │ 51 │
│ │систему налогового учета, перечислена в бюджет│ │ │
│ │сумма единого налога │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 97 │Предприятием, выпускающим и реализующим│ 68 │ 51 │
│ │подакцизную продукцию, оплачены с расчетного│ │ │
│ │счета суммы акцизов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 98 │Организацией - эмитентом ценных бумаг│ 68 │ 51 │
│ │перечислены государственные пошлины, связанные│ │ │
│ │с государственной регистрацией выпуска ценных│ │ │
│ │бумаг │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 99 │Предприятием, осуществляющим деятельность по│ 68 │ 51 │
│ │добыче полезных ископаемых, направлена с│ │ │
│ │расчетного счета в бюджет сумма налога на│ │ │
│ │добычу полезных ископаемых │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 100 │Организациями и индивидуальными│ 68 │ 51 │
│ │предпринимателями оплачены сборы за пользование│ │ │
│ │объектами животного мира и объектами водных│ │ │
│ │биоресурсов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 101 │Организацией, осуществляющей деятельность в│ 68 │ 51 │
│ │сфере игорного бизнеса, переведен с расчетного│ │ │
│ │счета в бюджет одноименный налог │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 102 │Предприятием, осуществляющим в процессе своей│ 68 │ 51 │
│ │хозяйственной деятельности специальное и (или)│ │ │
│ │особое водопользование, перечислен водный налог│ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 103 │Организацией, использующей в своей деятельности│ 68 │ 51 │
│ │участки лесного фонда, перечислены в бюджет│ │ │
│ │лесные подати │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 104 │Перечислены с расчетного счета государственные│ 68 │ 51 │
│ │пошлины за удостоверение договоров, предмет│ │ │
│ │которых подлежит оценке в соответствии с│ │ │
│ │законодательством │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 105 │Оплачена государственная пошлина за регистрацию│ 68 │ 51 │
│ │лекарственного средства │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 106 │Предприятием - сельскохозяйственным│ 68 │ 51 │
│ │товаропроизводителем перечислен в бюджет единый│ │ │
│ │сельскохозяйственный налог │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 107 │Погашена с расчетного счета сумма│ 68 │ 51 │
│ │инвестиционного налогового кредита с процентами│ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 108 │Перечислена в бюджет сумма НДС по товару,│ 68 │ 51 │
│ │приобретенному предприятием для перепродажи, и│ │ │
│ │выданному работнику в качестве беспроцентного│ │ │
│ │займа │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 109 │Перечислена в бюджет сумма НДС по реализации на│ 68 │ 51 │
│ │торгах основного средства, арестованного за│ │ │
│ │долги предприятия перед бюджетом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 110 │Мебельной фабрикой оплачен НДС, начисленный на│ 68 │ 51 │
│ │стоимость собственной продукции, направленной│ │ │
│ │на ремонт ведомственной базы отдыха │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 111 │Российской организацией-посредником, являющейся│ 68 │ 51 │
│ │налоговым агентом зарубежной компании, оплачен│ │ │
│ │НДС по услугам, оказываемым отечественным│ │ │
│ │юридическим лицам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 112 │Предприятием оплачена сумма НДС, начисленная с│ 68 │ 51 │
│ │полученного от покупателя задатка │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 113 │Поручителем по договору займа перечислена в│ 68 │ 51 │
│ │бюджет сумма НДС от своего вознаграждения │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 114 │Перечислена в бюджет сумма налога на доходы│ 68 │ 51 │
│ │физических лиц с работников, бесплатно│ │ │
│ │перевозимых ведомственным транспортом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 115 │Торговым домом перечислена в бюджет РФ сумма│ 68 │ 51 │
│ │НДС с доходов иностранной фирмы, у которой│ │ │
│ │приобретено неисключительное право на│ │ │
│ │использование ее товарного знака │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 116 │Комиссионером, закупающим для комитента товары│ 68 │ 51 │
│ │у иностранного поставщика, уплачен НДС при│ │ │
│ │ввозе товара │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 117 │Перечислена в бюджет сумма налога на доходы│ 68 │ 51 │
│ │физических лиц, удержанного в соответствии с│ │ │
│ │договором аренды автотранспортного средства у│ │ │
│ │физического лица - водителя, являющегося│ │ │
│ │сотрудником промышленного предприятия или│ │ │
│ │торговой организации │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 118 │Переведены с валютного счета предприятия│ 68 │ 52 │
│ │платежи в бюджет по налогам, сборам, пени,│ │ │
│ │штрафам (в случаях, предусмотренных в НК РФ). │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 119 │Оплачены взносы во внебюджетные фонды со│ 68 │ 55 │
│ │специальных банковских счетов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 120 │Погашена задолженность фирмы перед бюджетом со│ 68 │ 55 │
│ │специальных счетов в банках │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 121 │Списана сумма НДС, начисленная ранее по│ 68 │ 62 │
│ │авансам, полученным под поставки товаров и│ │ │
│ │выполнения работ (после их осуществления) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 122 │Зачтены суммы акцизов, уплаченные с авансовых│ 68 │ 62 │
│ │платежей │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 123 │Ломбардом отражен зачет суммы НДС с аванса,│ 68 │ 62 │
│ │полученного за хранение вещей │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 124 │Предприятием предъявлена к вычету оплаченная│ 68 │ 62 │
│ │сумма НДС, исчисленная с суммы полученного от│ │ │
│ │покупателя задатка │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 125 │Поставщиком сторнирована сумма вычета НДС по│ 68 │ 62 │
│ │неправильно оформленной счетом-фактурой│ │ │
│ │стоимости отгруженной продукции в адрес│ │ │
│ │покупателя (с одновременной исправительной│ │ │
│ │записью) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 126 │Задолженность бюджету по налогам и сборам│ 68 │ 66 │
│ │ликвидирована за счет средств краткосрочного│ │ │
│ │кредита банка │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 127 │Списана задолженность предприятия по налогам и│ 68 │ 66 │
│ │сборам за счет средств полученной краткосрочной│ │ │
│ │ссуды │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 128 │Задолженность предприятия по налогам и сборам│ 68 │ 67 │
│ │погашена за счет средств долгосрочного кредита│ │ │
│ │банка │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 129 │Ликвидирована задолженность по налогам и сборам│ 68 │ 67 │
│ │за счет средств полученной долгосрочной ссуды │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 130 │Отражено получение организацией инвестиционного│ 68 │ 68 │
│ │налогового кредита │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 131 │Выделена из суммы ЕСН, начисленного на│ 68 │ 69 │
│ │транзитный счет 68, соответствующая доля│ │ │
│ │отчислений в Фонд социального страхования РФ│ │ │
│ │(при условии опосредованного учета взносов) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 132 │Переведена из общей суммы единого социального│ 68 │ 69 │
│ │налога, начисленного на транзитный счет 68,│ │ │
│ │соответствующая доля отчислений в Пенсионный│ │ │
│ │фонд РФ (при условии опосредованного учета│ │ │
│ │взносов) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 133 │Показана в сумме единого социального налога,│ 68 │ 69 │
│ │отраженной на транзитном счете 68,│ │ │
│ │соответствующая доля в Федеральный фонд│ │ │
│ │обязательного медицинского страхования (при│ │ │
│ │условии опосредованного учета взносов) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 134 │Учтена в сумме единого социального налога,│ 68 │ 69 │
│ │отраженной на транзитном счете 68,│ │ │
│ │соответствующая доля в территориальный фонд│ │ │
│ │обязательного медицинского страхования (при│ │ │
│ │условии опосредованного учета взносов) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 135 │Погашена сумма НДС, начисленная ранее по│ 68 │ 76 │
│ │авансам, полученным от разных дебиторов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 136 │Отнесена на зачет с бюджетом сумма НДС по│ 68 │ 76 │
│ │товарам, реализованным налоговым агентом, после│ │ │
│ │перечисления выручки иностранному контрагенту,│ │ │
│ │не состоящему на учете в налоговом органе │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 137 │Предъявлена к вычету сумма акциза по│ 68 │ 76 │
│ │давальческому подакцизному сырью, из которого│ │ │
│ │изготовлена подакцизная продукция │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 138 │Погашена задолженность перед бюджетом за счет│ 68 │ 76 │
│ │выручки от продажи арестованного за долги│ │ │
│ │имущества │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 139 │Российской компанией, передавшей во временное│ 68 │ 76 │
│ │пользование иностранной фирме транспортное│ │ │
│ │средство, засчитан налог на прибыль, уплаченный│ │ │
│ │за границей │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 140 │Определена сумма отложенного налогового│ 68 │ 77 │
│ │обязательства при корректировке налога на│ │ │
│ │прибыль по данным налогового учета │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 141 │В компании информационных технологий начислены│ 68 │ 77 │
│ │временные налоговые разницы, обусловленные│ │ │
│ │несовпадением подходов отражения ЕСН в│ │ │
│ │бухгалтерском и налоговом учете программных│ │ │
│ │продуктов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 142 │В компании информационных технологий выявлено│ 68 │ 77 │
│ │отложенное налоговое обязательство, связанное с│ │ │
│ │тем, что в налоговом учете признаются не все│ │ │
│ │расходы на создание программных продуктов,│ │ │
│ │которые считаются таковыми в бухгалтерском│ │ │
│ │учете │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 143 │Зафиксировано отложенное налоговое│ 68 │ 77 │
│ │обязательство, связанное с отличием дат│ │ │
│ │признания в бухгалтерском и налоговом учете│ │ │
│ │расходов за пользование заемными средствами при│ │ │
│ │приобретении инвестиционного актива │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 144 │Определена величина отложенного налогового│ 68 │ 77 │
│ │обязательства, появившегося в результате│ │ │
│ │отличия бухгалтерского и налогового учета│ │ │
│ │стоимости материально-производственных запасов│ │ │
│ │(если в бухгалтерском учете она выше) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 145 │В торговой организации учтено отложенное│ 68 │ 77 │
│ │налоговое обязательство, появившееся в│ │ │
│ │результате отсутствия стоимости тары в│ │ │
│ │сопроводительных документах на оприходованный│ │ │
│ │товар │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 146 │На промышленном предприятии учтено отложенное│ 68 │ 77 │
│ │налоговое обязательство, образовавшееся в│ │ │
│ │результате отсутствия стоимости тары в│ │ │
│ │сопроводительных документах на оприходованные│ │ │
│ │материальные ценности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 147 │Выявлено отложенное налоговое обязательство,│ 68 │ 77 │
│ │обусловленное различием в бухгалтерском и│ │ │
│ │налоговом учете затрат на восстановление│ │ │
│ │автомобильных шин │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 148 │Учтено отложенное налоговое обязательство,│ 68 │ 77 │
│ │обусловленное несовпадением бухгалтерского и│ │ │
│ │налогового учета основных средств │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 149 │На мебельной фабрике учтено отложенное│ 68 │ 77 │
│ │налоговое обязательство, обусловленное│ │ │
│ │несовпадением результатов бухгалтерского и│ │ │
│ │налогового учета операций по передаче образцов│ │ │
│ │готовой продукции для нужд│ │ │
│ │административно-хозяйственного аппарата │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 150 │На ткацкой фабрике учтено отложенное налоговое│ 68 │ 77 │
│ │обязательство, обусловленное различием│ │ │
│ │бухгалтерского и налогового учета себестоимости│ │ │
│ │пряжи собственного изготовления │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 151 │Доверительным управляющим переданы на баланс│ 68 │ 79 │
│ │учредителя управления подлежащие уплате налоги │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 152 │Учредителем управления отражена передача│ 68 │ 79 │
│ │доверительному управляющему сумм погашенных│ │ │
│ │задолженностей по налоговым отчислениям в│ │ │
│ │бюджет, связанным с выполнением договора│ │ │
│ │доверительного управления имуществом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 153 │Зафиксирована положительная курсовая разница по│ 68 │ 91 │
│ │расчетам с бюджетом по авансу, полученному│ │ │
│ │организацией в связи с предстоящими экспортными│ │ │
│ │поставками │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 154 │Зафиксирован долг бюджета коммерческой фирме по│ 68 │ 91 │
│ │налогу на прибыль при возникших переплатах │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 155 │Выделена положительная курсовая разница в│ 68 │ 91 │
│ │расчетах с бюджетом в иностранной валюте в│ │ │
│ │случаях, предусмотренных в НК РФ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 156 │Включена в расходы будущих периодов сумма│ 68 │ 97 │
│ │авансового платежа по акцизным маркам,│ │ │
│ │приобретенным для импортных подакцизных│ │ │
│ │товаров, при ввозе импортных товаров на│ │ │
│ │территорию России │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 157 │Отнесена на расходы будущих периодов сумма│ 68 │ 97 │
│ │акциза по импортным подакцизным материалам,│ │ │
│ │использованным для готовой подакцизной│ │ │
│ │продукции, после оплаты акцизов на таможне │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 158 │Отражено постоянное налоговое обязательство по│ 68 │ 99 │
│ │прибыли прошлых лет, выявленной в текущем году │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 159 │Начислен при реализации основного средства│ 68 │ 99 │
│ │постоянный налоговый актив на сумму превышения│ │ │
│ │убытка, зафиксированного в налоговом учете, по│ │ │
│ │сравнению с убытком, отраженным в бухгалтерском│ │ │
│ │учете │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 160 │Участником товарообменной операции отражен│ 68 │ 99 │
│ │постоянный налоговый актив с суммы непогашенной│ │ │
│ │кредиторской задолженности, возникшей при│ │ │
│ │данной операции │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 161 │В юридической консультации зафиксирован│ 68 │ 99 │
│ │постоянный налоговый актив, связанный с│ │ │
│ │несовпадением данных бухгалтерского и│ │ │
│ │налогового учета основных средств │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 162 │Выявлен постоянный налоговый актив, связанный с│ 68 │ 99 │
│ │несовпадением бухгалтерского и налогового учета│ │ │
│ │положительной разницы между покупной стоимостью│ │ │
│ │приобретаемых акций и их рыночной ценой │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 163 │Отражен постоянный налоговый актив,│ 68 │ 99 │
│ │обусловленный несовпадением стоимости│ │ │
│ │материалов, извлекаемых при демонтаже│ │ │
│ │выводимого из эксплуатации основного средства,│ │ │
│ │в бухгалтерском и налоговом учете (в│ │ │
│ │бухгалтерском - всегда выше) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 164 │В строительной организации зафиксирован│ 68 │ 99 │
│ │постоянный налоговый актив, связанный с│ │ │
│ │расхождением величины стоимости материалов,│ │ │
│ │извлекаемых при демонтаже ликвидируемого│ │ │
│ │объекта незавершенного строительства, в│ │ │
│ │бухгалтерском и налоговом учете (в│ │ │
│ │бухгалтерском - она всегда выше) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 165 │Отражен постоянный налоговый актив,│ 68 │ 99 │
│ │обусловленный различием бухгалтерского и│ │ │
│ │налогового учета операций по восстановлению│ │ │
│ │балансовой и остаточной стоимости ранее│ │ │
│ │угнанного служебного автомобиля, найденного│ │ │
│ │неожиданно после официального отказа органов│ │ │
│ │МВД в его дальнейшем поиске │ │ │
└─────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘
По кредиту счета 68:
┌─────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│N п/п│ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │
│ │ │ счетов │
│ │ ├─────────┬─────────┤
│ │ │ дебет │ кредит │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 166 │Начислены таможенные платежи по ввозимому из-за│ 07 │ 68 │
│ │границы оборудованию, предназначенному для│ │ │
│ │монтажа │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 167 │Включены в балансовую стоимость оборудования│ 07 │ 68 │
│ │невозмещаемые налоги, связанные с его│ │ │
│ │приобретением │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 168 │Отражены таможенные платежи производственной│ 08 │ 68 │
│ │или торговой компании по импортируемым основным│ │ │
│ │средствам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 169 │Начислены платежи во внебюджетные фонды,│ 08 │ 68 │
│ │включаемые в себестоимость│ │ │
│ │строительно-монтажных работ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 170 │Предприятием, работа которого связана с│ 08 │ 68 │
│ │капитальными вложениями, начислен единый│ │ │
│ │социальный налог (при его опосредованном учете│ │ │
│ │на транзитном счете 68) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 171 │Организацией, осуществляющей капитальное│ 08 │ 68 │
│ │строительство, определена сумма земельного│ │ │
│ │налога, подлежащая уплате в бюджет │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 172 │Начислены налоги, включаемые в себестоимость│ 08 │ 68 │
│ │НИОКР │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 173 │Начислена для уплаты в Патентное ведомство│ 08 │ 68 │
│ │пошлина за регистрацию товарного знака │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 174 │Начислены проценты за пользование│ 08 │ 68 │
│ │инвестиционным налоговым кредитом, полученным│ │ │
│ │на создание объекта основных средств (до│ │ │
│ │момента постановки объекта на учет) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 175 │Отражены в составе затрат на приобретение│ 08 │ 68 │
│ │объекта основных средств суммы невозмещаемых│ │ │
│ │налогов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 176 │Включены в стоимость приобретаемого│ 08 │ 68 │
│ │нематериального актива суммы невозмещаемых│ │ │
│ │налогов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 177 │Начислена сумма отложенного налогового актива│ 09 │ 68 │
│ │при корректировке налога на прибыль по данным│ │ │
│ │налогового учета │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 178 │Отражен налоговый актив, образовавшийся при│ 09 │ 68 │
│ │продаже основного средства с убытком, который│ │ │
│ │не признается таковым в налоговом учете │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 179 │Учтен отложенный налоговый актив, возникший│ 09 │ 68 │
│ │вследствие различия бухгалтерского и налогового│ │ │
│ │учета основных средств, полученных безвозмездно│ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 180 │Зафиксирован отложенный налоговый актив,│ 09 │ 68 │
│ │возникший вследствие различия бухгалтерского и│ │ │
│ │налогового учета нематериальных активов,│ │ │
│ │полученных безвозмездно │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 181 │Отражена сумма отложенного налогового актива,│ 09 │ 68 │
│ │обусловленного несовпадением в бухгалтерском и│ │ │
│ │налоговом учете сроков списания расходов за│ │ │
│ │право заключения договора аренды земельного│ │ │
│ │участка в городе │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 182 │Отражена сумма отложенного налогового актива,│ 09 │ 68 │
│ │возникшего из-за различия бухгалтерского и│ │ │
│ │налогового учета стоимости│ │ │
│ │материально-производственных запасов (при│ │ │
│ │условии, что в бухгалтерском учете она ниже) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 183 │В строительно-монтажной организации начислен│ 09 │ 68 │
│ │налоговый актив на сумму отчислений в резерв на│ │ │
│ │возведение временного укрытия из пневматических│ │ │
│ │строительных конструкций, поскольку в налоговом│ │ │
│ │учете его создание не предусмотрено │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 184 │Начислены таможенные платежи по импортируемым│ 10 │ 68 │
│ │материалам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 185 │На предприятии бытового обслуживания│ 10 │ 68 │
│ │восстановлен зачтенный ранее НДС по материалам,│ │ │
│ │реализуемым населению без оказания каких-либо│ │ │
│ │услуг │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 186 │Начислены при импорте товаров таможенные│ 15 │ 68 │
│ │платежи в валюте │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 187 │Начислены таможенные платежи в рублях по│ 15 │ 68 │
│ │импортируемым товарно-материальным ценностям │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 188 │Отражен НДС, начисленный для уплаты таможенным│ 19 │ 68 │
│ │органам при оформлении импортных товаров │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 189 │Восстановлены суммы НДС по имуществу,│ 19 │ 68 │
│ │переданному коммерческой организацией│ │ │
│ │безвозмездно │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 190 │Начислен НДС по строительным работам,│ 19 │ 68 │
│ │выполненным хозяйственным способом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 191 │Российской организацией-посредником, являющейся│ 19 │ 68 │
│ │налоговым агентом зарубежной компании, начислен│ │ │
│ │НДС по услугам, оказываемым отечественным│ │ │
│ │юридическим лицам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 192 │Восстановлены суммы НДС по товарно-материальным│ 19 │ 68 │
│ │ценностям, использованным при проведении│ │ │
│ │хозяйственных операций, не облагаемых НДС │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 193 │Отражена сумма НДС, доначисленная в результате│ 19 │ 68 │
│ │выездной налоговой проверки │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 194 │На предприятии бытового обслуживания│ 19 │ 68 │
│ │восстановлен НДС (ранее предъявленный к вычету)│ │ │
│ │по материалам, реализуемым населению без│ │ │
│ │оказания каких-либо услуг │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 195 │Восстановлены суммы НДС по имуществу и│ 19 │ 68 │
│ │имущественным правам, передаваемым в уставный│ │ │
│ │(складочный) капитал другого предприятия│ │ │
│ │(пропорциональные остаточной стоимости) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 196 │Начислены акцизы при ввозе подакцизных товаров│ 19 │ 68 │
│ │на таможенную территорию РФ, предназначенных│ │ │
│ │для использования в качестве сырья или│ │ │
│ │полуфабрикатов для производства подакцизных│ │ │
│ │товаров │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 197 │Выделены суммы акцизов при приобретении│ 19 │ 68 │
│ │подакцизных товаров, которые предполагается│ │ │
│ │применять в качестве сырья или полуфабрикатов│ │ │
│ │для выработки подакцизной продукции │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 198 │Малым предприятием (все затраты которого│ 20 │ 68 │
│ │собираются на счете 20), осуществляющим работы│ │ │
│ │в сфере добычи полезных ископаемых, определена│ │ │
│ │сумма налога на добычу полезных ископаемых │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 199 │Малой организацией, применяющей в процессе│ 20 │ 68 │
│ │своей хозяйственной деятельности специальное и│ │ │
│ │(или) особое водопользование, начислен водный│ │ │
│ │налог (при лимитном потреблении воды) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 200 │Малым предприятием, работающим в сфере добычи и│ 20 │ 68 │
│ │переработки биологических ресурсов, рассчитаны│ │ │
│ │суммы сборов за пользование объектами животного│ │ │
│ │мира и объектами водных биоресурсов (при│ │ │
│ │лимитном использовании ресурсов) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 201 │Малым предприятием отражено обязательство по│ 20 │ 68 │
│ │уплате в бюджет государственной пошлины │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 202 │Определена сумма единого социального налога по│ 20 │ 68 │
│ │оплате труда работников основного производства│ │ │
│ │(при его опосредованном учете с применением│ │ │
│ │транзитного счета 68) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 203 │Малым предприятием (все затраты которого│ 20 │ 68 │
│ │собираются непосредственно на счете 20)│ │ │
│ │начислен транспортный налог │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 204 │Малым предприятием определена сумма земельного│ 20 │ 68 │
│ │налога │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 205 │Начислен земельный налог, связанный с│ 20 │ 68 │
│ │производственным участком торговой организации │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 206 │Отражена сумма акциза, начисленная для уплаты в│ 20 │ 68 │
│ │бюджет, при использовании подакцизных│ │ │
│ │материалов для изготовления продукции, не│ │ │
│ │облагаемой акцизом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 207 │Автотранспортным цехом предприятия начислена│ 23 │ 68 │
│ │сумма транспортного налога │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 208 │Предприятием, осуществляющим различные виды│ 23 │ 68 │
│ │деятельности, и использующим биоресурсы,│ │ │
│ │начислены сборы за пользование объектами│ │ │
│ │животного мира и объектами водных биоресурсов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 209 │Организацией, функционирующей в нескольких│ 23 │ 68 │
│ │сферах деятельности, и имеющей вспомогательное│ │ │
│ │производство, определена сумма земельного│ │ │
│ │налога │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 210 │Многофункциональным предприятием начислен│ 23 │ 68 │
│ │единый социальный налог (ЕСН) на оплату труда│ │ │
│ │работников вспомогательных производств при его│ │ │
│ │опосредованном учете с использованием│ │ │
│ │транзитного счета 68 │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 211 │Организацией, работающей в разных направлениях,│ 23 │ 68 │
│ │и осуществляющей в процессе своей хозяйственной│ │ │
│ │деятельности специальное и (или) особое│ │ │
│ │водопользование, начислен водный налог │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 212 │Предприятием, осуществляющим деятельность в│ 23 │ 68 │
│ │различных сферах экономики, определена сумма│ │ │
│ │налога на добычу полезных ископаемых │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 213 │Многопрофильным предприятием, эксплуатирующим│ 23 │ 68 │
│ │лесные ресурсы, определены платежи за│ │ │
│ │пользование лесным фондом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 214 │В сельскохозяйственной организации начислен│ 23 │ 68 │
│ │земельный налог по участкам вспомогательных│ │ │
│ │производств (мастерские, гаражи, машинные│ │ │
│ │дворы) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 215 │Организацией, осуществляющей деятельность по│ 25 │ 68 │
│ │разным хозяйственным направлениям, начислен│ │ │
│ │транспортный налог │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 216 │Многопрофильной организацией отражена в составе│ 25 │ 68 │
│ │общепроизводственных затрат сумма налога на│ │ │
│ │добычу полезных ископаемых │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 217 │Организациями, использующими в своей│ 25 │ 68 │
│ │деятельности биологические ресурсы, включены в│ │ │
│ │состав общепроизводственных расходов суммы│ │ │
│ │сборов за пользование объектами животного мира│ │ │
│ │и водными биоресурсами │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 218 │Многопрофильным предприятием начислен в бюджет│ 25 │ 68 │
│ │водный налог │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 219 │Многопрофильным предприятием включена в│ 25 │ 68 │
│ │общепроизводственные расходы арендная плата за│ │ │
│ │заготовку лесных, нелесных, пищевых и│ │ │
│ │лекарственных ресурсов на землях, находящихся в│ │ │
│ │федеральной или муниципальной собственности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 220 │Предприятием начислен единый социальный налог│ 25 │ 68 │
│ │(ЕСН) на величину оплаты труда работников│ │ │
│ │общепроизводственных подразделений (при его│ │ │
│ │опосредованном учете на транзитном счете 68) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 221 │Включена в общехозяйственные расходы сумма│ 26 │ 68 │
│ │транспортного налога │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 222 │Предприятием, осуществляющим разноплановую│ 26 │ 68 │
│ │деятельность, и не имеющим общепроизводственных│ │ │
│ │подразделений, начислены сборы за пользование│ │ │
│ │объектами животного мира и водными биоресурсами│ │ │
│ │(в пределах установленного лимита) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 223 │Организацией, функционирующей в различных│ 26 │ 68 │
│ │сферах экономики, и не имеющей│ │ │
│ │общепроизводственных подразделений, включена в│ │ │
│ │административно-хозяйственные расходы сумма│ │ │
│ │земельного налога │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 224 │Многопрофильным предприятием начислен налог на│ 26 │ 68 │
│ │добычу полезных ископаемых │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 225 │Организацией, осуществляющей водозабор и│ 26 │ 68 │
│ │использующей водные ресурсы другим способом в│ │ │
│ │пределах установленного лимита, определена│ │ │
│ │сумма водного налога │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 226 │Начислена для уплаты в бюджет государственная│ 26 │ 68 │
│ │пошлина │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 227 │Определена сумма налога на имущество│ 26 │ 68 │
│ │организаций │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 228 │Начислен единый социальный налог (ЕСН) по│ 26 │ 68 │
│ │оплате труда работников аппарата управления│ │ │
│ │(при его опосредованном учете на транзитном│ │ │
│ │счете 68) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 229 │Предприятием, использующим лесные ресурсы,│ 26 │ 68 │
│ │включена в общехозяйственные расходы арендная│ │ │
│ │плата за их заготовку на землях, находящихся в│ │ │
│ │федеральной или муниципальной собственности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 230 │Хозяйственной многоплановой организацией│ 26 │ 68 │
│ │начислен единый налог на вмененный доход для│ │ │
│ │отдельных видов деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 231 │Обслуживающим производством предприятия включен│ 29 │ 68 │
│ │в состав собственных издержек транспортный│ │ │
│ │налог │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 232 │Отражена задолженность бюджету по земельному│ 29 │ 68 │
│ │налогу обслуживающих производств и хозяйств│ │ │
│ │коммерческой фирмы │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 233 │Подсобным производством определена сумма│ 29 │ 68 │
│ │единого социального налога (ЕСН) при его│ │ │
│ │опосредованном учете на транзитном счете 68 │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 234 │Поступили в магазин конфискованные товары по│ 41 │ 68 │
│ │покупным ценам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 235 │Торговой организацией начислен транспортный│ 44 │ 68 │
│ │налог │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 236 │Торговым предприятием определена сумма│ 44 │ 68 │
│ │земельного налога │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 237 │Торгово-промышленным холдингом начислен налог│ 44 │ 68 │
│ │на добычу полезных ископаемых │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 238 │Торгово-промышленным холдингом учтена сумма│ 44 │ 68 │
│ │водного налога при лимитном использовании воды │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 239 │Торгово-промышленным холдингом рассчитана сумма│ 44 │ 68 │
│ │сбора за пользование объектами животного мира│ │ │
│ │(в пределах законодательно установленного│ │ │
│ │лимита) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 240 │Торгово-промышленным холдингом включена в│ 44 │ 68 │
│ │издержки обращения сумма сбора за пользование│ │ │
│ │объектами водных биологических ресурсов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 241 │Торговым предприятием начислена государственная│ 44 │ 68 │
│ │пошлина │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 242 │Торговой организацией учтена сумма налога на│ 44 │ 68 │
│ │имущество │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 243 │Предприятием торговли, участвующим в процессе│ 44 │ 68 │
│ │заготовки, переработки и реализации лесных│ │ │
│ │продуктов, начислены лесные подати │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 244 │В магазине оптовой торговли начислен акциз на│ 44 │ 68 │
│ │розлив подакцизной продукции в более мелкую│ │ │
│ │торговую тару │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 245 │Коммерческим подразделением промышленного│ 44 │ 68 │
│ │предприятия начислен единый социальный налог│ │ │
│ │(ЕСН) на оплату труда работников при его│ │ │
│ │опосредованном учете на транзитном счете 68 │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 246 │Торговой организацией включена в издержки│ 44 │ 68 │
│ │обращения сумма единого социального налога при│ │ │
│ │его опосредованном учете на транзитном счете 68│ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 247 │В аптечном учреждении выявлены при ревизии│ 50 │ 68 │
│ │кассы излишки денежных средств │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 248 │Возвращены на расчетный счет фирмы из│ 51 │ 68 │
│ │государственных внебюджетных фондов излишне│ │ │
│ │перечисленные суммы │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 249 │Осуществлен возврат на расчетный счет│ 51 │ 68 │
│ │предприятия средств из бюджета в результате│ │ │
│ │перерасчетов по налогам и сборам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 250 │Возвращены из бюджета на валютный счет│ 52 │ 68 │
│ │предприятия суммы переплат, выявленные в│ │ │
│ │результате перерасчетов по налогам и сборам,│ │ │
│ │связанным с магазином беспошлинной торговли │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 251 │Зачислены на специальный счет в банке денежные│ 55 │ 68 │
│ │средства по перерасчетам с бюджетом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 252 │Организацией-заимодавцем начислен НДС с суммы│ 58 │ 68 │
│ │займа, выданного заемщику в натуральной форме │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 253 │Начислен НДС по выручке иностранного│ 60 │ 68 │
│ │юридического лица, не зарегистрированного в│ │ │
│ │налоговых органах РФ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 254 │Торговой фирмой начислены суммы НДС,│ 62 │ 68 │
│ │предназначенные к уплате в бюджет с полученных│ │ │
│ │от покупателей авансов (в том числе по│ │ │
│ │экспортным поставкам) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 255 │Предприятием начислен НДС с суммы задатка,│ 62 │ 68 │
│ │полученного от покупателя продукции │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 256 │Продавцом предприятия начислен НДС с суммы│ 62 │ 68 │
│ │аванса, полученного от покупателя (после│ │ │
│ │регистрации договора купли-продажи) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 257 │Организатором аукциона начислен НДС с суммы│ 62 │ 68 │
│ │аванса, полученного от участника, выигравшего│ │ │
│ │конкурс на заключение контракта │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 258 │Ломбардом начислена сумма НДС с аванса,│ 62 │ 68 │
│ │полученного за хранение вещей │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 259 │В гостинице начислен НДС с аванса, полученного│ 62 │ 68 │
│ │в счет оказания услуг по проживанию │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 260 │При определении доплаты в бюджет по НДС│ 62 │ 68 │
│ │сторнирована сумма, начисленная с ранее│ │ │
│ │полученного аванса │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 261 │Организацией-заемщиком начислен НДС на партию│ 66 │ 68 │
│ │сырья, направленную заимодавцу в качестве│ │ │
│ │погашения задолженности по краткосрочному│ │ │
│ │займу, предоставленному в натуральной форме │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 262 │Заемщиком - торговой организацией определена│ 66 │ 68 │
│ │сумма НДС по товарам, возвращаемым кредитору по│ │ │
│ │договору краткосрочного товарного кредита │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 263 │Предприятием-изготовителем отражена сумма НДС,│ 66 │ 68 │
│ │начисленная на стоимость готовой продукции│ │ │
│ │(одноименной по виду и качеству, а также│ │ │
│ │равного количества), возвращаемой заимодавцу по│ │ │
│ │договору краткосрочного товарного кредита │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 264 │Организацией-заемщиком начислен НДС на партию│ 67 │ 68 │
│ │материалов, оправленных заимодавцу в целях│ │ │
│ │погашения задолженности по долгосрочному займу,│ │ │
│ │предоставленному в натуральной форме │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 265 │Заемщиком - торговым домом определена сумма НДС│ 67 │ 68 │
│ │по товарам, возвращаемым кредитору по договору│ │ │
│ │долгосрочного товарного кредита │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 266 │Предприятием-изготовителем начислен НДС на│ 67 │ 68 │
│ │сумму готовой продукции, возвращаемой│ │ │
│ │заимодавцу по договору долгосрочного зама (того│ │ │
│ │же вида и качества, а также равного количества)│ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 267 │По решению налогового органа осуществлен зачет│ 68 │ 68 │
│ │переплаты и недоимки по налогу (или налогам│ │ │
│ │одного бюджетного уровня) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 268 │Удержан налог на доходы физических лиц из сумм│ 70 │ 68 │
│ │оплаты труда работников │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 269 │Исчислен налог на доходы физических лиц из сумм│ 70 │ 68 │
│ │дивидендов учредителей - работников предприятия│ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 270 │Сторнирована сумма начисленного налога на│ 70 │ 68 │
│ │доходы физических лиц при отсутствии│ │ │
│ │возможности его удержания, например, при│ │ │
│ │длительной натуроплате │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 271 │Начислен налог на доходы работника от стоимости│ 70 │ 68 │
│ │полученного им подарка, превышающей│ │ │
│ │законодательно установленный лимит │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 272 │Удержан налог на доходы сотрудников с сумм│ 70 │ 68 │
│ │отчислений в их пользу в негосударственный│ │ │
│ │пенсионный фонд │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 273 │Коллегией адвокатов удержан налог с гонорара│ 70 │ 68 │
│ │сотрудника, оказывающего консультационные│ │ │
│ │услуги клиентам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 274 │Удержан налог на доходы физических лиц с│ 70 │ 68 │
│ │пособия, начисленного работнику по временной│ │ │
│ │нетрудоспособности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 275 │Начислен налог на доходы физических лиц с сумм│ 70 │ 68 │
│ │некоторых видов материальной помощи, не│ │ │
│ │включенных в перечень ст. 217 НК РФ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 276 │Начислен налог на доходы физических лиц,│ 70 │ 68 │
│ │перевозимых ведомственным транспортом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 277 │Сторнирована при увольнении работника сумма│ 70 │ 68 │
│ │налога на доходы физических лиц с отпускных│ │ │
│ │излишне им полученных │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 278 │В компании информационных технологий начислен│ 70 │ 68 │
│ │налог на доходы физических лиц от сумм оплаты│ │ │
│ │труда работников, участвующих в создании│ │ │
│ │программных продуктов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 279 │В издательской организации начислен налог на│ 70 │ 68 │
│ │доходы физических лиц с авторских│ │ │
│ │вознаграждений │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 280 │Начислен налог на доходы физических лиц с│ 70 │ 68 │
│ │расходов на оплату суточных (сверх│ │ │
│ │установленных норм) работнику, направленному в│ │ │
│ │заграничную командировку │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 281 │Удержан налог на доходы физических лиц с│ 70 │ 68 │
│ │работников, бесплатно перевозимых ведомственным│ │ │
│ │транспортом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 282 │Удержан налог на доходы физических лиц с суммы│ 70 │ 68 │
│ │материальной выгоды, возникшей у работника│ │ │
│ │вследствие получения им беспроцентной (или│ │ │
│ │льготной) ссуды │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 283 │Начислен налог на доходы физических лиц со│ 70 │ 68 │
│ │стоимости форменной одежды (включая НДС),│ │ │
│ │выданной сотрудникам безвозмездно │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 284 │Начислен налог на доходы физических лиц с│ 70 │ 68 │
│ │некомпенсируемой доли стоимости форменной│ │ │
│ │одежды (с НДС) при частично возмездной выдаче│ │ │
│ │ее сотрудникам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 285 │Удержан налог на доходы физических лиц с│ 70 │ 68 │
│ │сотрудника, которому начисляется компенсация│ │ │
│ │найма жилья для проживания │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 286 │В аптеке удержан налог на доходы физических лиц│ 70 │ 68 │
│ │с начисленной оплаты труда персонала │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 287 │Удержан налог на доходы физических лиц с│ 70 │ 68 │
│ │вознаграждения, начисленного работнику за│ │ │
│ │изобретение, связанное с основной деятельностью│ │ │
│ │предприятия │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 288 │Удержан налог на доходы физических лиц с суммы│ 70 │ 68 │
│ │пособия по временной нетрудоспособности,│ │ │
│ │начисленного студенту, проходящему практику на│ │ │
│ │промышленном предприятии │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 289 │Начислен налог на доходы физических лиц на│ 70 │ 68 │
│ │величину услуг по бесплатной перевозке│ │ │
│ │сотрудников организации (независимо от того,│ │ │
│ │предусмотрены они или нет трудовым договором) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 290 │Начислены за счет виновника суммы пени и│ 73 │ 68 │
│ │штрафов за несвоевременную и неполную уплату│ │ │
│ │налогов и сборов во внебюджетные фонды │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 291 │Отнесены на виновника суммы пени и штрафов за│ 73 │ 68 │
│ │несвоевременную и неполную уплату налогов и│ │ │
│ │сборов, подлежащие перечислению в бюджет │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 292 │Удержан налог на доходы физических лиц с сумм│ 73 │ 68 │
│ │компенсации за использование личных автомобилей│ │ │
│ │в служебных целях, превышающих установленные│ │ │
│ │нормы │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 293 │Отражена сумма налога на доходы физических лиц,│ 73 │ 68 │
│ │удержанного с материальной выгоды, возникшей у│ │ │
│ │работника в связи с предоставленным ему│ │ │
│ │предприятием беспроцентным займом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 294 │Начислен НДС на сумму, причитающуюся│ 73 │ 68 │
│ │физическому лицу, работающему на предприятии│ │ │
│ │водителем, по договору аренды у него личного│ │ │
│ │автомобиля │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 295 │Начислена общая сумма НДС от всех видов│ 75 │ 68 │
│ │имущества организации при ее приобретении│ │ │
│ │новыми учредителями │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 296 │Удержан налог на доходы с сумм начисленных│ 75 │ 68 │
│ │дивидендов учредителям организации - физическим│ │ │
│ │лицам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 297 │Удержан налог на доходы с сумм начисленных│ 75 │ 68 │
│ │дивидендов учредителям предприятия -│ │ │
│ │юридическим лицам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 298 │Начислен НДС по дебиторской задолженности,│ 76 │ 68 │
│ │списанной в связи с истечением исковой давности│ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 299 │В бухгалтерском учете магазина выделена доля│ 76 │ 68 │
│ │НДС, относящаяся к первому взносу покупателя,│ │ │
│ │приобретающего товар в кредит │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 300 │Начислена для уплаты в бюджет сумма НДС по│ 76 │ 68 │
│ │операции приобретения права требования │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 301 │Начислен НДС с суммы удовлетворенной претензии │ 76 │ 68 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 302 │Начислены суммы НДС, предназначенные к уплате в│ 76 │ 68 │
│ │бюджет с авансов, полученных фирмой от│ │ │
│ │различных дебиторов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 303 │Восстановлены суммы НДС, относящиеся к│ 76 │ 68 │
│ │утраченным или испорченным товарам и другим│ │ │
│ │материальным ценностям, списанным за счет│ │ │
│ │страховщиков │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 304 │Начислен налог на доходы по предоставленным│ 76 │ 68 │
│ │займам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 305 │Начислена сумма налога на промежуточные│ 76 │ 68 │
│ │дивиденды юридических лиц │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 306 │Торговой фирмой отражен НДС с суммы учтенного│ 76 │ 68 │
│ │векселя, полученного в счет обеспечения│ │ │
│ │задолженности за отгруженные товары, после│ │ │
│ │поступления платы на расчетный счет │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 307 │Отражена задолженность перед бюджетом по│ 76 │ 68 │
│ │налогам, исчисляемым от выручки (НДС и акцизам)│ │ │
│ │при определении факта реализации продукции│ │ │
│ │(работ, услуг) для целей налогообложения по│ │ │
│ │кассовому методу │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 308 │Отражена сумма НДС по выручке, полученной на│ 76 │ 68 │
│ │территории РФ иностранным юридическим лицом, не│ │ │
│ │зарегистрированным в налоговых органах │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 309 │Начислен акциз по подакцизной продукции,│ 76 │ 68 │
│ │изготовленной из подакцизного давальческого│ │ │
│ │сырья │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 310 │Начислен налог на доходы, полученные на│ 76 │ 68 │
│ │территории РФ иностранным юридическим лицом, не│ │ │
│ │зарегистрированным в налоговых органах │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 311 │Начислен налог на доходы по ценным бумагам│ 76 │ 68 │
│ │организации (облигациям) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 312 │Промышленным предприятием начислен НДС с суммы│ 76 │ 68 │
│ │учтенного векселя, полученного в счет│ │ │
│ │обеспечения задолженности за отгруженную│ │ │
│ │готовую продукцию, после поступления платы на│ │ │
│ │расчетный счет │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 313 │Начислен налог на доходы физического лица с│ 76 │ 68 │
│ │суммы, причитающейся ему по договору аренды│ │ │
│ │личного автомобиля │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 314 │Юридической консультацией удержан налог на│ 76 │ 68 │
│ │доходы физических лиц с гонораров адвокатов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 315 │Удержан налог на доходы физических лиц с│ 76 │ 68 │
│ │вознаграждения артистам, принимавшим участие в│ │ │
│ │праздничном вечере, посвященном юбилею│ │ │
│ │предприятия │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 316 │Удержан налог на доходы физических лиц с суммы│ 76 │ 68 │
│ │арендной платы за использование имущества│ │ │
│ │физического лица по договору аренды │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 317 │Торговым домом начислен НДС на доходы│ 76 │ 68 │
│ │иностранной фирмы, у которой приобретено│ │ │
│ │неисключительное право на использование ее│ │ │
│ │товарного знака │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 318 │Комиссионером, закупающим для комитента товары│ 76 │ 68 │
│ │у иностранного поставщика, отнесена на расчеты│ │ │
│ │с комитентом сумма НДС, уплаченная при ввозе│ │ │
│ │товара │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 319 │Удержан налог на доходы физических лиц с суммы│ 76 │ 68 │
│ │арендной платы, перечисляемой физическому лицу,│ │ │
│ │у которого арендуется жилье для проживания│ │ │
│ │сотрудника предприятия │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 320 │Строительно-монтажной организацией удержан│ 76 │ 68 │
│ │налог на доходы физических лиц с суммы оплата│ │ │
│ │труда, начисленной индивидуальному│ │ │
│ │предпринимателю, укладывавшему плитку в│ │ │
│ │возведенном офисе │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 321 │Удержан налог на доходы физических лиц с│ 76 │ 68 │
│ │заработной платы штатного сотрудника│ │ │
│ │предприятия, работающего дополнительно по│ │ │
│ │договору подряда │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 322 │Налоговым агентом начислен НДС от суммы своего│ 76 │ 68 │
│ │вознаграждения, причитающегося за реализацию по│ │ │
│ │договору поручения товара, конфискованного в│ │ │
│ │таможне │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 323 │Уменьшено или полностью погашено отложенное│ 77 │ 68 │
│ │налоговое обязательство, возникшее при│ │ │
│ │корректировке налога на прибыль по данным│ │ │
│ │налогового учета │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 324 │Переведена в состав текущих обязательств перед│ 77 │ 68 │
│ │бюджетом сумма отложенного налогового│ │ │
│ │обязательства при реализации основного│ │ │
│ │средства, не исчерпавшего срок полезного│ │ │
│ │использования │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 325 │В компании информационных технологий отражен│ 77 │ 68 │
│ │процесс списания временных налоговых разниц,│ │ │
│ │обусловленных несовпадением подходов отражения│ │ │
│ │единого социального налога в бухгалтерском и│ │ │
│ │налоговом учете программных продуктов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 326 │Начислено в бюджет отложенное налоговое│ 77 │ 68 │
│ │обязательство при демонтаже морально│ │ │
│ │устаревшего основного средства │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 327 │В компании информационных технологий отражен│ 77 │ 68 │
│ │процесс погашения отложенного налогового│ │ │
│ │обязательства, возникшего из-за непризнания в│ │ │
│ │налоговом учете ряда расходов на программный│ │ │
│ │продукт │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 328 │В торговой организации списывается отложенное│ 77 │ 68 │
│ │налоговое обязательство, появившееся в│ │ │
│ │результате отсутствия в сопроводительных│ │ │
│ │документах на оприходованный товар стоимости│ │ │
│ │тары (после реализации данного товара) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 329 │На промышленном предприятии погашается│ 77 │ 68 │
│ │отложенное налоговое обязательство,│ │ │
│ │образовавшееся в результате отсутствия в│ │ │
│ │сопроводительных документах на оприходованные│ │ │
│ │материальные ценности стоимости тары (после ее│ │ │
│ │использования для общезаводских целей) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 330 │Отражен процесс погашения отложенного│ 77 │ 68 │
│ │налогового обязательства, обусловленного│ │ │
│ │различием калькулирования затрат на│ │ │
│ │восстановление автомобильных шин в│ │ │
│ │бухгалтерском и налоговом учете │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 331 │Отражен процесс постепенного списания суммы│ 77 │ 68 │
│ │отложенного налогового обязательства,│ │ │
│ │связанного с несовпадением бухгалтерского и│ │ │
│ │налогового учета основных средств │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 332 │На мебельной фабрике погашается отложенное│ 77 │ 68 │
│ │налоговое обязательство, обусловленного│ │ │
│ │несовпадением бухгалтерского и налогового учета│ │ │
│ │операций по передаче образцов готовой продукции│ │ │
│ │для нужд административно-хозяйственного│ │ │
│ │аппарата │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 333 │На ткацкой фабрике отражен процесс списания│ 77 │ 68 │
│ │отложенного налогового обязательства,│ │ │
│ │обусловленного различием бухгалтерского и│ │ │
│ │налогового учета себестоимости пряжи│ │ │
│ │собственного изготовления │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 334 │Учредителем управления приняты налоги,│ 79 │ 68 │
│ │подлежащие уплате по операциям договора│ │ │
│ │доверительного управления имуществом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 335 │Получены головной фирмой от обособленного│ 79 │ 68 │
│ │подразделения для оплаты суммы начисленных│ │ │
│ │взносов во внебюджетные фонды │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 336 │Приняты головной фирмой от обособленного│ 79 │ 68 │
│ │подразделения суммы начисленных налогов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 337 │Головной организацией начислены акцизы при│ 79 │ 68 │
│ │передаче изготовленной подакцизной продукции│ │ │
│ │для реализации через свои дочерние (зависимые)│ │ │
│ │общества │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 338 │Головной организацией, производящей│ 79 │ 68 │
│ │нефтепродукты, начислена сумма акциза по│ │ │
│ │продукции, реализованной в розницу в│ │ │
│ │обособленном подразделении │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 339 │Предприятием, осуществляющим в процессе своей│ 84 │ 68 │
│ │хозяйственной деятельности специальное и (или)│ │ │
│ │особое водопользование, определены│ │ │
│ │выплачиваемые из нераспределенной прибыли│ │ │
│ │прошлых лет суммы платежей за сверхлимитное│ │ │
│ │пользование │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 340 │Торгово-промышленным холдингом рассчитана сумма│ 84 │ 68 │
│ │сбора за пользование объектами животного мира│ │ │
│ │(сверх законодательно установленного лимита) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 341 │Начислен НДС на операцию передачи сотрудникам│ 84 │ 68 │
│ │предприятия новогодних подарков для их детей │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 342 │Восстановлены суммы НДС (ранее списанные на│ 86 │ 68 │
│ │зачет с бюджетом) по оплаченным основным│ │ │
│ │средствам, нематериальным активам и│ │ │
│ │материальным ресурсам, направленным фирмой на│ │ │
│ │мероприятия, финансируемые за счет целевых│ │ │
│ │средств │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 343 │Некоммерческими организациями начислен│ 86 │ 68 │
│ │транспортный налог │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 344 │Определена сумма единого социального налога,│ 86 │ 68 │
│ │начисленного на оплату труда штатных работников│ │ │
│ │ГСК, садоводческих объединений и других│ │ │
│ │организаций, осуществляющих деятельность на│ │ │
│ │членские взносы (опосредованный учет) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 345 │Отражена сумма налога на добавленную стоимость│ 90 │ 68 │
│ │(НДС), уплачиваемая из выручки промышленного│ │ │
│ │предприятия за реализованную продукцию, работы│ │ │
│ │и услуги │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 346 │Комиссионером начислен НДС от своего│ 90 │ 68 │
│ │вознаграждения │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 347 │Поверенным определена сумма НДС от своего│ 90 │ 68 │
│ │вознаграждения │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 348 │Посреднической торговой фирмой начислен НДС от│ 90 │ 68 │
│ │суммы вознаграждения за посреднические услуги│ │ │
│ │по реализации товаров │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 349 │Начислен НДС по операции товарообмена между│ 90 │ 68 │
│ │торговыми предприятиями │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 350 │Магазином розничной торговли сторнирована доля│ 90 │ 68 │
│ │НДС, относящаяся к товарам, возращенным│ │ │
│ │покупателями │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 351 │Торговым домом отражена сумма НДС, выделенная│ 90 │ 68 │
│ │из выручки за реализованные товары │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 352 │У предприятия-экспортера учтены подлежащие│ 90 │ 68 │
│ │уплате экспортные таможенные пошлины │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 353 │Предприятием-изготовителем определена сумма│ 90 │ 68 │
│ │акциза при реализации подакцизной продукции │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 354 │Ломбардом определена сумма НДС от выручки,│ 90 │ 68 │
│ │полученной за услуги по хранению движимого│ │ │
│ │имущества граждан │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 355 │В компании, выступающей в роли доверительного│ 90 │ 68 │
│ │управляющего, начислен НДС с суммы│ │ │
│ │заработанного вознаграждения │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 356 │Определена величина НДС от стоимости спиртных│ 90 │ 68 │
│ │напитков, предоставляемых гостям казино│ │ │
│ │бесплатно │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 357 │Учтена сумма НДС от реализации услуг по│ 90 │ 68 │
│ │перевозке работников ведомственным транспортом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 358 │Начислен НДС от реализации продукции,│ 90 │ 68 │
│ │изготовленной в процессе совместной│ │ │
│ │деятельности, проводимой без составления│ │ │
│ │обособленного баланса │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 359 │В компании информационных технологий отражен│ 90 │ 68 │
│ │НДС от реализации услуг по информационному│ │ │
│ │обеспечению клиентов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 360 │В туристической организации отражена сумма НДС│ 90 │ 68 │
│ │от реализации услуг на территории России│ │ │
│ │туристам, отправляющимся в заграничный вояж │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 361 │На звероферме определена сумма НДС на│ 90 │ 68 │
│ │реализацию шкурок пушных зверей │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 362 │На мукомольном предприятии начислена сумма НДС│ 90 │ 68 │
│ │от реализации муки │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 363 │Фирмой, открывшей Интернет-магазин, учтен НДС│ 90 │ 68 │
│ │от реализации товара │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 364 │В юридической консультации начислен НДС от│ 90 │ 68 │
│ │реализации услуг, связанных с платными│ │ │
│ │семинарами, не являющимися элементом уставной│ │ │
│ │деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 365 │Определена сумма акцизов при продаже предметов│ 90 │ 68 │
│ │залога, в качестве которых выступают│ │ │
│ │подакцизные товары │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 366 │Начислены акцизы при реализации уполномоченными│ 90 │ 68 │
│ │юридическими лицами конфискованных или│ │ │
│ │бесхозных подакцизных товаров, подлежащих│ │ │
│ │обращению в государственную (муниципальную)│ │ │
│ │собственность │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 367 │В гостинице исчислен НДС от реализации услуг по│ 90 │ 68 │
│ │проживанию клиентов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 368 │Обособленным подразделением начислены налоги,│ 90 │ 68 │
│ │возмещаемые покупателями (акцизы и НДС), в│ │ │
│ │процессе оптовой реализации нефтепродуктов,│ │ │
│ │полученных от головной фирмы-производителя │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 369 │Предприятием-изготовителем начислен НДС от│ 90 │ 68 │
│ │реализации работ, выполненных подрядной│ │ │
│ │организацией по послепродажному обслуживанию,│ │ │
│ │стоимость которых не включена в цену продукции │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 370 │При дополнительной эмиссии акций акционерным│ 91 │ 68 │
│ │обществом начислена государственная пошлина,│ │ │
│ │связанная с регистрацией выпуска ценных бумаг │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 371 │Торговой организацией определена сумма НДС от│ 91 │ 68 │
│ │продажи излишка материалов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 372 │Предприятием-арендодателем начислена сумма НДС│ 91 │ 68 │
│ │по поступившей от контрагента арендной плате │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 373 │Начислен НДС по поступившему от контрагента│ 91 │ 68 │
│ │лицензионному платежу за использование│ │ │
│ │нематериального актива │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 374 │Магазином определена сумма НДС от реализации│ 91 │ 68 │
│ │одноразовой тары │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 375 │Векселедержателем учтена в составе прочих│ 91 │ 68 │
│ │текущих расходов сумма НДС по поступившим│ │ │
│ │процентам по векселю │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 376 │Определена сумма НДС при реализации основных│ 91 │ 68 │
│ │средств │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 377 │Выделена сумма НДС, причитающаяся бюджету при│ 91 │ 68 │
│ │продаже организацией прочих активов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 378 │Определена сумма налога на имущество│ 91 │ 68 │
│ │организации, используемого не в основной ее│ │ │
│ │деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 379 │Морским перевозчиком начислены для уплаты в│ 91 │ 68 │
│ │бюджет государственные пошлины за выдачу│ │ │
│ │свидетельств: о праве собственности на морское│ │ │
│ │судно и праве плавания под Государственным│ │ │
│ │флагом Российской Федерации, если оно│ │ │
│ │применяется вне рамок основной деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 380 │Промышленным предприятием начислена│ 91 │ 68 │
│ │государственная пошлина за регистрацию│ │ │
│ │выпускаемых изделий медицинского назначения и│ │ │
│ │медицинской техники, если их производство не│ │ │
│ │относится к основной деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 381 │Восстановлены суммы НДС, относящиеся к│ 91 │ 68 │
│ │оплаченным и утраченным (или испорченным)│ │ │
│ │производственным запасам, списанным за счет│ │ │
│ │дохода организации │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 382 │Зафиксированы отрицательные курсовые разницы по│ 91 │ 68 │
│ │задолженности предприятия перед бюджетом, в│ │ │
│ │связи с авансами, полученными по экспортным│ │ │
│ │поставкам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 383 │Восстановлен НДС по материальным ценностям,│ 91 │ 68 │
│ │переданным в качестве вклада в уставный капитал│ │ │
│ │другого предприятия │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 384 │Восстановлен НДС по материальным ценностям,│ 91 │ 68 │
│ │переданным фирмой в качестве вклада в общее│ │ │
│ │имущество по договору простого товарищества │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 385 │Промышленным предприятием вновь начислены│ 91 │ 68 │
│ │зачтенные суммы НДС по ранее оплаченным│ │ │
│ │покупным и комплектующим изделиям, переданным│ │ │
│ │по договору дарения │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 386 │Предприятием-изготовителем продукции начислена│ 91 │ 68 │
│ │государственная пошлина за рассмотрение в суде│ │ │
│ │дела, не связанного с основным производством │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 387 │Предприятием-приобретателем прав требования│ 91 │ 68 │
│ │выделен НДС с величины превышения суммы прав│ │ │
│ │требования над суммой расходов на их│ │ │
│ │приобретение (учет по методу начисления) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 388 │Лизингодателем отражена сумма НДС по основным│ 91 │ 68 │
│ │средствам, переданным лизингополучателю, если│ │ │
│ │они будут находиться на балансе последнего │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 389 │Предприятием бытового обслуживания начислен НДС│ 91 │ 68 │
│ │при реализации материальных ценностей без│ │ │
│ │оказания услуг потребителю │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 390 │Начислены для уплаты государственные пошлины за│ 91 │ 68 │
│ │удостоверение договоров, предмет которых│ │ │
│ │подлежит оценке в соответствии с│ │ │
│ │законодательством, но не относится к основной│ │ │
│ │деятельности организации │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 391 │Коммерческой организацией со специфическим│ 91 │ 68 │
│ │наименованием начислена государственная пошлина│ │ │
│ │за право использования наименования "Россия",│ │ │
│ │"Российская Федерация" и образованных на их│ │ │
│ │основе слов и словосочетаний, если оно│ │ │
│ │применяется вне рамок ее основной деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 392 │Начислен НДС от выручки, ожидаемой от продажи│ 91 │ 68 │
│ │металлолома │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 393 │Начислены проценты за пользование│ 91 │ 68 │
│ │инвестиционным налоговым кредитом, полученным│ │ │
│ │на создание объекта основных средств (после│ │ │
│ │постановки объекта на учет) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 394 │Поручителем по договору займа начислена к│ 91 │ 68 │
│ │уплате в бюджет сумма НДС от причитающегося│ │ │
│ │вознаграждения │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 395 │Начислена сумма НДС по товару, приобретенному│ 91 │ 68 │
│ │предприятием для перепродажи, выданному│ │ │
│ │работнику в качестве беспроцентного займа │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 396 │Начислена сумма НДС по реализации на торгах│ 91 │ 68 │
│ │основного средства, арестованного за долги│ │ │
│ │предприятия перед бюджетом │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 397 │Мебельной фабрикой начислен НДС на стоимость│ 91 │ 68 │
│ │собственной продукции, направленной на ремонт│ │ │
│ │ведомственной базы отдыха │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 398 │Российской компанией, передавшей во временное│ 91 │ 68 │
│ │пользование иностранной фирме транспортное│ │ │
│ │средство, списана на прочие расходы разница по│ │ │
│ │налогу на прибыль, возникшая из-за более│ │ │
│ │высокой зарубежной ставки │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 399 │Заемщиком определена сумма НДС по процентам,│ 91 │ 68 │
│ │начисленным в натуральной форме, по договору│ │ │
│ │товарного кредита │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 400 │Начислен НДС на стоимость форменной одежды при│ 91 │ 68 │
│ │ее безвозмездной или частично возмездной│ │ │
│ │передаче сотрудникам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 401 │Определена сумма НДС при продаже на сторону│ 91 │ 68 │
│ │специального приспособления, изготовленного во│ │ │
│ │вспомогательном производстве для выполнения│ │ │
│ │индивидуального заказа, после его исполнения │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 402 │Поставщиком учтена не подлежащая вычету сумма│ 91 │ 68 │
│ │НДС от величины штрафных санкций за│ │ │
│ │несвоевременное выполнение покупателем условий│ │ │
│ │договора поставки │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 403 │Начислена сумма НДС от реализации платных услуг│ 91 │ 68 │
│ │по перевозке сотрудников предприятия │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 404 │Восстановлены суммы НДС, относящиеся к│ 91 │ 68 │
│ │товарно-материальным ценностям, утраченным в│ │ │
│ │результате стихийного бедствия или чрезвычайной│ │ │
│ │ситуации │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 405 │Восстановлены суммы НДС (ранее возмещенные из│ 94 │ 68 │
│ │бюджета) по похищенным или утерянным│ │ │
│ │товарно-материальным ценностям │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 406 │Восстановлена сумма НДС, пропорциональная│ 94 │ 68 │
│ │остаточной стоимости неисправного основного│ │ │
│ │средства, которое находилось в эксплуатации в│ │ │
│ │пределах установленного гарантийного срока,│ │ │
│ │подлежащее возврату поставщику на основании│ │ │
│ │договора │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 407 │Начислена доплата по налогу на прибыль за счет│ 96 │ 68 │
│ │сформированного для этой цели финансового│ │ │
│ │резерва │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 408 │Отражена задолженность по взносам во│ 97 │ 68 │
│ │внебюджетные фонды, относимая в состав расходов│ │ │
│ │будущих периодов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 409 │Учтены в качестве расходов будущих периодов│ 97 │ 68 │
│ │перечисления за лицензии, дающие право│ │ │
│ │заниматься определенными видами деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 410 │Предприятием, участвующим в процессе│ 97 │ 68 │
│ │производства и оборота этилового спирта,│ │ │
│ │алкогольной и спиртосодержащей продукции,│ │ │
│ │включены в состав расходов будущих периодов│ │ │
│ │суммы начисленных сборов за выдачу лицензий на│ │ │
│ │данные виды деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 411 │Торговой компанией, функционирующей в сфере│ 97 │ 68 │
│ │реализации подакцизной продукции, начислены│ │ │
│ │авансовые взносы по акцизным маркам │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 412 │Организацией, осуществляющей работы по│ 97 │ 68 │
│ │заготовке древесины на землях, находящихся в│ │ │
│ │федеральной или муниципальной собственности,│ │ │
│ │определена сумма арендной платы │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 413 │Предприятием, добывающим недревесные лесные│ 97 │ 68 │
│ │ресурсы на землях, находящихся в федеральной│ │ │
│ │или муниципальной собственности, рассчитана│ │ │
│ │сумма арендной платы, подлежащая переводу в│ │ │
│ │бюджет │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 414 │Организацией, ведущей работы по заготовке│ 97 │ 68 │
│ │пищевых лесных ресурсов и лекарственных│ │ │
│ │растений на землях, находящихся в федеральной│ │ │
│ │или муниципальной собственности, начислена│ │ │
│ │сумма арендной платы │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 415 │Предприятием, занимающимся разработкой,│ 97 │ 68 │
│ │производством, ремонтом и испытаниями│ │ │
│ │авиационной техники, начислены для уплаты в│ │ │
│ │бюджет государственные пошлины за лицензию на│ │ │
│ │право проведения этих видов деятельности│ │ │
│ │(лицензирование прекращается со дня вступления│ │ │
│ │в силу соответствующих технических регламентов,│ │ │
│ │содержащих обязательные требования к данным│ │ │
│ │видам деятельности) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 416 │Организацией, производящей техническое│ 97 │ 68 │
│ │обслуживание шифровальных средств, учтена│ │ │
│ │государственная пошлина, которую необходимо│ │ │
│ │перечислить в бюджет за лицензию на право│ │ │
│ │проведения данной деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 417 │Типографией, изготавливающей защищенную от│ 97 │ 68 │
│ │подделок полиграфическую продукцию, начислена│ │ │
│ │для уплаты в бюджет государственная пошлина за│ │ │
│ │соответствующую лицензию │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 418 │Промышленным предприятием, осуществляющим│ 97 │ 68 │
│ │разработку, производство, ремонт, реализацию и│ │ │
│ │утилизацию вооружения и военной техники,│ │ │
│ │определены суммы государственных пошлин,│ │ │
│ │обязательных для получения необходимых лицензий│ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 419 │Предприятием, эксплуатирующим взрывоопасные,│ 97 │ 68 │
│ │пожароопасные и химически опасные объекты,│ │ │
│ │начислены государственные пошлины для получения│ │ │
│ │соответствующих лицензий (лицензирование│ │ │
│ │прекращается со дня вступления в силу│ │ │
│ │соответствующих технических регламентов,│ │ │
│ │содержащих обязательные требования к данным│ │ │
│ │видам деятельности) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 420 │Строительно-монтажной организацией учтена в│ 97 │ 68 │
│ │составе будущих затрат государственная пошлина│ │ │
│ │за лицензию, дающую право на проведение работ│ │ │
│ │по монтажу средств пожарной безопасности зданий│ │ │
│ │и сооружений (лицензирование прекращается со│ │ │
│ │дня вступления в силу соответствующих│ │ │
│ │технических регламентов, содержащих│ │ │
│ │обязательные требования к данным видам│ │ │
│ │деятельности) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 421 │Специализированным предприятием, занимающимся│ 97 │ 68 │
│ │ремонтом и обслуживанием сложных технических│ │ │
│ │систем, начислена государственная пошлина за│ │ │
│ │лицензию, дающую право проведения работ на│ │ │
│ │средствах пожарной безопасности зданий и│ │ │
│ │сооружений (лицензирование прекращается со дня│ │ │
│ │вступления в силу соответствующих технических│ │ │
│ │регламентов, содержащих обязательные требования│ │ │
│ │к данным видам деятельности) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 422 │Строительно-монтажной организацией отражена в│ 97 │ 68 │
│ │составе расходов будущих периодов сумма│ │ │
│ │государственной пошлины за лицензию на│ │ │
│ │проведение реставрационных работ на объектах│ │ │
│ │культурного наследия │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 423 │Фармацевтическим предприятием и (или) аптекой│ 97 │ 68 │
│ │начислены государственные пошлины за лицензии│ │ │
│ │на право осуществления фармацевтической│ │ │
│ │деятельности и производства лекарственных│ │ │
│ │средств │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 424 │Промышленным предприятием отражена в составе│ 97 │ 68 │
│ │расходов будущих периодов сумма государственной│ │ │
│ │пошлины за лицензию на право производства│ │ │
│ │медицинской техники для обеспечения собственных│ │ │
│ │нужд │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 425 │Организациями, осуществляющими перевозки грузов│ 97 │ 68 │
│ │и пассажиров морским, внутренним водным,│ │ │
│ │воздушным и железнодорожным транспортом│ │ │
│ │начислены государственные пошлины за лицензии│ │ │
│ │на право проведения указанных видов│ │ │
│ │деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 426 │Предприятиями, производящими│ 97 │ 68 │
│ │погрузочно-разгрузочные работы на морском,│ │ │
│ │внутреннем водном, воздушном и железнодорожном│ │ │
│ │транспорте, учтены в составе будущих затрат│ │ │
│ │государственные пошлины за лицензии на право│ │ │
│ │проведения операций с опасными грузами │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 427 │Частным охранным предприятием и сыскным бюро│ 97 │ 68 │
│ │начислены для перечисления в бюджет│ │ │
│ │государственные пошлины за лицензии,│ │ │
│ │предоставляющие права на проведения специальной│ │ │
│ │деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 428 │На предприятии вторичного сырья начислена│ 97 │ 68 │
│ │государственная пошлина за лицензию на право│ │ │
│ │проведения работ по заготовке, переработке и│ │ │
│ │реализации лома черных металлов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 429 │Организацией, занимающейся перевозками│ 97 │ 68 │
│ │пассажиров автомобильным транспортом,│ │ │
│ │оборудованным для перемещения более восьми│ │ │
│ │человек (за исключением обеспечения собственных│ │ │
│ │нужд), начислена государственная пошлина за│ │ │
│ │лицензию на право осуществления этой│ │ │
│ │деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 430 │На промышленном предприятии начислена│ 97 │ 68 │
│ │государственная пошлина за лицензию на право│ │ │
│ │изготовления и ремонта средств измерений│ │ │
│ │(лицензирование прекращается со дня вступления│ │ │
│ │в силу соответствующих технических регламентов,│ │ │
│ │содержащих обязательные требования к данным│ │ │
│ │видам деятельности) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 431 │В медицинской организации начислена│ 97 │ 68 │
│ │государственная пошлина за лицензию на право│ │ │
│ │ведения профессиональной деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 432 │В строительно-монтажной организации начислены│ 97 │ 68 │
│ │государственные пошлины за лицензии на право│ │ │
│ │проектирования и строительства зданий и│ │ │
│ │сооружений (кроме сезонных объектов и объектов│ │ │
│ │вспомогательного назначения) (лицензирование│ │ │
│ │прекращается с 1 июля 2008 г.) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 433 │Учтена в составе права пользования помещением│ 97 │ 68 │
│ │сумма государственной пошлины за регистрацию│ │ │
│ │договора об этом праве │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 434 │Начислен НДС по суммам, поступившим в виде│ 98 │ 68 │
│ │доходов будущих периодов │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 435 │Начислен НДС по арендной плате, полученной│ 98 │ 68 │
│ │вперед │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 436 │Восстановлены за счет доходов будущих периодов│ 98 │ 68 │
│ │суммы НДС по материальным ценностям, переданным│ │ │
│ │по договору дарения │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 437 │Восстановлены суммы НДС по материальным│ 98 │ 68 │
│ │ценностям, использованным для│ │ │
│ │непроизводственных нужд │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 438 │Начислен НДС с поступившей от виновного лица│ 98 │ 68 │
│ │суммы начета по недостаче материальной ценности│ │ │
│ │(с учетом ее рыночной цены) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 439 │Предприятием-изготовителем начислен НДС с│ 98 │ 68 │
│ │доходов будущих периодов, которые возникли при│ │ │
│ │поступлении от покупателя денежных средств за│ │ │
│ │послепродажное обслуживание, не включенное в│ │ │
│ │стоимость продукции │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 440 │Предприятием-изготовителем сторнирована сумма│ 98 │ 68 │
│ │НДС, начисленная с доходов будущих периодов,│ │ │
│ │которые возникли при поступлении от покупателя│ │ │
│ │денежных средств за послепродажное│ │ │
│ │обслуживание, не включенное в стоимость│ │ │
│ │продукции (при условии, что покупатель│ │ │
│ │воспользовался своим правом на это│ │ │
│ │обслуживание) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 441 │Начислен для уплаты в бюджет налог на прибыль│ 99 │ 68 │
│ │организации │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 442 │Определена при ликвидации предприятия сумма│ 99 │ 68 │
│ │налога на прибыль, полученную от переоценки его│ │ │
│ │активов по рыночной стоимости │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 443 │Сторнирована доля налога на прибыль от│ 99 │ 68 │
│ │реализации товаров, на сумму образцов,│ │ │
│ │возвращенных в магазин покупателями в течение│ │ │
│ │гарантийного срока │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 444 │Начислены пени и штрафы, обусловленные│ 99 │ 68 │
│ │нарушениями налогового законодательства │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 445 │Предприятием, осуществляющим деятельность в│ 99 │ 68 │
│ │области игорного бизнеса, начислен налог на│ │ │
│ │игорный бизнес │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 446 │Малой организацией, работающей в режиме│ 99 │ 68 │
│ │упрощенной налоговой системы, начислен единый│ │ │
│ │налог │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 447 │Предприятием, осуществляющим в процессе своей│ 99 │ 68 │
│ │хозяйственной деятельности специальное и (или)│ │ │
│ │особое водопользование, определены│ │ │
│ │выплачиваемые из прибыли суммы платежей за│ │ │
│ │сверхлимитное пользование │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 448 │Предприятием - сельскохозяйственным│ 99 │ 68 │
│ │товаропроизводителем начислен единый│ │ │
│ │сельскохозяйственный налог │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 449 │Увеличена сумма налога на прибыль за счет│ 99 │ 68 │
│ │постоянного налогового обязательства,│ │ │
│ │установленного по данным налогового учета │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 450 │Малым предприятием, занимающимся законодательно│ 99 │ 68 │
│ │отдельными видами деятельности, начислен единый│ │ │
│ │налог на вмененный доход для данных видов│ │ │
│ │деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 451 │Начислен условный налог на прибыль при│ 99 │ 68 │
│ │выявлении в отчетном году прибыли прошлых лет │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 452 │Сторнирована сумма ошибочно начисленного за│ 99 │ 68 │
│ │прошлые годы налога на прибыль │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 453 │Отражено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │
│ │возникшее в случае, если расходы по перевозке│ │ │
│ │сотрудников ведомственным транспортом не│ │ │
│ │оговорены в коллективном договоре, и поэтому не│ │ │
│ │принимаются в налоговом учете при исчислении│ │ │
│ │прибыли │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 454 │В строительно-монтажной организации отражена│ 99 │ 68 │
│ │сумма постоянного налогового обязательства,│ │ │
│ │возникшего в результате осуществления│ │ │
│ │безвозмездного ремонта детского дома │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 455 │Начислено в бюджет постоянное налоговое│ 99 │ 68 │
│ │обязательство при разборке морально устаревшего│ │ │
│ │основного средства │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 456 │Отражено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │
│ │возникшее при исполнении договора мены │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 457 │В туристической организации начислен налог на│ 99 │ 68 │
│ │прибыль от реализации услуг группе туристов,│ │ │
│ │вылетающих за границу │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 458 │Российской компанией, передавшей во временное│ 99 │ 68 │
│ │пользование иностранной фирме транспортное│ │ │
│ │средство, начислен налог на прибыль в│ │ │
│ │соответствии с отечественным законодательством │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 459 │На звероферме начислен налог на прибыль от│ 99 │ 68 │
│ │реализации готовой продукции (шкурок пушных│ │ │
│ │зверей) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 460 │На мукомольном предприятии начислен налог на│ 99 │ 68 │
│ │прибыль от реализации муки │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 461 │В юридической консультации начислен налог на│ 99 │ 68 │
│ │прибыль от реализации услуг, связанных с│ │ │
│ │платными семинарами, не являющимися элементом│ │ │
│ │уставной деятельности │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 462 │Отражено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │
│ │возникшее из-за разницы отражения в│ │ │
│ │бухгалтерском и налоговом учете│ │ │
│ │благотворительной помощи детскому дому,│ │ │
│ │например, в виде передачи ему оборудования для│ │ │
│ │компьютерного класса │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 463 │Зафиксирован факт возникновения постоянного│ 99 │ 68 │
│ │налогового обязательства, связанного с│ │ │
│ │различием бухгалтерского и налогового учета│ │ │
│ │переговоров личного характера, осуществляемых│ │ │
│ │сотрудником со служебного сотового телефона │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 464 │Начислено постоянное налоговое обязательство│ 99 │ 68 │
│ │при передаче в производство материалов,│ │ │
│ │извлеченных при ликвидации основных средств│ │ │
│ │(из-за несовпадения бухгалтерского и налогового│ │ │
│ │учета) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 465 │Отражено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │
│ │возникающее при передаче в производство│ │ │
│ │излишков материалов, выявленных при│ │ │
│ │инвентаризации (из-за различия бухгалтерского и│ │ │
│ │налогового учета) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 466 │В торговом доме начислено постоянное налоговое│ 99 │ 68 │
│ │обязательство, обусловленное несовпадением│ │ │
│ │трактовки в бухгалтерском и налоговом учете│ │ │
│ │безвозмездной передачи товаров, экспонированных│ │ │
│ │на выставке │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 467 │Отражено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │
│ │возникшее в связи с отличием бухгалтерского и│ │ │
│ │налогового учета сумм процентных расходов за│ │ │
│ │пользование заемными средствами при│ │ │
│ │приобретении инвестиционного актива │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 468 │На промышленном предприятии учтено постоянное│ 99 │ 68 │
│ │налоговое обязательство, связанное с тем, что в│ │ │
│ │налоговом учете прибыли не предусмотрена│ │ │
│ │возможность создания резерва на гарантийное│ │ │
│ │обслуживание реализованной продукции │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 469 │В аптеке отражена сумма постоянного налогового│ 99 │ 68 │
│ │обязательства, возникшего по товарам,│ │ │
│ │переданным безвозмездно в медпункт│ │ │
│ │государственного образовательного учреждения │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 470 │Отражена сумма постоянного налогового│ 99 │ 68 │
│ │обязательства, обусловленного несовпадением│ │ │
│ │бухгалтерского и налогового учета процесса│ │ │
│ │списания стоимости путевки, выданной работнику│ │ │
│ │предприятия, выходящему на пенсию │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 471 │Начислено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │
│ │связанное с тем, что в налоговом учете│ │ │
│ │установлены предельные расходы по процентам за│ │ │
│ │кредит, а в бухгалтерском - такого ограничения│ │ │
│ │нет │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 472 │Предприятием-изготовителем отражено постоянное│ 99 │ 68 │
│ │налоговое обязательство, обусловленное│ │ │
│ │несовпадением бухгалтерского и налогового учета│ │ │
│ │использования цветов, приобретенных для│ │ │
│ │оформления помещения, в котором состоялись│ │ │
│ │деловые переговоры с представителями заказчика │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 473 │В торговой организации начислено постоянное│ 99 │ 68 │
│ │налоговое обязательство, обусловленное│ │ │
│ │различием бухгалтерского и налогового учета│ │ │
│ │стоимости списанной с согласия поставщика│ │ │
│ │партии поступившего негодного товара │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 474 │Отражено постоянное налоговое обязательство,│ 99 │ 68 │
│ │связанное с несовпадением бухгалтерского и│ │ │
│ │налогового учета бесплатной перевозки│ │ │
│ │сотрудников предприятия, не предусмотренной│ │ │
│ │трудовым договором │ │ │
└─────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘