63

Санкт-петербургский

Институт внешнеэкономических связей экономики и права

Налоговое право

Учебно-методический комплекс

по специальности 030501.65 «юриспруденция»

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

2009

Налоговое право: Учебно-методический комплекс / Авт.-сост. А.А. Морозов.-

СПб.: ИВЭСЭП, 2009.-63 с.

Утверждена на заседании кафедры гражданско-правовых дисциплин

протокол № 4 от 25.11. 2009 года.

Утверждена и рекомендована к печати Научно-методическим Советом

протокол № от 2009 г.

А в т о р – с о с т а в и т е л ь

Кандидат юридических наук, доцент

А.А. Морозов.

Р е ц е н з е н т ы:

доктор юридических наук, профессор.

Шубников Юрий Борисович

кандидат юридических наук

Мезенцев Константин Юрьевич

Ответственная за выпуск

Н.А. Фролова

Компьютерные работы

М.П. Жуковой

©А.А.Морозов,2009.

СПб ИВЭСЭП

Пояснительная записка

Настоящий учебно-методический комплекс включает в свой состав учебно-тематический план дисциплины «Налоговое право», содержание курса, планы семинарских занятий, перечень научной литературы и нормативно-правовых актов, рекомендуемых студентам для изучения дисциплины, вопросы для самоконтроля, необходимые для проверки полученных студентами знаний, примерный перечень вопросов для подготовки к зачету, и тематику контрольных работ для студентов заочной формы.

Учебно-методический комплекс предназначен для методического обеспечения учебного процесса по очной и заочной формам обучения на юридическом факультете Института Внешнеэкономических связей экономики и права. Он ориентирует студентов на самостоятельную работу по изучению дисциплины «Налоговое право», определяет основные направления этой работы, а также методы ее проведения. Кроме этого УМК служит методическим вспомогательным материалом для профессорско-преподавательского состава, преподающего курс «Налоговое право».

УМК учебной дисциплины «Налоговое право» разработан в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта профессионального высшего образования по специальности 030501 «Юриспруденция». Он определяет содержание, последовательность и время изучения тем настоящей дисциплины.

Предметом изучения учебной дисциплины являются урегулированные нормами налогового законодательства отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, а также отношения, возникающие в процессе налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Учебная дисциплина «Налоговое право» представляет собой курс лекций, семинаров, посвященных изучению основных понятий банковского права, принципов построения банковской системы Российской Федерации,

ознакомлению с основными источниками налогового права, определению круга субъектов налоговых правоотношений, установлению их прав и обязанностей, изучению структуры налогообложения в Российской Федерации и экономически развитых стран мира, ознакомлению с основными видами налогов и сборов Российской Федерации, формирующими доходную часть бюджета страны.

Курс предназначен для формирования у слушателей правовых знаний в важнейшей области общественных отношений – налоговых правоотношений. В соединении с финансовым правом, банковским правом, гражданским правом и другими учебными дисциплинами данный курс формирует общие взгляды на суть, значение и направления деятельности всех субъектов налоговых правоотношений в экономическом развитии страны.

Основными целями учебной дисциплины «Налоговое право» являются: формирование у студентов комплексного представления о функционировании налоговой системы России как целостной системы; приобретение студентами теоретических и практических знаний в области налоговых правоотношений между государственными органами, юридическими и физическими лицами; приобретения профессионализма и ответственности за свою деятельность.

Основные задачи обучения: приобретение студентами теоретических знаний правовых основ деятельности налоговой системы в России; формирование понятий об элементах налогообложения; приобретение знаний о методах фискальной политики, проводимой государством.

В результате изучения дисциплины студенты должны знать: виды и структуру норм налогового права; виды нормативно-правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения; принципы организации налоговой системы в России и в странах и сборах в России и в странах с развитой рыночной экономикой; цели, стратегию, типы, инструменты и методы фискальной политики; основные принципы налогообложения; классификацию налогов и сборов в Российской Федерации; права и обязанности всех субъектов налоговых правоотношений; порядок организации налогового контроля;

Уметь: толковать и применять нормативно-правовые акты, регулирующие сферу налогообложения; разрабатывать документы правового характера, осуществлять правовую экспертизу нормативных актов, давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам, относящимся к сфере регулирования налоговых правоотношений; устанавливать факты налоговых правонарушений, определять меры ответственности и наказания виновных; проводить расчеты всех видов налогов и сборов для их перечисления в бюджеты соответствующих уровней; заполнять декларации по расчетам различных видов налогов и сборов.

В процессе обучения предусмотрены следующие формы и методы проведения занятий: лекции, которые проводятся методом проблемного изложения материала и иллюстративно-объяснительным методом; семинары, которые проводиться в форме дискуссий, обсуждений докладов, практикумов и тестов контроля полученных знаний.

Организация самостоятельной работы студента предусматривает повторение пройденного материала с использованием конспектов лекций, ознакомление с рекомендованной по каждой учебной теме литературой; изучение нормативно-правовых актов, являющихся источниками налоговых правоотношений; подготовку докладов согласно планам проведения семинаров.

Текущий контроль знаний студентов осуществляется на семинарских занятиях при ответах на вопросы и в ходе обсуждения подготовленных докладов. Итоговая форма контроля – зачёт.

Дисциплина «Налоговое право» связана с дисциплинами «Финансовое право», «Гражданское право», «Банковское дело», «Предпринимательское право». Знание этих дисциплин будет способствовать более полному изучению курса по предлагаемому учебно-методическому комплексу.

Учебно – тематический план:

Для студентов очной формы обучения по специальности 030501 ( 66 часов

без учёта времени на зачёт) :

№ п/п	Наименование тем курса	Аудиторные занатия
		Лек-ции	Семинары	всего
1.	Экономическая сущность налогообложения	6	1	7
2.	Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования	6	1	7
3.	Налоговая система Российской Федерации	6	1	7
4.	Организация налоговых служб и налоговый контроль	6	1	7
5.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения	6	1	7
6.	Правовое регулирование федеральных налогов и сборов	6	1	7
7.	Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов	6	1	7
8.	Налогообложение субъектов малого предпринимательства	6	1	7
9.	Реформирование системы налогообложения в России	4	1	5
10.	Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика	4	1	5
	Зачёт			4
	Всего часов	56	10	70

Для студентов очно-заочной формы обучения по специальности 030501

( 36 часов без учёта времени на зачёт ) :

№ п/п	Наименование тем курса	Аудиторные занатия
		Лек-ции	Семинары	всего
1.	Экономическая сущность налогообложения	2	-	2
2.	Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования	4	1	5
3.	Налоговая система Российской Федерации	4	1	5
4.	Организация налоговых служб и налоговый контроль	4	1	5
5.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения	2	1	3
6.	Правовое регулирование федеральных налогов и сборов	4	1	5
7.	Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов	2	1	3
8.	Налогообложение субъектов малого предпринимательства	2	1	3
9.	Реформирование системы налогообложения в России	2	1	3
10.	Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика	2	-	2
	Зачёт			4
	Всего часов	28	8	40

Для студентов заочной формы обучения по специальности 030501

( 14 часов без учёта времени на зачёт ) :

№ п/п	Наименование тем курса	Аудиторные занатия
		Лек-ции	Семинары	всего
1.	Экономическая сущность налогообложения	1	-	1
2.	Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования	1	-	1
3.	Налоговая система Российской Федерации	1	-	1
4.	Организация налоговых служб и налоговый контроль	2	1	3
5.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения	1	-	1
6.	Правовое регулирование федеральных налогов и сборов	2	1	3
7.	Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов	1	-	1
8.	Налогообложение субъектов малого предпринимательства	1	-	1
9.	Реформирование системы налогообложения в России	1	-	1
10.	Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика	1	-	1
	Зачёт			4
	Всего часов	12	2	18

Для студентов факультета второй квалификации, очно-заочной формы обучения по специальности 030501 (28 часов без учёта времени на зачёт) :

№ п/п	Наименование тем курса	Аудиторные занатия
		Лек-ции	Семинары	всего
1.	Экономическая сущность налогообложения	2	-	2
2.	Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования	2	1	3
3.	Налоговая система Российской Федерации	2	1	3
4.	Организация налоговых служб и налоговый контроль	2	1	3
5.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения	2	1	3
6.	Правовое регулирование федеральных налогов и сборов	2	1	3
7.	Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов	2	1	3
8.	Налогообложение субъектов малого предпринимательства	2	1	3
9.	Реформирование системы налогообложения в России	2	1	3
10.	Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика	2	-	2
	Зачёт			4
	Всего часов	20	8	32

Для студентов факультета втоой квалификации заочной формы обучения по специальности 030501 ( 12 часов без учёта времени на зачёт ) :

№ п/п	Наименование тем курса	Аудиторные занатия
		Лек-ции	Семинары	всего
1.	Экономическая сущность налогообложения	1	-	1
2.	Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования	1	-	1
3.	Налоговая система Российской Федерации	1	-	1
4.	Организация налоговых служб и налоговый контроль	1	1	2
5.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения	1	-	1
6.	Правовое регулирование федеральных налогов и сборов	1	1	2
7.	Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов	1	-	1
8.	Налогообложение субъектов малого предпринимательства	1	-	1
9.	Реформирование системы налогообложения в России	1	-	1
10.	Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика	1	-	1
	Зачёт			4
	Всего часов	10	2	16