Вопросы для самоконтроля:

1. Приведите перечень федеральных налогов.

2. Дайте общее определение объекта налогообложения.

3. Дайте определение объектов налогообложения для НДС, акциза, налога на прибыль, НДФЛ?

4. Какие Вы знаете виды налоговых вычетов?

5. Приведите примеры государственных пошлин.

6. Дайте определение налоговой базы для НДС, акциза, налога на прибыль, НДФЛ.

7. Приведите все ставки налогов: НДС, акциза, налога на прибыль, НДФЛ, водного налога, налога на пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов..

Литература

НК РФ. ч.I. от 31.07.1998 № 146-ФЗ в ред. от 19.07.2009 № 195-ФЗ.

НК РФ. ч.II. от 05.08.2000 № 117-ФЗ в ред. от 28.06.2009 г., №125-ФЗ .

ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от 22.11.1995 № 171-ФЗ в ред. от 30.12.2008 г.

ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» от 29.12.1998 года № 192-ФЗ в ред. от 3.12. 2008 г.

ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» от 13.10.2008 № 173-ФЗ в ред. от 17.07.2009 г.

Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник.-М.: Высшее образование, 2006.

Морозов А.А. Налоговая система и законодательное регулирование налогообложения в РФ. СПб. ИВЭСЭП. 2005 г.

Тема 7. Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов

1. Классификация и назначение региональных налогов.

2. Местные налоги и их характеристика.

Основные положения темы и проблематика рассматриваемых вопросов:

Налог на имущество организаций относится к категории прямых (подоходно-поимущественных) налогов и взимается с владельца имущества (как собственника, так и обладателя иных вещных прав на имущество). Экономическая сущность данного налога - изъятие части предполагаемого среднего дохода, получаемого в конкретных экономических условиях от использования облагаемого налогом имущества. Из этого вытекает стимулирующая функция налога на имущество организаций (субъектов предпринимательской деятельности) - эффективное производственное использование имущества¹.

В настоящее время правовое регулирование налога на имущество организаций осуществляется главой 30 Налогового Кодекса. Новый налог на имущество организаций существенно отличается от действовавшего ранее налога на имущество предприятий. В частности, серьезные изменения претерпел объект налогообложения, которым признается только движимое и недвижимое имущество, являющееся объектом основных средств. Из-под налогообложения выведены такие виды имущества, как нематериальные активы, запасы (включая товары) и затраты, находящиеся на балансе налогоплательщика, существенное изменение касается также и системы нормативно-правового регулирования порядка исчисления налога, отменено большое число налоговых льгот. Согласно главе 30 НК РФ льготы по налогу на имущество имеют социальный характер и предусмотрены, например, для организаций уголовно-исполнительной системы, религиозных организаций, общероссийских организаций инвалидов и организаций, учредителями которых они являются. Освобождены от уплаты налога организации в отношении имущества для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, организации в отношении объектов - памятников истории и культуры федерального значения и т.д.

По своей правовой природе налог на игорный бизнес является разновидностью вмененного налога на отдельные виды деятельности (в данном случае это использование игровых столов, игровых автоматов, содержание касс тотализаторов и касс букмекерских контор).

Игорный бизнес - предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

Плательщиками налога на игорный бизнес являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса (ст.365 НК РФ).

Транспортный налог заменил налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, акцизы с продажи легковых автомобилей в личное пользование граждан и налог на имущество с физических лиц в отношении водных и воздушных транспортных средств.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог является региональным налогом, т.е. устанавливается и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Статьей 356 НК РФ установлено, что в региональных законах, вводящих транспортный налог, должны быть определены:

ставки налога в пределах, установленных ст.361 НК РФ. В соответствии с п.2 ст.361 НК РФ установленные НК РФ налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз. Кроме того, допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств

порядок и сроки уплаты налога;

форма отчетности по налогу.