Тема 5. Аналіз використання фонду заробітної плати

МЕТА: Набути практичних навиків аналізу використання фонду заробітної плати.

Завдання 1. Проаналізувати склад і структуру фонду оплати плати працюючих. Зробити висновки.

Таблиця 1. Аналіз складу і структури фонду оплати плати працюючих за джерелами формування

Вид оплати	Попередній рік		Звітний рік		Відхилення, +/-
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	пунктів структури, %
А	Б	В	Г	Д	Е	Є
					Г-Б	Д-В
1. Оплата за відрядними формами оплати	525		203
2. Доплата відрядникам за прогресивними розцінками	12		16
3. Погодинна оплата за тарифними ставками (окладами)	900		385
4. Премії	400		242
5. Доплати відрядникам у зв’язку зі зміною умов праці	62		55
6. Доплати за працю у понад нормований час	25		66
7. Оплата цілодобових простоїв і годин внутрішньо змінного простою	10		11
8. Оплата щорічних (чергових) відпусток	187		82
9. Вартість безкоштовних комунальних послуг і натуральних видач	125		16
10. Надбавки	225		110
11. Інші види заробітної плати	12		11
Разом		100		100		-

Висновки і пропозиції

Завдання 2. Проаналізувати виконання плану по використанню фонду заробітної плати промислово – виробничого персоналу. Визначити абсолютну та відносну економію (перевитрату) по фонду з врахуванням обсягів виробництва. Зробити висновки.

Таблиця 2. Аналіз виконання плану по використанню фонду заробітної плати

Показник	План	Факт	Абсолютне відхилення, +/-	Виконання плану, %
А	Б	В	Г	Д
			В-Б	В/Б*100%
1. Обсяг товарної продукції, тис. грн.	96000	100800
2. Загальний фонд заробітної плати, тис. грн., всього в т. ч.
2.1. змінна частина	1312,0	1388,0
2.2. постійна частина	738,0	758,0
4. Чисельність працюючих, чол.	450	436

Відносне відхилення фонду заробітної плати за рахунок зміни обсягів виробництва визначається за формулою:

∆ФЗП_відн=ФЗП₁-(ФЗП₀ ^зм_* К_тп + ФЗП₀ ^пост)=