Предприятие осуществляет формирование привлеченных финансовых ресурсов из следующих источников:

а) обеспечение предстоящих затрат и платежей (резерв средств, для обеспечения выплат и гарантийных обязательств);

б) целевое финансирование (накопление средств на финансирование мер целевого назначения);

в) финансовые обязательства (привлечение заёмных средств);

г) кредиторская задолженность за товары (задолженность поставщикам и подрядчикам за полученные ТМЦ, выполненные работы и предоставленные услуги);

д) полученные авансы (предварительная оплата покупателями и заказчиками под поставку материальных ценностей, выполнение работ и предоставление услуг);

ж) налоговые платежи (начисленные платежи в бюджет);

з) платежи, связанные с расходами на социальные мероприятия (начисление обязательств по страхованию);

и) оплата труда (начисленные и не полученные доходы персонала);

к) платежи, связанные с распределением собственного капитала;

л) доходы будущих периодов (полученные доходы под будущие расходы).

Важное место среди привлеченных финансовых ресурсов предприятий занимают кредитные операции. Кредитные операции - вид активных операций, связанных с предоставлением клиентам средств во временное пользование или принятием обязательств о предоставлении средств во временное использование на определенных условиях. Также к кредитным операциям относят; выдачу гарантий, поручительств, авалей, размещение депозитов, факторинговые операции, финансовый лизинг, выдачу кредитов в форме учета векселей, операций репо, любое продолжение срока погашения долга в обмен на обязательство должника по возврату суммы задолженности, а также на обязательства по выплате процентов и других долговых сумм (отсроченные платежи).

Кредитные операции классифицируются в зависимости от уровня риска и подразделяются на: «стандартные», «под контролем», «субстандартные», «сомнительные» и «безнадежные».

Классификация кредитных операций - это оценка уровня риска по каждой кредитной операции с учетом финансового состояния заёмщика, состояния обслуживания заёмщиком кредитной задолженности и уровня обеспеченности кредитной операции.

Кредитный риск - риск неисполнения заёмщиком (контрагентом банка) обязательств по кредитным операциям (то есть, риск того, что уплата заёмщиком процентов и основного долга по кредитной операции проводится с отклонениями от условий кредитного договора или вообще не проводится).

Стандартные кредитные операции - операции, по которым кредитный риск является незначительным и составляет 1-2% чистого кредитного риска.

Операции под контролем - кредитные операции, по которым кредитный риск является не существенным, однако может увеличиться вследствие возникновения неприятной для заёмщика ситуации и составляет 5% чистого кредитного риска.

Субстандартные кредитные операции – операции, по которым кредитный риск является значительным, в дальнейшем может увеличиться и составляет 20 % чистого кредитного риска, при этом есть вероятность несвоевременного погашения задолженности в полной сумме и в сроки по кредитному договору.

Сомнительные кредитные операции - операции, по которым исполнение обязательств заёмщиком перед банком в полной сумме (с учетом финансового состояния заёмщика и уровня обеспечения), под угрозой, вероятность полного погашения кредитной задолженности низка и составляет 50 % чистого кредитного риска.

Безнадежные кредитные операции - операции, вероятность исполнения обязательств по которым со стороны заёмщика банка (с учетом финансового состояния заёмщика и уровня обеспечения) практически отсутствует, риск по таким операциям приравнивают к сумме задолженности по ним.

ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВО- ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ СКК

В соответствии с Концепцией государственной политики развития курортно - рекреационного комплекса, санаторные организации – это организации различной организационно – правовой формы и ведомственной принадлежности, расположенные как на территории курортов, лечебно- оздоровительных местностей, так и за их пределами, осуществляющие лечебную и оздоровительную деятельность с использованием природных лечебных факторов (см. Концепцию).

Организационно- правовые формы юридического лица регламентированы Гражданским кодексом Украины (2004г).

В условиях курорта и туризма, как сферы деятельности, ныне представлены следующие организационно правовые формы (см. табл. 5.1.).

Таблица 5.1.