Раздел 4. Словарь основных терминов (глоссарий)

Альтернатива - один из возможных, независимых от других способ действия для достижения поставленной цели.

Бюджет- 1) бюджет форма образования и расходования фонда денежных средств, представленных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления; 2) количественный план деятельности компании и выполнения программ, представляющий собой связанный набор финансовых и натуральных экономических показателей.

Банкротство- признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность последнего в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате налогов.

Государственное налоговое прогнозирование и планирование – основа государственной налоговой политики, в которой учитываются стратегическое видение тенденций и закономерностей формирования налогового потенциала, а также методы обеспечения их эффективного воздействия на факторы экономического роста.

Дебиторская задолженность – счета к получению суммы, причитающейся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как оборотные средства.

Дивиденды – часть прибыли организации, ежегодно распределяемая среди акционеров или участников после уплаты налогов.

Доход, облагаемый (налогом) – 1) доход физического и юридического лиц, подлежащий в соответствии с законодательством обложению налогами и сборами; 2) часть валового дохода физических и юридических лиц, подлежащих обложению налогом.

Земельный налог - местный налог, входящий в налоговую систему РФ. Субъектами налогообложения признаются физические лица. Порядок исчисления и уплаты определяется Налоговым кодексом (часть вторая, гл.31)

Модель – условный образ объекта.

Имущество – 1) совокупность имущественных прав и обязанностей, принадлежащих физическому или юридическому лицу; 2) вещи, материальные ценности, которыми владеют юридические и физические лица.

Инвестиционный налоговый кредит - отсрочка налогового платежа, представленная в целях стимулирования инвестиционной активности и обновления основных средств предприятия на основании кредитного соглашения с налоговыми органами.

Исчисление налога – стадия налогового производства; совокупность действий налогоплательщика по определению суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период исходя из налоговой базы, налоговых льгот и налоговой ставки. Обязанность по исчислению налогов может быть возложена на налогоплательщика и налоговый орган или третье лицо, выступающее в роли налогового агента.

Классическое налоговое планирование – система мероприятий, которая включает в себя организацию правильного учета и отчетности, планирование экономической деятельности в рамках, определенных законом, и своевременную уплату налогов.

Компания оффшорная – иностранное предприятие, зарегистрированное в оффшорной зоне и получающее право на льготы по налогам, но при этом не использующее местные ресурсы и не ведущее хозяйственную деятельность на территории зоны.

Корпоративное налоговое прогнозирование и планирование – формирование организацией в отношении налогов документов среднесрочного и текущего планирования. Налоговое планирование в рамках разработанной стратегии усложняется эффектом взаимного влияния большого количества факторов, которые необходимо учитывать в практической деятельности.

Международное налоговое планирование – процесс систематического использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления будущего финансового состояния организации при проведении различных международных операций.

Методы прогнозирования и планирования - совокупность приемов, применяемых для обработки информации, оценки состояния объекта в будущем, определении целей, задач и способов их достижения.

Миссия организации – основная цель и причина создания предприятия.

Налог на имущество физических лиц – местный налог, входящий в налоговую систему РФ. Субъектами налогообложения признаются физические лица – собственники имущества, облагаемого данным налогом. Объектами налогообложения являются находящиеся на праве собственности у физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, и иные строения, помещения и сооружения.

Налог на доходы физических лиц – федеральный налог, входящий в налоговую систему РФ. Прямой налог, который построен на резидентском принципе. Он уплачивается на всей территории страны по единым ставкам. Порядок исчисления и уплаты определен Налоговым кодексом РФ (часть вторая, гл.23).

Налог на имущество организаций - региональный налог, входящих в налоговую систему РФ. Порядок исчисления и уплаты определен Налоговым Кодексом РФ (часть вторая, гл.30).

Налоговый контроль – установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства

Налог на прибыль организаций - федеральный налог, входящий в налоговую систему РФ. Порядок исчисления и уплаты определен Налоговым Кодексом РФ (часть вторая, гл.25). Налогооблагаемая прибыль определяется по данным налогового учета.

Налоговое планирование - законный способ обхода налогов с использованием предоставленных законом льгот

Налог неуплаченный – начисленный, но не уплаченный по тем или иным причинам налог. Со срочностью налоговых платежей связано другое понятие – недоимка..

Налоговая нагрузка – относительный показатель, характеризующий долю начисленных налогов в доходах, рассчитанных с учетом требований налогового законодательства.

Налоговый план - система мероприятий , обеспечивающая достижение поставленной цели, и предусматривающая рациональное использование ресурсов, методы, последовательность и сроки выполнения намеченных мероприятий.

Налоговый риск - вероятность для налогоплательщика понести в процессе оптимизации и уплаты налогов и сборов выраженные в денежной форме финансовые и иные потери.

Нарушение налоговое – действие или бездействие, противоречащее налоговому законодательству; налоговое правонарушение.

Недоимка- сумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная в установленный государством срок.

Оптимизационное налоговое планирование -1) процесс, связанный с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта; 2) термин, применяемый в общем, контексте с налоговым планированием и минимизацией налогообложения в организациях. Во втором значении, предусматривает финансовую оптимизацию, т.е. выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами организации.

Организационная структура управления предприятием — соотношение уровней управления и функциональных областей, организованные с целью обеспечения эффективного достижения целей.

Отсрочка уплаты налога – налоговая льгота в виде переноса предельного срока уплаты полной суммы налога на более поздний срок. Порядок и условия предоставления отсрочек определен Налоговым кодексом.

Оффшор – термин, применяемый для обозначения мировых финансовых центров и зон; ограниченные территории, в которых действуют льготные экономические условия. Оффшором обычно называют небольшое государство (территорию), проводящую политику привлечения на свою юрисдикцию иностранных юридических лиц и предоставляющее налоговые и другие льготы для операций с ними.

Прогнозирование - научно обоснованное предсказание вероятностного развития событий или явлений на основе статистических, социальных, экономических и других исследований.

Планирование и прогнозирование – процесс, обеспечивающий сбалансированное взаимодействие отдельных видов ресурсов, по достижению установленных показателей, пропорций и темпов.

Прибыль – конечный финансовый результат деятельности предприятия; определяется как разность между доходами и затратами.

Принципы планирования и прогнозирования – основные исходные положения, определяющие норму поведения налогоплательщиков в случае законного обхода налогов.

Стратегическое планирование - представляет собой механизм, позволяющий хозяйствующему субъекту определить основополагающие условия его функционирования с точки зрения оптимизации его деятельности, в том числе налогообложения.

Сущность стратегического налогового планирования заключается в том, что при решении важнейших условий своего функционирования предприятие проводит анализ последствий при выборе того или иного варианта деятельности и определяет оптимальный, наиболее соответствующий реализации поставленных стратегических целей.

Упрощенная система налогообложения – специальный налоговый режим, предусматривающий замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций и ЕСН уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Порядок уплаты определен Налоговым кодексом.

Уклонение от уплаты налогов - включает способы, при которых экономический эффект в виде снижения размера налоговых платежей достигается с применением каких-либо противозаконных действий. Эти действия могут быть направлены, как на снижение положенного размера подлежащих внесению в бюджет суммы налоговых платежей, так и на полное избежание уплаты налога или налогов.

Финансовое планирование – планирование финансовых ресурсов и фондов денежных средств.

Чистая прибыль – часть прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия, после уплаты налогов.

Управление – целенаправленное формирование процесса деятельности организации и его персонала. Управление должно задавать цели, координировать, мотивировать и информировать.

Финансовые коэффициенты – относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношения одних абсолютных финансовых показателей к другим.

Экспертные оценки - оценки, полученные в результате опроса и обработки результатов опросов специалистов (экспертов) по изучаемой проблеме. Методы, основанные на опыте и интуиции, используют в решении наиболее сложных проблем, особенно в условиях неопределенности, возникающей из-за недостатка информации или неустойчивого развития.