1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины

Лекция 1. Понятие и место налогового менеджмента в управлении финансами

Сущность и место управления налогами в общей системе управления финансами. Управление налогообложением на государственном и корпоративном уровне. Налоговое прогнозирование и планирование. Налоговое регулирование. Налоговый контроль. Организационные основы управления налогообложением.

Основные понятия: управление, прогноз, план, директивное планирование, индикативное планирование, налоговое планирование, государственное налоговое прогнозирование и планирование, корпоративное налоговое планирование, международное налоговое планирование, уклонение от уплаты налогов, налоговый контроль, налоговый риск.

Лекция 2. Планирование налоговых доходов бюджета

Планирование доходов бюджета. Понятие налогового потенциала. Прогнозирование налогового потенциала по агрегированным показателям. Прогнозирование ВВП. Факторные модели экономического роста. Методы прогнозирования структуры экономики. Методы оценки налогового потенциала по видам налогов. Методы прогнозирования налоговых поступлений по отраслям экономики. Налоговое планирование на уровне регионов и местного самоуправления

Основные понятия: бюджет, налоговый потенциал, валовый внутренний продукт, межотраслевой баланс, продуктивность модели межотраслевого баланса.

Лекция 3. Корпоративный налоговый менеджмент и его место в системе управления предприятием.

Сущность и место управления налогами в общей системе управления хозяйственной деятельностью предприятием. Виды налогового планирования. Понятие оптимизационного и классического налогового планирования. Уклонение от уплаты налога. Обход (избежания) налога. Виды противоправных нарушений, связанных с уклонением от уплаты налогов. Понятие налогового риска. Налоговые риски предприятия. Риски налогового контроля. Риски уголовного преследования. Риски изменения условий налогообложения. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Административная и уголовная ответственность.

Основные понятия: миссия организации, альтернатива, финансовый план, дебиторская задолженность, прибыль, чистая прибыль, дивиденды, финансовые коэффициенты.

Лекция 4. Оценка налоговой нагрузки и показателей экономической эффективности в налоговом менеджменте

Показатели налоговой нагрузки. Методы оценки налоговой нагрузки Налоговая нагрузка на доходы предприятия, налоговая нагрузка на собственный капитал, налоговая нагрузка на финансовые ресурсы предприятия, налоговая нагрузка на прибыль до налогообложения, чистую прибыль. Оценка экономической эффективности мероприятий по оптимизации налогообложения. Система показателей, характеризующих финансовые результаты работы предприятия. Доходы и расходы организации. Прибыль как показатель эффекта деятельности. Формирование и расчет показателей прибыли. Факторный анализ общей бухгалтерской прибыли (прибыли до налогообложения). Показатели рентабельности и методы их расчета. Общая рентабельность активов. Рентабельность собственного капитала. Факторный анализ показателей рентабельности. Динамика показателей рентабельности.

Основные понятия: вероятность, математическое ожидание, дисперсия, корреляция, налоговая нагрузка, финансовые ресурсы, экономическая эффективность, налоговая нагрузка на доходы, налоговая нагрузка на капитал организации, доходы организации, расходы организации, прибыль, рентабельность,бухгалтерский учет, управленческий учет, налоговый учет, учетная политика, активы.

Лекция 5. Организация налогового учета

Учет как информационная система предприятия. Способы и формы построения налогового учета. Организация параллельного ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенности построения налогового учета на основании данных бухгалтерского учета. Комбинированная система налогового и бухгалтерского учета. Функции бухгалтерского аппарата. Структура бухгалтерского аппарата. Права и обязанности главного бухгалтера. Группировка объектов налогового учета. Система налогового учета, рекомендуемая налоговыми органами. Состав и порядок заполнения регистров промежуточных расчетов, регистров учета состояния единицы налогового учета, регистров учета хозяйственных операций, регистров формирования отчетных данных. Понятие учетной политики. Учетная политика предприятия как выбор предприятием конкретных методик, формы, техники ведения и организации налогового

Основные понятия: бухгалтерский учет, управленческий учет, налоговый учет, учетная политика, активы.

Лекция 6. Стратегическое налоговое планирование в организации

Место и роль налогового планирования в управлении финансами предприятия. Стратегическое планирование. Этапы стратегического планирования. Понятие миссии организации. Формирование цели предприятия. Анализ стратегических альтернатив. Использование простого товарищества юридическими лицами для минимизации налоговых платежей по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль. Организация простого товарищества юридического лица с индивидуальным предпринимателем. Схемы разделения бизнеса с выделением предприятий малого бизнеса, применяющего специальные налоговые режимы. Схемы бизнеса с выделением ИП, уплачивающего налоги по специальным налоговым режимам. Оценка эффективности применения различных налоговых режимов предприятиями малого бизнеса и индивидуальными предпринимателями. Оффшорные схемы. Классификация оффшорных зон. Схемы, применяемые в международном налоговом планировании, на базе оффшорного бизнеса. Варианты использования территорий с льготным налогообложением в пределах одной страны. Методы борьбы государств с оффшорным планированием и оффшорными зонами. Законодательные меры противодействия обходу налогов с использованием оффшорных зон.

Основные понятия: объект налогообложения, налоговый и отчетный периоды, налоговый учет, отсрочки и рассрочки платежей, акционер, дивиденды, специальный налоговый режим, инвентаризация, основные средства, индивидуальный предприниматель, простое товарищество, оффшор, оффшорное предприятие

Лекция 7. Текущее налоговое планирование в организации

Текущее внутрифирменное планирование. Бюджет реализации. Методы прогнозирования сбыта. Методы прогнозирования цены. Бюджет прибыли. Бюджет производства. Бюджет прямых затрат на труд. Бюджет накладных расходов. Бюджет денежных средств. Финансовый план. Этапы прогнозирования финансовых потребностей. Методы финансового прогнозирования. Прогноз необходимых средств. Прогнозирование рынка сбыта продукции. Планирование оборотных активов. Планирование снабжения и формирования запасов. Управление дебиторской задолженностью.

Основные понятия: миссия организации, альтернатива, финансовый план, дебиторская задолженность, прибыль, чистая прибыль, дивиденды, финансовые коэффициенты.

Лекция 8. Методы оптимизации налогообложения

Понятие способа, метода, схемы налоговой оптимизации. Виды налоговых схем. Методы и требования к разработке налоговых схем. Разработка оптимальной системы бухгалтерского и налогового учета. Понятие налогового поля организации. Перечень типичных хозяйственных операций. Оптимизация условий договора. Налогово-правовой анализ договоров. Методы налоговой оптимизации. Метод замены отношений. Метод разделения отношений. Метод отсрочки налогового платежа. Метод прямого сокращения объекта налогообложения. Метод применения законодательно установленных льгот и преференций. Метод смены юрисдикции сбытового управления или центра принятия управленческих. Метод делегирования налоговой ответственности предприятию-сателлиту. Приказ об учетной политике предприятия. Метод оффшора. Количественные методы налогового планирования. Метод ситуационного налогового планирования Численные балансовые методы: метод микробаланса, метод графоаналитических зависимостей, матрично-балансовый метод и статистический балансовый метод. Метод сокращения и сведения всей совокупности налоговых платежей к одному или двум условным комплексным налогам.

Основные понятия: налоговый план, корпоративное налоговое планирование, налоговое поле, экономико-правовой анализ договорных отношений, оффшор, корпоративный налоговый контроль, система внутреннего контроля налоговых расчетов, налоговая схема

Лекция 9. Управление налоговыми рисками в системе управления предприятия.

Понятие налоговой безопасности предприятия. Количественная оценка налоговых рисков. Способы снижения налоговых рисков: защита информации, подготовка персонала к проведению мер налогового контроля, диверсификация, снижение вероятности ошибок, приобретение большей информации о предстоящем выборе и результатах, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов, распределение риска. Управление налоговыми рисками. Методы идентификации и анализа и налоговых рисков. Понятие необоснованной налоговой выгоды. Общедоступные критерии оценки налоговых рисков налогового контроля. Способы снижения налоговых рисков.

Основные понятия: налоговая безопасность, неуплата налогов, налоговые риски, управление налоговыми рисками, идентификация и анализ налоговых рисков, информация, виды ответственности за налоговые правонарушения. Административная ответственность. Уголовная ответственность. Налоговые риски предприятия

налоговое планирование, налоговый план, государственное налоговое прогнозирование и планирование, оптимизационное налоговое планирование, классическое налоговое планирование, корпоративное налоговое планирование, международное налоговое планирование, уклонение от уплаты налогов.

Лекция 10. Планирование налоговой нагрузки по налогу на добавленную стоимость.

Налогоплательщики и постановка на учет в налоговом органе. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы при совершении отдельных операций. Определение налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Определение даты реализации товаров (работ, услуг). Счет- фактура. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога подлежащего уплате в бюджет. Сроки, порядок уплаты и возмещения налога. Налогообложение по ставки 0%. Подтверждение права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0%. Особенности налогообложения при вывозе и ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Снижение налоговой нагрузки по налогу на добавленную стоимость. Получение освобождения от уплаты НДС. Планирование налоговых потоков. Оптимизация НДС с использованием договора простого товарищества. Применение агентских и посреднических договоров. Применение перехода права собственности в особом порядке. Оформление займа вместо получения аванса. Использование вычетов.

Основные понятия: объект налогообложения, налоговый и отчетный периоды, налоговый учет, отсрочки и рассрочки платежей, налоговый вычет, простое товарищество, займ.

Лекция 11. Планирование налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций

Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Доходы для целей налогообложения. Понятие и виды расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Расходы для целей налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты авансовых платежей. Налоговая декларация. Налоговый учет. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения. Снижение налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Смена методов уплаты налога на прибыль. Законное выведение части доходов из под налогообложения и увеличение величины расходов, применение ускоренной амортизации, расходы на услуги, создание резервов, использование авансовых платежей, применение специальных налоговых режимов, использование совместной деятельности, применение лизинговых схем, использование отсрочек и рассрочек платежей, методы международного налогового планирования.

Основные понятия: объект налогообложения, налоговый и отчетный периоды, налоговый учет, амортизация, отсрочки и рассрочки платежей, инвестиционный налоговый кредит, международное налоговое планирование.

Лекция 12. Планирование налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций.

Общие характеристики налога на имущество. Снижение налоговой нагрузки по налогу на имущество предприятий. Схема экономии налога на имущество при покупке основных средств. Использование результатов инвентаризации имущества. Методы сокращения объекта налогообложения. Оптимизация налога с помощью налогоплательщика, применяющего УСН. Оптимизация налога с помощью индивидуального предпринимателя.

Основные понятия: объект налогообложения, налоговый и отчетный периоды, налоговый учет, отсрочки и рассрочки платежей, акционер, дивиденды, специальный налоговый режим, инвентаризация, основные средства, индивидуальный предприниматель.

Лекция 13. Оптимизация налоговой нагрузки по НДФЛ и налоговая безопасность физических лиц.

Особенности налогообложения физических лиц. Объект налогообложения, налогооблагаемая база, исчисление и уплата налога на доходы физических лиц. Минимизация налоговых платежей по НДФЛ. Кредитно-депозитные схемы. Перевод работников в индивидуальные предприниматели с налогообложением по упрощенной системе. Страховые схемы. Зарплатные схемы. Использование налоговых вычетов. Применение имущественных налоговых вычетов. Использование гражданско-правовых договоров. Выплаты дивидендов акционерам, использование дарения имущества. Выплаты премий. Использование страховых и кредитных схем.

Общая характеристика налогов на имущество физических лиц. Льготы по налогам на имущество физических лиц. Схемы снижения налоговых платежей по налогам на имущество физических лиц. Специфика налогового контроля за физическими лицами.

Основные понятия: налогообложение физических лиц, налог на доходы физических лиц, земельный налог, налог на имущество физических лиц, исчисление налога, упрощенная система налогообложения.

Лекция 14. Планирование налоговой нагрузки субъектов малого предпринимательства.

. Оценка эффективности применения различных налоговых режимов предприятиями малого бизнеса и индивидуальными предпринимателями. Использование простого товарищества юридическими лицами для минимизации налоговых платежей по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль. Организация простого товарищества юридического лица с индивидуальным предпринимателем. Схемы разделения бизнеса с выделением предприятий малого бизнеса, применяющего специальные налоговые режимы. Схемы бизнеса с выделением ИП, уплачивающего налоги по специальным налоговым режимам.

Основные понятия: объект налогообложения, налоговый и отчетный периоды, налоговый учет, отсрочки и рассрочки платежей, акционер, дивиденды, специальный налоговый режим, инвентаризация, основные средства, индивидуальный предприниматель, простое товарищество, оффшор, оффшорное предприятие

Лекция 15. Проблемы снижения налоговых рисков при планировании налоговой нагрузки.

Понятие добросовестный налогоплательщик и необоснованная налоговая выгода. Судебные доктрины и их роль в оценке необоснованности налоговой выгоды. Приоритет содержания над формой. Экономическая целесообразность. Должная осмотрительность. Деловая цель. Методы анализа и выявления схем уклонения ФНС. Общедоступные критерии оценки налоговых рисков налогового контроля. Способы снижения налоговых рисков.

Основные понятия: налоговая безопасность, неуплата налогов, налоговые риски, идентификация и анализ налоговых рисков, информация, виды ответственности за налоговые правонарушения, уклонение от уплаты налогов, необоснованная налоговая выгода, судебная доктрина.