4) Налоговая ставка:

- если налоговая базы исходя из КС устанавливаются в размерах, не превышающих:

(1) 0,1 % в отношении:

- жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

- объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

- единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

- гаражей и машино-мест;

- хоз. строений (сооружений), площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м. на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;

(2) 0,5 % в отношении прочих объектов налогообложения (апартаменты в Москве);

(3) 2 % повышенная ставка для роскошной недвижимости – КС от 300 млн. рублей.

Местные органы власти имеют право уменьшать данные ставки до 0 % или увеличивать не более, чем в 3 раза. Могут их дифференцировать в зависимости от КС, вида объектов, местонахождения, вида территориальной зоны их расположения.

В Москве дифференцированные прогрессивные ставки в зависимости от КС квартир (до 20 млн. руб., от 20 до 50 млн. руб., от 50 до 300 млн. – 0,3 % и тд) исходя из размера КС.

Предусмотрен ряд налоговых льгот. Прежде всего социальные:

• ветераны, участники ВОВ;

• пенсионеры определенных категорий и тд.;

Предоставляется на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика.

Исчислением налога занимается налоговый орган. Росреестр направляет налоговой данные по регистрации права собственности, и налоговая сама рассчитывает и присылает уведомление налогоплательщику. Его отсутствие не исключает обязанности уплатить налог.

Налог уплатить нужно не позднее 01.12.года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Земельный налог – гл. 31 НК.

Интересен тем, что устанавливается и для организаций, и для физлиц в одной главе. Это местный налог, вводится в действие НПА мун. образований, которые ограничены в своих возможностях только ставками и льготами.

Обязательные элементы:

1) налогоплательщики: организации и физлица, имеющие земельные участки, признаваемые объектами налогообложения.

2) объект - земельные участки, владельцы которых физические или юридические лица в собственности, постоянном бессрочном пользовании, пожизненном наследуемом владении. Исключение - аренда, безвозмездное пользование.

Объекты должны находиться в пределах мун. образования.

Не является объектом - земельные участки под МКД, лесного фонда, изъятые или ограниченные в обороте.

3) налоговая база определяется исходя из КС в соответствии с земельным законодательством. Организации рассчитывают сами, физлицам присылает налоговая на основе данных Росреестра.

Вычет (льгота) для физлиц льготных категорий (герои СССР и РФ, инвалиды 1 и 2 степ, и тд.) - 6 соток не облагается налогом.

Налоговый период - год.

4) налоговые ставки:

- основная ставка - 0,3 %,

- повышенная - 1,5 %.

Есть список организаций, которые освобождены: религиозные, ФСИН и тд. (как и при налоге на имущество организаций)

Транспортный налог – гл. 28 НК.

Носит имущественный характер у нас, в других странах уже другая основа взимания - насколько автомобиль экологически безопасен (налог за размер выбросов). Есть и у нас законопроект, но замены транспортного налога на экологический не происходит.

Это региональный налог, вводится в действие законом субъекта, которые могут устанавливать ставку в пределах НК и налоговые льготы.

1) налогоплательщики: лица, на которых зарегистрированы ТС, признаваемые объектами налогообложения. Налог платят и организации (сами рассчитывают), и физлица по уведомлениям налоговой на основе данных ГИБДД и других регистрирующих органов.

2) объект - зарегистрированное ТС, признаваемое объектом (ч. 1 ст. 358 НК):

• автомобили,

• мотоциклы, мотороллеры,

• автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,

• самолеты, вертолеты,

• теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы,

• снегоходы, мотосани,

• несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства

Основание для того, чтобы стал объектом - госрегистрация ТС (с этого момента платим).

Не являются объектом – ч. 2 ст. 358 НК:

• вёсельные лодки,

• лодки с двигателем меньше 5 л.с.,

• ТС, находящиеся в розыске (на период их отсутствия) и тд.

3) налоговая база исчисляется по-разному:

- основный критерий установлен для ТС с двигателем, исходя из его мощности в л.с.

- по другим ТС без двигателя - их вес (для несамоходных ТС) или как единица ТС (за шт.).

4) налоговая ставка: в рублях на одну единицу л.с - дифференцированы, могут быть уменьшены или увеличены субъектами РФ, но не более чем в 10 раз размера в НК. Допускается дифференциация в зависимости от возраста ТС и экологический класс. Например, сниженная ставка за экологический класс (но на практике в региональном законодательстве не устанавливают).

Ставки - например, в Москве, размер варьируются от кол-ва л.с. в ТС- прогрессивный налог (с ростом налоговой базы растет ставка). Есть повышающие коэффициенты для роскошных автомобилей - от 3 до 5 млн. руб., от 5 до 10 млн. руб., от 10 до 15 млн. руб. и далее повышающие коэффициенты (например: 1,5, 1,3, 1,1 в течение 3-х лет на автомобили от 3 до 5 млн. руб.).

Сначала рассчитываем от л.с., а потом умножаем на повышающие коэффициенты.

Есть дискуссия, чтобы отменить транспортный налог и заложить в повышенные акцизы на топливо. Аргументы «за» в Германии: налог должен зависеть от того, насколько вы фактически используете автомобиль, поэтому топливо — это индикатор, повышение цен в том числе приведён к экономии топлива (более экономная манера вождения), выиграет экология и т.д. (налогообложение частоты использования ТС), Кроме этого, исчезает администрирование транспортного налога. Снижаются фиксированные затраты на владение автомобилем (рост розницы, экономики), иностранцы, проезжающие через Германию, не платят транспортный налог, а если заправляются, то акцизы заплатят. Аргументы «против»: даже если ТС не ездит, то оно все равно несёт затраты общество и государство, стоит, занимает парковочное пространство. Кроме этого, пропадает регулятивная функция налог (акциз оплачивают все, без льгот), повышается цена на топливо, что приводит к повышению всех цен. Люди выезжают в другие страны, где дешевле.

Налоговое администрирование и налоговый контроль - разд. 3 ч. 1 НК РФ.

Описаны права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, возможности по контролю.

Налоговые органы - ФНС и его территориальные подразделения. Администрирование налогов - централизовано, федеральная система налоговых органов. У нас региональной и местной системы нет.

Правовые обязанности ФНС – ст. 31, 32 НК.

Права - получать объяснения от налогоплательщика, проверять документы

Обязанности – предоставлять информацию налогоплательщику, рассчитывать налоги, помогать им правильно исчислить и уплатить налог.

ФНС входит в систему Минфина России, который осуществляет общее руководство, дает письменное разъяснение им и налогоплательщикам по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. Минфин осуществляет нормативно-правовое регулирование основ деятельности ФНС.

ФТС – орган налогового администрирования, который осуществляет функции (права и обязанности) налоговой при перемещении товара через таможенную границу (импорте и экспорте товаров).

Соответственно система налогового администрирования: ФНС, ФТС и возглавляющий их Минфин.

Налоговое администрирование - деятельность по расчету налогов, сбору информации, за обеспечением полноты и своевременности уплаты налогов, содействие правильному ведению бухучёта налогоплательщика.

Налоговое администрирование — это не налоговый контроль.

Налоговый контроль – деятельность, направленная на выявление правонарушений, контроль за соблюдением законодательства.

Сейчас происходят сдвиги в налоговом администрировании: появился налоговый мониторинг объединяет функции налогового администрирования и налогового контроля. Пока только по крупным налогоплательщикам: ФНС онлайн видит всю деятельность в режиме прямого времени (не проверяет деятельность по итогам (по декларациям и тд.)). Имеет возможность предотвращать ошибки расчетов налогов, умышленное или неумышленное, незаконное уклонение от налогов. Сбербанк перешёл.

Налоговый контроль делится на:

- предварительный,

- текущий,

- последующий.

Формы - налоговые проверки, получение объяснений налогоплательщика, проверка данных учета и отчетности, осмотр помещений и т.д.

Учет налогоплательщиков: каждый налогоплательщик обязан встать на учет в органах ФНС, им присваивается ИНН, выдаётся свидетельство.

Кроме этого, есть обязанность целого ряда лиц и других органов предоставления информации для налогового администрирования и контроля: ряд регистрирующих органов, банки открывают счёт при предъявлении юрлицом свидетельства(передают информацию об изменении реквизитов счета), банковской тайны перед налоговой нет, Росреестр, ГИБДД.

Основа налогового контроля – проверки. Два вида:

- камеральные (по месту нахождения ФНС) на основе деклараций и иных документов. Это текущая деятельность без кого-либо решения, заочное общение с налогоплательщиком. Документы могут запрашиваться только те, которые относятся к налоговой декларации, но на практике нет.

Если в рамках камеральной проверки выявлено налоговое правонарушение - составляется акт в течение 10 дней, и может быть доначисление и штраф.

- выездные: по месту нахождения (на территории) налогоплательщика. Осуществляются на основании решения налогового органа. Декларируют, что проводят адресно при наличии признаков нарушений. Проводятся не ранее чем 1 раз в три года и не более трёх налоговых периодов. Один период могут проверить только один раз. Исключение - повторная проверка вышестоящим органом или если налогоплательщик представляет уточнённую налоговую декларацию. Срок проверки как правило не более 2 месяцев, но может быть продлен. Может опрашивать свидетелей, осматривать помещения, производить выемку документов, проводить экспертизу, привлекать специалистов и тд.

По результатам составляется справка и акт проверки. Возражения налогоплательщика на акт в течение одного месяца со дня получения акта. По результатам рассмотрения руководителем или замом налогового органа принимается решение о привлечении к ответственности или отказе от привлечения. Вступает в силу по истечении 1 месяца.

Обжалование - обязательный досудебный административный порядок обжалования. Сначала в вышестоящий налоговой орган, и только после этого в суд.

Изменилась практика налогового контроля и правоприменения последние 4-5 лет. Сейчас выигрывают 80 % споров налоговая (раньше было наоборот), падает и количество судебных дел, т.к. выиграть тяжело. Новая фискальная ориентация российской судебной системы.

Если проверкой выявлены нарушения – ответственность:

- налоговая ответственность за налоговые правонарушения. Начиная со статьи 116 НК: например, нарушение постановки на учет в налоговом органе, непредоставления налоговой декларации, сведений для осуществления налогового контроля, нарушение порядка открытия счета, неуплата или неполная уплата налога и тд. Как правило, санкция – штраф. Кроме этого: пеня (это не санкция, а компенсационный платёж в адрес государства),

- плюс ответственность по таможенному кодексу,

- КОАП устанавливает похожий список - глава 15, 15.3 и далее. Например, нарушение сроков представления налоговой декларации, открытия счета, и тд. Разница в том, что по НК штрафуются организации и налогоплательщики -физлица, а по КОАП - должностные лица организаций, которые виновны в нарушении (главный бухгалтер, гендиректор),

- УК. Ряд статей (198, 199 прежде всего) - уклонение от уплаты налогов и сборов с физлица, организации, нужен крупный размер: для физлица - более 600 тыс. руб. – он сказал, но уже увеличили размер (крупный размер, доля неуплаченных 10 %), особо крупный + незаконное предпринимательство (ст. 171 УК).

Статья 198 УК – с физлица

2. Крупным размером для физлиц и ИП признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 900 тыс. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 2700 тыс. рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4,5 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 13,5 млн рублей.

Статья 199 – с организации

Примечания. 1. Крупным размером для юрлиц признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 5 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 15 млн. рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 15 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 45 млн. рублей.

Из других его лекций:

Налоговое планирование (оптимизация)

НП — это законная деятельность налогоплательщика по снижению налогового бремени. Уклонение от уплаты налогов — это незаконная деятельность: фальсификация учетных документов, сокрытие объектов от налогообложение, уменьшение налоговой базы и тому подобное.

Агрессивная оптимизация - формально, налогоплательщик (НПЩ) закон не нарушает, но это считается правонарушением (незаконное получение вычетов, льгот и тому подобное). Как отличить агрессивную оптимизацию от законной?

• Пленум ВС РФ принцип добросовестности НПЩ.

• Критерий необоснованного налогового преимущества - НПЩ выбирает такой способ оформления сделки, который приводит к получению непредусмотренного законом налогового преимущества по сравнению с общепринятым способом.

Ответственность за нарушение налогового законодательства. Правонарушение. Пени — это не санкция, а компенсация потерь бюджета в связи с несвоевременной оплатой налога. Штрафы - плата за правонарушение. ст. 198 - 199 УК РФ (ст. 171) Уклонение от уплаты налогов, незаконная ПД.

лекция 29.04.19

Банковское право – институт финансового права.

Регулируется и гражданским правом, и финансовым правом.

Основной закон – ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Банки - особые юрлица и особенности их регулирования устанавливают отдельные ФЗ. Находятся на «перекрестке» гражданского права и права публичного. Являются кровеносной системой фин. системы любой страны, через них протекают подавляющая часть финансовых потоков. На них ряд публично-правовых функций государства возложено и особое регулирование.

Для мировой практики институт банков не новый, у нас зародился с конца 80-х годов. На пике в России было около 2000 банков, сейчас количество значительно сократилось. Считают, что достаточно 200 банков, поэтому ЦБ их активно закрывает

Суть банков – берут деньги у тех, кому не нужны, и передают тем, кому нужны, и кто готов платить проценты. Это финансовый посредник между ними.

Законодательство:

- ФЗ о банках и банковской деятельности

- ФЗ от 10.07.2002 N 86-Ф «О Центральном банке РФ (Банке России)»

- ФЗ от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках РФ"

- ФЗ от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Банковская система в РФ состоит из двух уровней:

1) ЦБ РФ;

2) все кредитные организации, включая представительства иностранных банков.

Банковское право в последние годы находится в активном регулировании, разделяют типы банков. Цель ЦБ – дифференцировать банки: на универсальные и региональные.

Еще как самый нижний уровень ЦБ видит микрофинансовые организации, которые в системе должны располагаться под небольшими региональными банками.

1) ЦБ РФ – в соответствии с ФЗ о ЦБ:

- является юридическим лицом, особая форма юрлица, которой нет в гражданском законодательстве и установлена она прямо в ФЗ (просто юрлицо ЦБ РФ).

- уставный капитал и все имущество – федеральная собственности. Но одновременно он наделен имущественной финансовой самостоятельностью.

Ключевой элемент правового статуса ЦБ - принцип независимости (в т.ч от Правительства): ЦБ – особый публичный правовой институт, не является органом госвласти и не зависит от органов госвласти. Вопрос спорный: в ст. 75 Конституции написано, что он не зависит от других органов исполнительной власти, поэтому кто-то считает, что он исполнительный орган. Другие пишут – что не является госорганом.

Т.е. это особый правовой институт с исключительными правами: правом на эмиссию и правом на денежное обращение. В США – Федеральная резервная система.

Задача ЦБ – обеспечение макроэкономической стабильности, что не всегда совместимо с целями деятельности Правительства (помогать росту экономики, благосостоянию граждан, ахаха и тд). Критикуют ЦБ. При этом тесно взаимодействует с правительством.

В своей деятельности ЦБ применяет методы и формы деятельности органов госвласти: прибегает к мерам госпринуждения по отношению к банкам.

Независим, но подотчетен Госдуме – отчитывается о своей деятельности. Госдума назначает по представлению Президента – Председателя ЦБ, освобождает его от должности, назначает членов совета директоров – по представлению Председателя ЦБ. Отчет ЦБ одобряется Госдумой, она также рассматривает основныеиположения денежно-кредитной политики, принимает решение о проверке Счетной палаты РФ ФХД ЦБ РФ.

Цели деятельности Банка России:

1) защита и обеспечение устойчивости курса рубля (в своих документах ЦБ, по сути, отказался от этой цели, перейдя от политики валютного коридора к политике инфляционного таргетирования);

2) развитие и укрепление банковской системы;

3) обеспечение стабильности и развития национальной платежной системы (особенно актуальна в последние годы). Часть системы - карты МИР. И создать альтернативу система SWIFT – межбанковские взаиморасчеты. Сейчас строят российскую систему - аналог;

4) развитие финансового рынка и обеспечение его стабильности (ММВБ, РТС) (функции переданы от Федеральной службы по финансовым рынкам);

5) получение прибыли не является целью деятельности ЦБ.

ЦБ для реализации этих целей выполняет функции:

1) разрабатывает и проводит единую гос. денежно-кредитную политику совместно с Правительством РФ. В частности, пишет Направления единой гос. денежно-кредитной политики на предстоящий год (кредитные ставки, курс рубля, закладывает прогнозы макроэкономических и денежно кредитных показателей: краткое состояние экономики, прогноз ожидаемого выполнения основных параметров денежно-кредитной политики, не менее двух сценариев развития экономики, прогноз по показателям цены нефти, инфляции, денежной массы, процентных ставок и золотовалютных резервов, основные показатели платежного баланса – нужно в том числе для планирования бюджета).

Инструменты и методы:

- ключевая ставка Банка России (процентная ставка), сейчас 7,75 %;

- определяет нормативы резервов банков, которые банки должны депонировать в ЦБ;

- кредитор банков последней инстанции;

- проводит операции на открытом рынке;

2) разрабатывает и проводит политику развития и обеспечения стабильности финансового рынка.

3) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

4) утверждение графическое изображение рубля в виде знака;

5) ЦБ – кредитор последней инстанции для кредитных организаций, организует рефинансирование банков;

6) устанавливает правила осуществления расчетов в РФ (обсуждается ограничение наличных расчетов);

7) устанавливает правила проведения банковских операций (открытие депозита, выдача средств с депозита и т.д.);

8) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней;

9) осуществляет управление золотовалютными резервами;

10) принимает решения о выдаче лицензий на банковские операции, приостанавливает и отзывает;

11) осуществляет банковский надзор;

12) регистрация и выпуск проспектов ценных бумаг - перешли от ФСФР:;

13) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль;

14) устанавливает курсы иностранных валют к рублю.

Перечень более длинный в ФЗ о ЦБ

Банк России не вправе участвовать в капиталах кредитных организаций, если иное не установлено ФЗ. Установлено иное ФЗ - участвует в капитале Сбербанка России (не госбанк).

Органы управления ЦБ:

1) Председатель – на 5 лет назначает Госдума по представлению Президента. Официальный представитель ЦБ без доверенности, председательствует на заседании Совета директоров, подписывает правовые акты ЦБ, вся ответственность за деятельность банка. Сейчас – Эльвира Сахипзадовна Набиуллина;

2) Совет директоров: председатель и 14 членов СД (назначаются Госдумой. Решения принимают большинством голосов от числа присутствующих, при кворуме 8 человек (функции ст. 18 ФЗ о ЦБ);

Статья 18:

1) во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает проект основных направлений единой гос. денежно-кредитной политики, проект основных направлений развития финансового рынка и основные направления единой гос. денежно-кредитной политики и представляет эти документы для рассмотрения в Национальный финансовый совет, обеспечивает выполнение основных направлений денежно-кредитной политики и основных направлений развития финансового рынка;

1.1) рассматривает вопросы развития финансового рынка РФ;

2) утверждает годовую финансовую отчетность Банка России, рассматривает аудиторское заключение по годовой финансовой отчетности и заключение Счетной палаты РФ и представляет указанные материалы в составе годового отчета Банка в Национальный финансовый совет и ГосДуму;

3) утверждает отчет о деятельности Банка России, готовит анализ состояния экономики РФ;

3.1) утверждает ежегодный отчет о деятельности Управляющей компании, включающий оценку эффективности ее деятельности

4) рассматривает и представляет в Национальный финансовый совет на утверждение на очередной год с расчетами и обоснованиями не позднее 1 декабря предшествующего года:

общий объем расходов на содержание служащих Банка России;

общий объем расходов на пенсионное обеспечение, страхование жизни и медицинское страхование служащих Банка России;

общий объем капитальных вложений Банка России;

общий объем прочих административно-хозяйственных расходов Банка России;

6) утверждает смету расходов Банка России, исходя из утвержденных Национальным финансовым советом общих объемов расходов Банка России, не позднее 31 декабря предшествующего года и допсмету – при необходимости;

8) устанавливает формы и размеры оплаты труда;

9) принимает решения:

о создании, реорганизации и ликвидации организаций Банка России;

об установлении обязательных нормативов для кредитных организаций и банковских групп, а также некредитных финансовых организаций;

о размере обязательных резервных требований;

об изменении процентных ставок Банка России;

об определении лимитов операций на открытом рынке;

об участии в международных организациях и тд;

об участии (о членстве) Банка России в капиталах организаций (организациях), обеспечивающих деятельность Банка России, его учреждений, организаций и служащих;

10) вносит в Государственную Думу предложения об изменении величины уставного капитала ЦБ;

11) утверждает порядок работы Совета директоров;

13) утверждает структуру Банка России, положения о структурных подразделениях

16) устанавливает правила проведения банковских операций

Члены Совета директоров не могут состоять в политических партиях, занимать должности в общественно-политических и религиозных организациях – ст. 19.

3) Национальный финансовый совет – 12 членов: 2 - назначаются Советом Федерации из числа своих членов, 2 – ГД РФ из числа депутатов, 3 - президентом, 3 - правительством. В состав обязательно входит председатель ЦБ. Функции:

- рассматривает годовой отчет, утверждает на ежегодной основе общий объем расходов и капвложений ЦБ,

- рассматривает вопросы развития и совершенствования финансового рынка,

- ежеквартально рассматривает информацию совета директоров по основным вопросам.

Это скорее консультативно-надзирающий орган.

Структура (вертикально-интегрированная):

- центральный аппарат,

- территориальные учреждения

- РКЦ;

- вычислительные центры

- подразделения инкассации

- подразделения безопасности

-полевые организации

-образовательные организации.

2 уровень банковской системы: кредитная организация – юрлицо, которое для извлечения прибыли на основании специального разрешения - лицензии ЦБ имеет право осуществлять банковские операции.

Виды:

1) банки

2) небанковские кредитные организации

Банк – кредитные организации, которые на основании лицензии могут осуществлять три типа банковских операций:

- привлечение во вклады денежных средств физ. и юрлиц;

-размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

-открытие и ведение банковских счетов.

Это три типа операции, на которые должна быть лицензия, чтобы кредитная организация могла называться банком – ядро банковской деятельности.

Небанковские – кредитные организации, которые могут осуществлять некоторые банковские операции, помимо тех трех выше.

Банковские операции (помимо тех трех выше):

- осуществление переводов денежных средств по поручению физ. и юрлиц;

-инкассация денежных средств и кассовое обслуживание физ. и юр.лиц;

-купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгметаллов;

- осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в т.ч. электронно;

-выдача банковских гарантий.

Кредитная организация может получить лицензию на ряд операций небанковские (вестерн юнион и тд). Просто на перевод денег, инкассацию получают лицензию ЦБ.

Помимо банковских операций, кредитные организации (и банки, в частности) могут осуществлять перечень кредитных операций помимо банковских:

- выдавать поручительство;

- приобретать права требования от третьих лиц

- осуществлять доверительное управление денежными средствами и имуществом

- осуществлять операции с драгметаллами и драг.камнями

- предоставлять в аренду спец помещения и сейфы для хранения док-в, ценностей

-осуществлять лизинговые операции

- консультационные и информационные услуги.

Любой другой: производственной, торговой, страховой – заниматься нельзя.

Кредитная организация д.б. юрлицом. На территории РФ запрещена деятельность филиалов (представительств) иностранных кредитных организаций. (не хотели допуск на российский рынок иностранных банков при вступлении в ВТО, чтобы в условиях развивающейся экономикой не ликвидировалась национальная банковская система, не выдержав конкуренции).

Также есть ряд требований к организационно-правовой форме, созданию, наименования кредитной организации, ряд требований к управлению.

Например, фирменное наименование кредитной организации должно содержать указание на характер ее деятельности путем использования слов "банк" или "небанковская кредитная организация".

Сначала нужно создать юрлицо в соответствии с ФЗ о банках и банковской деятельности, а потом подать документы на лицензию ЦБ на банковские операции. В реале получить сейчас практически невозможно.

Есть корпоративные банки (например, автомобильных концернов), как правило только выдают деньги в кредит на покупку автомобилей. И даже им редко выдают лицензии.

Целый ряд требований к обеспечению финансовой стабильности и устойчивости – обязаны создавать резервы или фонды, в том числе, под обеспечение своих ценных бумаг. Обязаны осуществлять классификацию своих активов, контроль безнадежных долгов, обязаны соблюдать нормативы ЦБ и осуществлять внутренний фин.контроль.

Для контроля надежности функционирования банковской системы создан институт страхового возмещения вкладов – физлицам и ИП страхуются вклады до 1,5 млн. руб. (в совокупности по всем вкладам в одном банке), в случае краха банка – 100 % суммы выплачиваются за счет фонда системы страхования вкладов. Он формируется отчислениями банков, которые входят в эту систему, в виде определенного процента: в том числе по % ставкам по вкладам, рискованности операций банка.

Страховые случаи:

1) отзыв лицензии на осуществление банковских операций

2) мораторий банка России на удовлетворение требований кредиторов.

Выплаты начинаются не позднее 14 дней после наступления страхового случая государственным агентством по страхованию вкладов (самостоятельно или с помощью привлеченных банков).

Исключения из страхования:

1) вклады на предъявителя;

2) средства, переданные в доверительное управление банку;

3) вклады в зарубежных филиалах российских банков или вклады на предъявителя;

4) денежные переводы без открытия счета (если перевод дойти не успел);

5) средства на обезличенных металлических счетах.

У Сбербанка есть сертификаты на предъявителя (по сути, вклад).

Денежная система и денежное обращение

Деньги – всеобщий эквивалент – общественная договоренность между людьми по поводу того, что деньги что-то стоят. Плюс госгарантия стоимости денег. С середины 20 века носят фидуциарный характер (основаны на доверии), ничем не обеспечены (как ранее золотом).

В настоящее время денежное обращение во всех странах мира контролируется государствами, феномена частных денег нет (обращение запрещено в большинстве стран мира).

При этом развивается новый феномен - криптовалюта (деньги, по сути, частные, независимые от государства, расчет которыми возможен) – полностью электронные деньги, которые создается ресурсами компьютера (создают шифр), плюс система распределенных серверов, у системы нет центра, что обеспечивает ее невзламываемость. С одной стороны, это - фидуциарные деньги (договорились, что эти шифры что-то стоит и на них покупают и продают матценности), сначала был подпольный только, сейчас и легально: крипто-биржи появились. Белоруссия разрешила хождение криптовалют, в России готовится законодательство (сейчас позиция ЦБ, что запрещены расчеты криптовалютой), сейчас есть электронные IPO (акций компаний через криптовалюты). Проекты одобрены ГД.

Отличие криптовалют от денег – ограниченный ресурс, количество биткоинов ограничено. Поэтому сравнивают с золотом – как ограниченным ресурсом, хотя криптовалюта не имеет материальной формы.

Правовая основа денежного обращения:

- Конституция (денежная единица – рубль, эмиссией занимается ЦБ и тд.)

- ФЗ о ЦБ

- ФЗ о банках и банковской деятельности

- ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле.

Элементы денежной системы:

1) это официальная денежная единица, внешний вид определяет ЦБ РФ.

Ранее размещался герб ЦБ (двуглавый орел в другом виде – как орла временного правительства после февральской революции) и пару лет назад - официальный герб РФ;

2) порядок эмиссии;

3) порядок организации и регулирования наличного и безналичного денежного обращения. Это два вида денежного обращения: наличное и безналичное.

Наличные расчеты между юрлицами ограничены – до 100 тыс. руб. и порядком их осуществления, а со стороны физлиц пока не ограничена (покупка товаров). Многие страны борются с наличным обращением. Европейский ЦБ перестал выпускать купюру в 500 евро.

В Европе 20 % серый сектор экономики (проституция не относится, т.к. легализована), у нас – до 30 % . ХА-ХА

Организацией наличного денежного обращения занимается ЦБ согласно ФЗ о ЦБ.

Особенность нашей (и не только нашей) денежной системы: официальное соотношение между рублей и золотом не устанавливается (или другими драгметаллами), рубль не является обеспеченной валютой. Единственное законное средство платежа – банкноты и монеты банка России, которые является безусловным обязательством ЦБ и обеспечивается всеми его активами.

Банк России в целях организации наличного денежного обращения выполняет функции:

- занимается прогнозированием и организацией производства банкноты и монеты

- перевозка и хранения банкнот и монет, создание их резервных фондов

-правила инкассации, перевозки, хранения и тд;

- определяет порядок ведения кассовых операций для юрлиц и упрощенный для ИП;

ЦБ регулирует безналичные расчеты. Принципы безналичных расчетов:

1) расчеты должны проводиться через лицензированные кредитные организации, как правило, с открытием счетов.

2) общее правило – свобода переводов денег.

3) участники самостоятельно определяют формы расчетов ч/з (статья 862 ГК):

- платежные поручения (указание банку перевести определенную сумму),

- чеки (не обеспеченное поручение банку)

- расчетов по инкассо

п. 1. ст. 874 ГК При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

- аккредитивы (гарантия осуществления операций при выполнении условия (осуществлении действия). – если продавец предъявит в банк зарегистрированный договор купли-продажи, то банк оплатит

П. 1 ст. 867 ГК При расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

4) должны быть документированы в установленной форме.

Валютное регулирование и валютный контроль

Основной - ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

В процессе реформировании законодательства – движется по пути либерализации строгих правил к большой свободе

Валюта – разделяется на:

1) валюта РФ – российские денежные знаки в виде банкнот и монет + средства на банковских счетах и банковских вкладах;

1) валюта Российской Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) иностранная валюта – денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов и монет, находящиеся и являющиеся законным средством платежа на территории иностранного государства и безналичные деньги на счетах в законной валюте иностранных государств;

Ст. 1 ФЗ № 173-ФЗ:

2) иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностр. государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

Валютные ценности – иностранная валюта и внешние ценные бумаги, не относящиеся к внутренним цб (чья стоимость выражена в валюте РФ).

3) внутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ;

4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с этим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;

Ключевое понятие «валютные операции» – это операции, подлежащие регулированию – ограниченный список от буквы «а» до буквы «и» п. 9 ч. 1 ст. 1 ФЗ № 173-ФЗ:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентов валютных ценностей на законном основании: купля-продажа иностранной валюты между гражданами РФ;

б) приобретение нерезидентом у резидента (или наоборот) рубли (впариваем иностранцу рубли);

в) два иностранца хотят купить рубли друг у друга.

Т.е. должен быть иностранный элемент: если между гражданами РФ – то иностранная валюта, а если с участием рублей – иностранные граждане.

г) ввоз в РФ или вывоз из РФ валютных ценностей или валюты РФ на тер-рию иностранного гос-ва – любые деньги. Иностранный элемент – территория иностр.гос-ва

д) перевод денег со счета за границей в Россию на свой счет или наоборот любых денег;

е) переводы нерезидентов рублей между своими счетами в РФ

и)- перевод валюты РФ со счетов резидента, открытых в других государствах, на счет того же резидента в РФ (и наоборот)

Выше названные операции по общему правилу запрещены, если не предусмотрено иное!!! Например, купить валюту только через лицензированные организации. Требуется документация и тд

А эти две операции, как правило, разрешены:

ж) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого в иностр. гос-ве на счет другого резидента, за пределами в РФ;

з) перевод валюты РФ со счета резидента за пределами РФ на счет другого нерезидента, за пределами РФ.

9) валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних цб на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних цб в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних цб на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних цб со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних цб со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ;

ж) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

з) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

и) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за пределами территории РФ

Резиденты – граждане РФ, а также постоянно проживающие на основании вида на жительства граждане других гос-в, юрлица по законодательству РФ, консульские учреждения РФ, сама РФ

6) резиденты:

а) физические лица - гражданами РФ;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юрлица, созданные в соответствии с законодательством РФ, за исключением иностранных юрлиц, зарегистрированных по ФЗ "О международных компаниях";

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" данного пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства РФ и представительства ФОИВ, находящиеся за пределами территории РФ;

е) РФ, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования,

Нерезиденты – юрлица, зарегистрированные в соответствии с законодательством иностранных государств, межправительственные организации.

7) нерезиденты

а) физлица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 этой части;

б) юрлица, созданные по закон-ву иностранных гос-в и имеющ.местонахождение за пределами территории РФ;

в) орг-ции, не являющиеся юрлицами, созданные по зак-ву иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгос.е и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;

е.1) иностранные юридические лица, зарегистрированные по ФЗ "О международных компаниях";

ж) иные лица, не указанные в пункте 6 данной части;

Типы валютных режимов:

1) гос. валютная монополия (например, СССР): любые валютные операции проводятся гос-вом

2) режим валютного регулирования и валютных ограничений. У нас сейчас, монополии нет, операции с валютой через лицензируемые банки

3) режим свободно-конвертируемой валюты (нет ограничений по купле-продаже собственной валюты), определяет правила совершения операций, полномочий органов.

Отдельные ограничения у нас уже сняты - обязательная продажа части валютной выручки, сейчас нормы нет. Также смягчено условие – правило о репатриации валютной выручки (если что-то за границу продали, нужно получить деньги за это, или наоборот), оформляют паспорт сделки (сумму планируемой внешнеторговой операции, срок, когда должны получить). Отсрочка – на срок не более 3-х лет.

ЦБ установил требование для некоторых экспортеров – использование спецсчета.

Купля -продажа иностранной валюты производится через уполномоченные банки и ВЭБ РФ. Спец. требования к оформлению документов по купле-продаже валюты, контролируют ЦБ.

Валютный контроль - ФЗ № 173-ФЗ

Статья 22. Валютный контроль в РФ, органы и агенты валютного контроля

1. Валютный контроль в РФ осуществляется Правительство РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с 173-ФЗ и иными федеральными законами.

2. Органами валютного контроля в РФ являются ЦБ РФ, ФТС и ФНС (указ Президента № 41).

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также госкорпорация развития "ВЭБ.РФ".

Деятельность ЦБ и Правительства РФ по контролю за соблюдением валютного контроля.

Агенты валютного контроля – уполномоченные банки, профучастники РЦБ. Запрашивают и собирают информацию для органов валютного контроля. Например, направляются паспорта сделки в банки, там хранятся и они их предоставляют и т.д.

Органы и агенты валютного контроля:

- проводят проверки;

- истребуют документы;

- проверка полноты и достоверности учета и отчетности.

Органы валютного контроля могут выдавать предписания или применять штрафы за нарушения валютного законодательства.

Документы, которые они запрашивают должны относиться к проводимой валютной операции.

Объекты контроля имеют право знакомиться с документами валютного контроля, требовать возмещения ущерба из-за ошибок валютного контроля. Ответственность по КоАП России.

Статья 23 Обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц

 1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.