- •1. Плательщики (ст. 143)
- •2. Объект налогообложения. (ст. 146)
- •3. Место реализации товаров (ст. 147)
- •4. Место реализации работ (услуг) (ст. 148)
- •5) С 01.01.2010 г. Реализация коммунальных услуг и услуги по содержанию общего имущества в многоквартирном доме и ремонту такого имущества
- •6) С 2010г. Операции репо (включая денежные суммы, которые должны быть уплачены за предоставление ценных бумаг по таким операциям), а также займы ценными бумагами (пп. 15 п. 3 ст. 149 нк рф).
- •7) С 3 квартала 2009 г. Технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в рф, по перечню, утверждаемому Правительством рф;
- •Порядок определения налоговой базы
- •Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами ст. 161
- •Налоговый период, налоговые ставки (ст. 163, 164)
- •Счет - фактура (ст. 169).
- •10. Налоговые вычеты
- •Порядок исчисления и уплаты налога, подача декларации (ст. 166, 174)
Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами ст. 161
Операции |
Налоговая база |
Момент Определения налоговой базы |
- при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков |
сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога налоговые агенты – покупатели (организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах) <1> |
дата перечисления оплаты (в том числе предоплаты) за реализованное (переданное) имущество. |
- при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду своего имущества <2> |
сумма арендной платы с НДС.
налоговые агенты – арендаторы указанного имущества <3>
|
дата перечисления арендной платы (в том числе предоплаты) за пользование имуществом. |
- при реализации (передаче) государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, которое составляет государственную казну РФ, казну субъекта РФ или муниципального образования с 1 января 2009 г. |
сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом НДС.
налоговые агенты – покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
|
дата перечисления оплаты (в том числе предоплаты) за реализованное (переданное) имущество. |
- при реализации на территории РФ конфискованного имущества, с 01.01.2009 г. реализуемого по решению суда (в том числе при проведении процедуры банкротства в соответствии с законодательством РФ), бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству |
цена реализуемого имущества (ценностей), определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров). налоговые агенты – органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества. |
Наиболее ранняя из дат: - день отгрузки (передачи) товаров - день предоплаты |
- при реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории РФ иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков через посредников по договорам комиссии, поручения, агентских договоров с 1 января 2009 г |
стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без НДС.
налоговые агенты - посредники (организации и индивидуальные предприниматели состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков) |
Наиболее ранняя из дат: - день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав - день предоплаты |
- в случае если в течение 10 лет с момента регистрации судна в Российском международном реестре судов оно исключено из указанного реестра, кроме случаев его ликвидации, пропажи, гибели, утраты качества судна и если в течение 45 календарных дней с момента перехода права собственности от налогоплательщика к заказчику регистрация судна не осуществлена |
стоимость, по которой это судно реализовано заказчику с учетом НДС (ставка 18%)
налоговые агенты – лица, в собственности которых находится судно на момент исключения его из реестра или лица, в собственности которых находится судно по истечении 45 календарных дней с момента такого перехода права собственности |
на день исключения или внесения соответствующей записи в указанный реестр.
|