13. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

а) организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации;

б) организации, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

14. Плательщиками государственной пошлины являются:

а) физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение;

б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов;

в) юридические и физические лица, в интересах которых рассматриваются судебные дела.

15. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей устанавливается:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации;

б) законом субъекта Российской Федерации;

в) федеральным законом.

16. Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

а) добровольно;

б) добровольно, при условии соблюдения ограничений, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации;

в) по решению налогового органа.

17. Объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности признается:

а) физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты;

б) вмененный доход;

в) базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты.

18. Земельные участки и иные объекты природопользования:

а) признаются объектами налогообложения;

б) не признаются объектами налогообложения;

в) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

19. Налоговая база для транспортного налога определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как:

а) объем двигателя в литрах;

б) объем двигателя в кубических сантиметрах;

в) мощность двигателя в лошадиных силах.

20. Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка у налогоплательщиков осуществляется на каждого ребенка:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вариант 2

1. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах принимаются:

а) законами субъектов Российской Федерации;

б) представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом;

в) органами субъектов Российской Федерации.

2. Налогоплательщики (плательщики сборов):

а) обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

б) имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

3. Метод цен последующей продажи заключается в том, что:

а) рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателем;

б) рыночная цена товара сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на их производство и продажу;

в) рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не менее 20% для последующей продажи.

4. Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения или месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в банках:

а) не позднее 10 дней;

б) в течение 5 дней;

в) в течение 7 дней.

5. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:

а) вследствие стихийных бедствий;

б) под влиянием угрозы;

в) под влиянием личных отношений.

6. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость:

а) является единым на всей территории Российской Федерации;

б) является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, установленного субъектом Российской Федерации;

в) может быть изменен актами законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

7. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом налогообложения акцизами является:

а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины;

б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость;

в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.

8. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц:

а) вознаграждения донорам за сданную кровь;

б) суммы отчислений, производимых в негосударственные пенсионные фонды;

в) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заведениях.

9. Если расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает:

а) по истечении 15 дней с даты направления заказного письма;

б) не ранее даты получения налогового уведомления;

в) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

10. При дарении одним физическим лицом недвижимого имущества другому физическому лицу налог на доходы физических лиц:

а) уплачивается одаряемым;

б) не уплачивается;

в) не уплачивается, если физические лица являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

11. Сумма предполагаемого дохода определяется индивидуальным предпринимателем:

а) самостоятельно;

б) по согласованию с налоговым органом.

12. Под обоснованными расходами понимаются:

а) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

б) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

в) затраты, экономически оправданные и документально подтвержденные, оценка которых выражена в денежной форме.

13. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту:

а) регистрации юридического лица;

б) фактического нахождения юридического лица;

в) по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

14. Суд или судья освободить гражданина от уплаты государственной пошлины:

а) не может;

б) может.

15.Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога осуществляется:

а) в добровольном порядке;

б) в обязательном порядке.

16. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты:

а) налога на имущество организаций;

б) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

в) налога на доходы физических лиц.

17. Ставка единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается в размере:

а) 15% базовой доходности;

б) 15% величины вмененного дохода;

в) по решению субъекта Российской Федерации.

18. Налоговым периодом признается:

а) квартал;

б) I квартал, полугодие, девять месяцев, год;

в) календарный год или иной период времени применительно к отдельному налогу.

19. Налогоплательщики транспортного налога:

а) исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями;

б) исчисляют сумму налога самостоятельно;

в) уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления.

20. Лечение физического лица было оплачено организацией за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет:

а) предоставляется налогоплательщику;

б) не предоставляется налогоплательщику.

Вариант 3

1.Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:

а) календарной датой;

б) истечением периода времени, но не более года;

в) календарной датой или истечением периода времени.

2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах включают:

а) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, осуществлению налогового контроля;

б) властные отношения по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, контроля за уплатой таможенных платежей;

в) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов и таможенных платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации,

3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога.

4. Выездная налоговая проверка проводится на основе:

а) уведомления налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);

б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа;

в) результатов камеральной проверки с уведомлением налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).

5. Нарушение банком режима приостановления операций по счетам налогоплательщика влечет:

а) взыскание штрафа в размере 20% перечисленной суммы, но не более суммы задолженности;

б) взыскание штрафа в размере 30% перечисленной суммы, но не более суммы задолженности;

в) взыскание штрафа в размере 20% перечисленной суммы и пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более суммы задолженности.

6.Счет-фактура подписывается:

а) руководителем и главным бухгалтером организации;

б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;

в) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.

7. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если:

а) дом находился в собственности налогоплательщика менее 3 лет;

б) дом перешел по наследству;

в) дом находился в собственности налогоплательщика более 3 лет.

8. Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей, несет:

а) организация, осуществляющая вычеты;

б) заявитель;

в) организация, осуществляющая вычеты, совместно с заявителем.

9. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.

10. Начисление налога и вручение платежного извещения осуществляются налоговым органом:

а) по месту нахождения плательщика либо по месту нахождения имущества;

б) по месту нотариального удостоверения перехода имущества в собственность другого лица в порядке наследования или дарения;

в) в течение месячного срока со дня вручения платежного извещения по месту нахождения имущества либо по месту нотариального удостоверения перехода имущества в собственность другого лица в порядке наследования или дарения.

11. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.

12. Расходами в целях налогообложения прибыли признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком;

б) обоснованные и подтвержденные первичными бухгалтерскими документами затраты налогоплательщика;

в) обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

13. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:

а) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

б) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

в) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.