Глоссарий. Основные понятия и термины дисциплины

Банки (банк) – коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления (федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты)).

Бюджетная система Российской Федерации – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации и регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Взаимозависимые лица – лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Государственная пошлина – сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, уполномоченным законодательными актами, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий. Перечень лиц, обязанных уплачивать государственную пошлину, а также виды юридически значимых действий указаны в Налоговом кодексе РФ.

Государственные внебюджетные фонды – централизованные фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальные фонды обязательного медицинского страхования).

Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Изменение срока уплаты налога и сбора – перенос установленного срока уплаты налога или сбора на более поздний период, осуществляется в форме отсрочки, рассрочки инвестиционного налогового кредита.

Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушении законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Источник выплаты доходов налогоплательщику – организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.

Лицевые счета – счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов), в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Льготы по налогам и сборам – преимущества, предоставленные отдельным категориям плательщиков по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере.

Место жительства физического лица – адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Место нахождения обособленного подразделения российской организации – место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и иных данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом Российской Федерации установлена ответственность.

Налоговые санкции – мера ответственности за совершение налогового правонарушения, устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый период – календарный или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. По окончании налогового периода уплачивается налог и представляется налоговая декларация.

Налоговые резиденты Российской Федерации – физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.

Налогоплательщик – юридическое или физическое лицо, на которое законодательством о налогах и сборах возложена обязанность уплачивать налоги.

Налогообложение двойное – одновременное удержание аналогичных налогов в разных странах вследствие подчиненности налогоплательщика и объекта налогообложения юрисдикции двух государств.

Недоимка – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Обособленное подразделение организации – любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Организации – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации (иностранные организации).

Отчетные периоды – налоговый период может состоять из отчетных периодов, по окончании которых исчисляются и уплачиваются авансовые платежи и представляются авансовые расчеты.

Пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Относится к способам обеспечения исполнения обязанностей по упоате налогов и сборов.

Порядок уплаты налогов – производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах

Расходы бюджета – денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе – документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица.

Сезонное производство – производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий.

Субъекты налоговых отношений – участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

* организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов;

* организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом налоговыми агентами;

* налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов) – Федеральная налоговая служба и его территориальные органы;

* таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела) – Федеральная таможенная служба и его территориальные органы.

Счета (счет) – расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Стационарные рабочие места – рабочие места, создаваемые на срок более одного месяца.

Требование об уплате налога – письменное извещение налогоплательщика о неоплаченной сумме налога и об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму.

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе – документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым настоящим Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Упрощенная (единая) декларация – налоговая отчетность при отсутствии хозяйственной деятельности, юридические и физические лица, не ведущие хозяйственную деятельность, могут сдавать в налоговые органы одну декларацию по нескольким налогам, плательщиками которых они являются.

Учетная политика – выбранная хозяйствующим субъектом совокупность допускаемых законодательством способов (методов) ведения учета. Состоит из учетной политики для целей бухгалтерского учета и учетной политики для целей налогообложения.

Учетная политика для целей налогообложения – выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом Российской Федерации способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Физические лица – граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Элементы налогообложения – объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога, налоговые льготы и порядок их предоставления.

Юридическое лицо – организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (с учетом изменений и дополнений).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации части 1и 2 (с учетом последних изменений и дополнений).

3. Гражданский кодекс Российской Федерации части 1,2,3 (с учетом изменений и дополнений).

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (с учетом изменений и дополнений).

5. Таможенный кодекс Российской Федерации (с учетом изменений и дополнений).

6. Уголовный кодекс Российской Федерации (с учетом изменений и дополнений).

7. Закон РФ от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах с имущества физических лиц» (с учетом изменений и дополнений, внесенных ФЗ от 28.11.2009 года № 283-ФЗ).

8. ФЗ «Об охране окружающей среды» от 10 января 2002г № 7-ФЗ

9. Федеральный закон «О коммерческой тайне» от 29 июля 2004 г // Российская газета. 2004. 5 авг.

10. ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

11. ФЗ от 24.07.2009 № 213-ФЗ О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признание утратившим силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

12. Закон Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге» (в ред. от 11.11.2003) (с учетом последующих изменений и дополнений).

13. Закон Санкт-Петербурга от 11.11.2003г. № 623-94 «О налоге на игорный бизнес в СПб» (с последующими изменениями)

14. Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003г. № 684-96 «О налоге на имущество организаций» (с учетом изменений и дополнений).

15. Закон Санкт-Петербурга от 11.11.2003 № 625-93 «Об отдельных вопросах налогообложения в СПб» (с учетом изменений и дополнений).

16. Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003.№ 299-35 «О введении на территории СПб системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (с последующими изменениями и дополнениями).

17. Акулич М. В. Налоговый учет и отчетность: краткий курс/ М. В. Акулич. – СПб.: Питер, 2009.

18. Дорбидонтова В. А. Налоги и налогообложение: сб. задач и контрольных тестов/ В. А. Дорбидонтова. – СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2005.

19. Налоги: учебное пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. /под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2003.

20. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник/ Т. Ф. Юткина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М, 2002.

21. Бард В. С. Налоги в условиях экономической интеграции/ В.С Бард [и др.]; под ред. В. С. Барда, Л.П. Павловой. — М.: КноРус, 2004.

22. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение: курс лекций / О.И. Мамрукова. – 5-е изд., доп. и испр. – М.: ОМЕГА – Л, 2006.

23. Пансков В. Г. Налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов/ В. Г. Пансков. – 7 изд., доп. и перераб. – М., 2006.

24. Перов А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ А. В. Перов, А. В. Толкушин. – М.: Юрайт-издат, 2005.

25. Ройбу А. В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле: практическое руководство/ А. В. Ройбу. – М.: Эксмо, 2006.

26. Теребинская Е. Г. Налоговый комментарий к ПБУ 18/02 «Учет расходов по налогу на прибыль»/ Е. Г. Теребинская, С.В. Шарова. – М.: Налог Информ, 2004.

27. Черник Д. Г. Налоги и налогообложение: учебник/ Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд. – М., 2006.

Справочно-правовые системы

1. Консультант-Плюс.

2. Гарант.

3. Интернет-ресурсы: http:// www.nalog.ru, www.akdi.ru, www.cemi.rssi.ru, www.crea.ru, www.nalog.ru, www.rnk.ru.

Приложение

ВЫПИСКА ИЗ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО СТАНДАРТА

1. Специальность 060400 «Финансы и кредит»