Содержание курса

Введение в дисциплину.

Предмет и задачи дисциплины «Налоги и налогообложение», ее связь с другими экономическими дисциплинами. Структура дисциплины. Роль учебной дисциплин «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов в области финансов, бухгалтерского учета и аудита, банковского и страхового дела, внешнеэкономической деятельности.

Раздел I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Т е м а 1. Экономическое содержание налогов

Становление и развитие налогообложения. Сущность налогов как финансово-экономической категории. Признаки налогов, их характеристика. Функции налогов, их взаимосвязь.

Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП и НД.

Т е м а 2. Основы построения налогов и принципы налогообложения

Общая характеристика налогов и сборов.

Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый агент.

Основные элементы налога: объект налога; налоговая база; налоговая ставка; налоговый и отчетный периоды; порядок исчисления налогов и сборов; порядок и сроки уплаты налогов и сборов; сущность и назначение налоговых льгот, порядок их предоставления.

Принципы налогообложения. А. Смит о принципах налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения: соразмерности налога, определенности налога, удобности налогообложения, экономичности налогообложения.

Реализация принципов налогообложения в современных условиях.

Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы исчисления налога. Способы уплаты налога: по декларации, административный, у источника налога.

Раздел II. Налоговая политика и налоговая система государства

Т е м а 3. Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике. Виды налоговой политики: политика максимальных налогов, политика минимальных налогов, политика экономического развития

Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.

Т е м а 4. Налоговая система Российской Федерации

Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

Применение классических принципов налогообложения в условиях становления налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Налоговая система и система налогов Российской Федерации: федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги.

Классификация налогов и ее значение. Прямые налоги. Косвенные налоги. Классификация по видам налогов, по объектам (по операциям, имуществу, доходам, прибыли), по субъектному составу (налоги с юридических и физических лиц). Соотношение отдельных видов налогов в доходах государства.

Российское налоговое законодательство: Налоговый кодекс Российской Федерации и совершенствование налоговой системы, иные акты законодательства о налогах.