Т е м а 5.Налоговое администрирование (участники налоговых отношений; налоговая отчётность и налоговый контроль)

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты и налоговые органы как субъекты налоговых правоотношений. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Ответственность плательщиков налогов и сборов за нарушение налогового законодательства.

Налоговые органы Российской Федерации: их состав, структура и характеристика; принципы построения. Задачи и функции Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Роль Министерства финансов Российской Федерации в регулировании отношений по налогам и сборам. Полномочия налоговых и финансовых органов.

Налоговые полномочия, задачи и функции таможенных органов рф. Роль Федеральной таможенной службы в налоговом регулировании внешнеэкономической деятельности.

Цель и порядок учета налогоплательщиков и имущества в налоговых органах.

Понятие налоговой декларации и ее значение для налогового контроля.

Цели, значение и роль налогового контроля. Основные формы налогового контроля (камеральная и выездная налоговые проверки) и их общие характеристики.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Раздел III. Налоги и сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами в российской федерации т е м а 6.Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость (НДС). Экономическое содержание и назначение налога на добавленную стоимость (НДС). Плательщики налога и налоговые агенты. Операции, подлежащие и неподлежащие обложению НДС. Освобождение от обложения НДС.

Налоговые вычеты: условия и механизм применения.

Налоговая база, особенности ее исчисления по видам операций. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.

Порядок исчисления и уплаты НДС. Значение счет - фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты налога и представление налоговой декларации.

Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.

Акцизы. Экономическое содержание акцизов как разновидности косвенных налогов, их назначение.

Понятие подакцизных товаров. Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от обложения акцизом. Ставки акциза, основы их дифференциации.

Порядок расчета и уплаты акциза. Сроки уплаты акциза.

Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акциза.

Налог на прибыль организаций. Основы построения налога на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение.

Плательщики налога на прибыль организаций.

Объект налогообложения, его составные элементы. Порядок определения доходов, их классификация. Расходы, их группировка.

Налоговая база. Ставки налога на прибыль в зависимости от категорий налогоплательщиков и вида дохода.

Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления и порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций, сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Тенденции и основные направления совершенствования налогообложения прибыли организаций.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Экономическое содержание и назначение налога на доходы физических лиц.

Налогоплательщики: налоговые резиденты и лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами. Состав доходов от источников в РФ и доходов от источников за пределами РФ. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Налоговая база и налоговые ставки. Налоговый период.

Система налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Роль налоговых агентов при исчислении и уплате НДФЛ, их права и обязанности.

Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Иные федеральные налоги и сборы.

Водный налог: экономическая сущность налога; объекты налогообложения; налогоплательщики, налоговая база; налоговый период; порядок исчисления и уплаты налога. Порядок и сроки предоставления налоговых деклараций.

Государственная пошлина: понятие и значение государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Виды государственной пошлины и принципы ее взимания. Порядок и сроки уплаты, освобождение от уплаты государственной пошлины.

Налог на добычу полезных ископаемых: его значение; налогоплательщики, объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», определение его количества и стоимости. Налоговая база, налоговый период, ставки. Порядок исчисления и уплаты.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов; объекты сборов и их общая характеристика; сроки уплаты сборов.