- •Санкт-петербургский институт
- •Пояснительная записка
- •Учебно-темАтический план
- •Содержание курса
- •Раздел I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Раздел II. Налоговая политика и налоговая система государства
- •Т е м а 5.Налоговое администрирование (участники налоговых отношений; налоговая отчётность и налоговый контроль)
- •Налоговые полномочия, задачи и функции таможенных органов рф. Роль Федеральной таможенной службы в налоговом регулировании внешнеэкономической деятельности.
- •Цели, значение и роль налогового контроля. Основные формы налогового контроля (камеральная и выездная налоговые проверки) и их общие характеристики.
- •Раздел III. Налоги и сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами в российской федерации т е м а 6.Федеральные налоги и сборы
- •Т е м а 7.Региональные налоги
- •Т е м а 9.Специальные налоговые режимы
- •Семинарские и практические занятия
- •Раздел II. Налоговая политика и налоговая система государства
- •Раздел III. Налоги и сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами в российской федерации
- •Тема 6. Федеральные налоги и сборы
- •Задание для самостоятельной работы
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тема 7. Региональные налоги
- •Рефераты, доклады, сообщения по теме
- •Тема 8. Местные налоги
- •Задания для самостоятельной работы и вопросы для самоконтроля.
- •Тема 9. Специальные налоговые режимы
- •Тема 10. Неналоговые обязательные платежи
- •Задание для самостоятельной работы
- •Раздел VIII Налогового кодекса рф в действующей редакции.
- •Тесты по курсу «налоги и налогообложение»
- •13. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:
- •14. Государственная пошлина устанавливается:
- •КонтрольныЕ вопросЫ по курсу
- •Глоссарий. Основные понятия и термины дисциплины
- •Налоги и налогообложение
- •Налоги и налогообложение
- •Содержание
Раздел III. Налоги и сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами в российской федерации
Занятие 3
Тема 6. Федеральные налоги и сборы
1. Понятие федеральных налогов.
2. Налог на добавленную стоимость: понятие и сущность НДС; плательщики НДС; момент определения налоговой базы; понятие вычетов по НДС; порядок исчисления и сроки уплаты налога; освобождение от обязанности налогоплательщика; возврат и зачет НДС; особенности возмещения НДС из бюджета. Сроки уплаты НДС и представления налоговой декларации. Расчет исчисленного и уплаченного НДС.
3. Акцизы: понятие акциза; подакцизные товары; плательщики акцизов; виды акцизных ставок; порядок исчисления и сроки уплаты налога. Сроки уплаты акциза и представления налоговой декларации.
4. Налог на прибыль организаций: Плательщики налога на прибыль; объекты налогообложения в зависимости от категории налогоплательщиков и видов деятельности; налоговый и отчетный периоды; налоговые ставки по налогу на прибыль; доходы и расходы в целях определения налогооблагаемой базы; понятие налогового учета устранение двойного налогообложения. Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Определение налога на прибыль.
Задание для самостоятельной работы
1. На основе исходных данных организации определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет, и заполнить налоговую декларацию.
2. На конкретном примере произвести расчет налога на прибыль для налогоплательщика, имеющего три структурных подразделения, находящихся в различных субъектах Российской Федерации, и отразить суммы налога, подлежащие внесению в бюджеты разных уровней.
3. Изменится ли что-нибудь, если структурные подразделения находятся в одном субъекте Федерации? Обоснуйте ответ.
РЕФЕРАТЫ, ДОКЛАДЫ, СООБЩЕНИЯ ПО ТЕМЕ
1. Особенности и порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию России.
2. Порядок определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг).
3. Особенности определения налоговой базы по НДС при совершении операций по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
4. Особенности возмещения налога на добавленную стоимость.
5. Порядок предоставления освобождения от исполнения обязанности плательщика НДС.
6. Особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами
7. Особенности определения доходов и расходов банков.
8. Сравнительная характеристика метода начисления и кассового метода.
9. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом.
10. Особенности определения доходов и расходов страховых компаний.
Литература
Нормативно-правовые акты
1. Главы 21, 22,25 Налогового кодекса РФ в действующей редакции.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации.
3. Постановление Правительства РФ от 11.05.06 № 283 «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000г. № 914» (изменения в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов – фактур).
Основная
4. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: курс лекций/ О. И. Мамрокова. – 5-е изд. доп. и испр. – М.: ОМЕГА – Л., 2006.
Пансков В. Г. Налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов, - 7 изд. доп. и перераб. – М., 2006.
Петров А. В. Налоги 2008: все о поправках в Налоговый кодекс/ А. В. Петров. – М.: Бератор-Паблишинг, 2008.
Ройбу А.В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле: практическое руководство/ А. В. Ройбу. – М.: Эксмо, 2006.
Свищева В.А. Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налогообложение, финансирование / В. А. Свищева. – М.: ГроссМедия: РОСБУХ, 2008.
Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд. – М., 2006.
Занятие 4
1. Налог на доходы физических лиц: объекты налогообложения и налоговая база; налоговые резиденты и нерезиденты; налоговый период; отчетность по НДФЛ; налоговые ставки, порядок исчисления налога; налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и порядок их предоставления; порядок исчисления, взимания и перечисления налога налоговыми агентами; обязанность и право подачи налоговой декларации по НДФЛ; устранение двойного налогообложения; особенности исчисление и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
2. Иные виды федеральных налогов и сборов. Государственная пошлина: налогоплательщики, особенность уплаты. Водный налог: налогоплательщики, особенность уплаты. Отчетность по налогу. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: налогоплательщики, особенность уплаты. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, особенность уплаты.