3.3 Моделирование процессов взаимодействия банков и предприятий апк при проведении экспортно-импортных операций

Как показал проведенный анализ, важным направлением совершенствования работы механизма банковского финансового контроля является развитие методики оценки надежности предприятий-заемщиков. Для реализации этого направления предлагается использовать положительный опыт зарубежных банков, которые с успехом применяют модель взаимодействия со структурами АПК во внешнеэкономической деятельности, основанную на принципе, получившем название «правило пяти си». С помощью этой модели оценивается вероятность изменения уровня финансовой надежности заемщика с точки зрения своевременного погашения долга банку. Основные критерии оценки предприятий-клиентов банка в модели обозначены англоязычными терминами, начинающимися на букву С:

1. Характер заемщика (Сharacter) – его репутация, степень ответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится прежде всего выяснить, как заемщик относится к своим обязательствам, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банк стремится получить поведенческий «срез» заемщика, используя для этого личное интервью с менеджерами предприятия, изучая кредитную историю предприятия и т.п.

2. Финансовые возможности (Сapacity) – способность заемщика погасить кредит: определяются с помощью тщательного анализа его доходов и расходов, перспектив их изменения в будущем. Способность заемщика получать деньги по всем своим операциям (изучается общий приток денег, полученных заемщиком в ходе предпринимательской деятельности в течение всего периода его деятельности) или по конкретному проекту; способность заемщика управлять наличными (изучение прошлых проектов).

3. Капитал, имущество (Сapital) – наличие собственного капитала и согласие заемщика использовать его в какой-то части, в случае необходимости, на погашение кредита, определение структуры капитала, соотношение с другими статьями активов и пассивов. Заемщик должен быть в состоянии разделить риск проекта с кредитующим банком.

4. Обеспечение (Сollateral) – его достаточность, качество и степень реализуемости залога в случае непогашения ссуды. Обеспечение кредита дает возможность преодолеть слабость других критериев оценки кредитного риска.

5. Общие экономические условия (Сonditions) – выяснение текущего состояния экономики соответствующего региона или страны, а также отрасли, к которой принадлежит заемщик. Различные экономические условия и различные прогнозы для разных отраслей хозяйства требуют различных критериев в разных фазах делового цикла.

Одним из направлений совершенствования механизма банковского финансового контроля – развитие методической базы по оценке финансового положения предприятий.

Как было отмечено в аналитическом разделе, традиционно для оценки финансового положения предприятия, относимого к АПК, сопоставляют соответствующие показатели с нормативными или критическими, что существенно снижает возможность получения достоверной динамической составляющей. Исходя из этого предлагаетсярасширить набор исходных количественных показателей и упорядочить их совокупность по всем направлениям деятельности предприятия одновременно. Систематизацию множества показателей, отражающих разные срезы хозяйственной деятельности предприятия, целесообразно осуществлять с помощью разработки матричных моделей. От того, насколько правильно произведены выбор и упорядочение исходных признаков, зависит достоверность выводов, сделанных в процессе анализа, а также значение обобщающего (синтетического) показателя эффективности. Совокупность исходных показателей может варьироваться в зависимости от уровня управления организацией и цели исследования. Поскольку ориентиром в контексте проблематики исследования является эффективность банковского финансового контроля, то в совокупность исходных показателей предлагается включить все основные показатели, характеризующие ресурсы, затраты и конечные результаты деятельности. В предлагаемой модели учитывается закономерность, отмеченная французским исследователем У.И. Мересте: при повышении эффективности более конечные исходные параметры должны расти быстрее, чем менее конечные. В этой связи важное значение приобретает классификация исходных ресурсных показателей (например, рабочая сила, основные средства, производственная или торговая площадь), затрат (издержки производства и обращения, рабочее время, заработная плата) и конечных результатов (прибыль, объем реализации или товарооборот). Ресурсы всегда связаны с определенным моментом времени (например, началом или концом месяца, квартала, года). На основании данных, характеризующих ресурсы, можно построить моментный ряд. Затраты всегда связаны с некоторым интервалом (периодом) времени, и из данных, характеризующих затраты, можно составить интервальный ряд. Затраты возникают в ходе целенаправленного потребления ресурсов. Можно сказать, что ресурсы трансформируются через затраты в конечные результаты деятельности. Следовательно, располагаясь между ресурсами и конечными результатами, затраты находятся значительно ближе к конечным результатам, чем ресурсы. Исходя из того, значения каких показателей должны расти быстрее с увеличением общей эффективности, при группировке и упорядочении исходных признаков можно использовать следующую схему (стрелка указывает на увеличение темпа роста): ресурсы → затраты → результаты. Предлагаемая матричная модель отражает существующие между явлениями причинно-следственные связи и учитывает требования повышения эффективности деятельности предприятий для обеспечения выполнения обязательств заемщика по кредитным договорам.

Определив исходные признаки и их взаимосвязь, можно начинать создание самой методики построения исходной матричной модели финансового контроля за деятельностью предприятия АПК на примере пяти показателей (прибыль, объем реализации или товарооборот, производственная или торговая площадь, среднесписочная численность персонала, издержки производства и обращения). При использовании метода комплексного анализа в системе банковского финансового контроля предлагается исходить из того, что в упорядоченном ряду исходных признаков рост значения любого из них должен вызывать адекватный рост значений признаков, расположенных впереди рассматриваемого. Например, если это условие для показателя «товарные запасы» не выполняется, то он не может быть включен в состав исходных признаков при использовании рассматриваемого метода. Применение предложенной моделиапробировано на предприятии, осуществляющем торговлю сельскохозяйственной продукцией на внутренних и внешних рынках (ЧТУП «АгроПан») [4-А, с. 41].

Среди показателей, приведенных в таблице, два характеризуют конечные результаты хозяйственной деятельности (прибыль и товарооборот), один –затраты (издержки обращения) и два–ресурсы (торговая площадь и среднесписочная численность сотрудников).

Таблица 3.2

Основные показатели деятельности предприятия ЧТУП «АгроПан»

Показатели			2007 г.	2008 г.
Наименование	Единица измерения	Обозначение
Прибыль	тыс. руб.	П	1957	2194
Товарооборот	тыс. руб.	Р	79 912	84 792
Издержки обращения	тыс. руб.	И	5074	5274
Торговая площадь	м^2	С	9887	9995
Среднесписочная чис. сотруд.	человек	Ч	71	7

Примечание: разработка автора по данным предприятия

Нами разработана матричная модель 5 х 5 для проведения комплексного анализа кредитоспособности предприятия ЧТУП «АгроПан», представленная в таблице 3.3.

Элементами матрицы являются относительные показатели, полученные путем деления данных каждого столбца на данные каждой строки. В первой строке каждой графы приведено значение соответствующего относительного показателя за базисный период, во второй –за отчетный период, в третьей–значение индекса (темпа роста) соответствующего относительного показателя. По индексам темпов роста относительных показателей, находящихся под диагональю матрицы, по формуле средней арифметической рассчитано значение обобщающего (синтетического) показателя эффективности (Уэ).

Таблица 3.3

Матричная модель 5 х 5 для проведения комплексного анализа кредитоспособности предприятия ЧТУП «АгроПан»

Примечание: разработка автора на основании [12]

По данным таблицы, Уэ = 1,0544, что указывает на повышение эффективности использования кредитных ресурсов анализируемой торговой организацией в отчетном периоде на 5,44 %.

Упорядоченную матричную модель можно рассматривать как в вертикальном, так и в горизонтальном направлениях в трех частях, различая результаты, затраты и ресурсы. Тогда полуполе под диагональю матрицы разделяется на шесть зон, каждая из которых имеет специфическое содержание. Для каждой зоны можно рассчитать частный показатель, характеризующий отдельную сторону кредитоспособности организации-заемщика и являющийся частью обобщенного показателя. Каждый частный показатель рассчитывается как среднее арифметическое индексов соответствующей зоны.

Аналогично можно рассчитать шесть частных показателей, характеризующих отдельные стороны кредитоспособности и эффективности использования кредитных ресурсов (показатели рассчитываются на основании индексов, указанных в графах таблицы 3.3: показатель прогрессивности изменения структуры конечных результатов Ytt (графа 21); показатель эффективности затрат Ytk (графы 31 и 32); показатель эффективности использования ресурсов Ytr (графы 41, 42, 51, 52); показатель прогрессивности изменения структуры затрат Ykk (он в данном случае не рассчитывается); показатель изменения затратоемкости ресурсов Ykr (графы 43, 53); показатель прогрессивности изменения структуры ресурсов Yrr (графа 54).

На основе вышесказанного можно сформулировать необходимое условие эффективности работы предприятия-заемщика, позволяющее использовать полученные кредитные ресурсы и вернуть кредит и проценты за пользование им:

Тп > Тр > Ти > Тс > Тч, (3.1)

где Тп –темп роста прибыли;

Тр –темп роста товарооборота;

Ти –темп роста издержек обращения;

Тс –темп роста торговой площади;

Тч –темп роста среднесписочной численности сотрудников.

Исходя из матричной модели, между частными показателями должны соблюдаться следующие пропорции:

Ytt<Ytk<Ytr;Ykk<Ykr<Ytr; Yrr < Ykr.

На основе предложенных методик банкам целесообразно проводить анализ постоянно и создавать единую внутреннюю базу данных, на основе которой возможно как проводить анализ общих тенденций кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий, осуществляющих и торговую деятельность и иных показателей, так и накапливать сведения о конкретных кредитных историях, заемщиках и иных фактах для планирования и прогнозирования своей деятельности.

При моделировании процессов взаимодействия банков и предприятий АПК важно учитывать значимость факторов, которые могут выявить скрытые проблемы в деятельности предприятий. По нашему мнению, в качестве таких факторов, влияющих на решение о предоставлении кредита, должны изучаться следующие:

• качество менеджмента;

• качество финансового планирования;

• анализ счетов с точки зрения достаточности финансовых потоков для погашения кредитов;

• качество обеспечения кредита;

• анализ финансовых отчетов;

• анализ рынка, анализ сектора.

В настоящее время в банковской практике проведения финансового контроля используются различные способы кредитного мониторинга. При моделировании взаимодействия «банк – предприятие АПК» предлагается ориентироваться на следующие принципы:

• периодическая проверка всех видов кредитов;

• тщательная разработка этапов кредитного контроля (соответствие фактических платежей по кредиту рассчитанным данным, качество и состояние обеспечения по кредиту, полнота соответствующей документации, оценка изменений финансового положения и прогнозы относительно увеличения или сокращения потребностей заемщика в банковском кредите, оценка соответствия выданной ссуды кредитной политике банка и стандартам);

• частая проверка проблемных ссуд;

• более частые проверки кредитов в условиях экономического спада или появления значительных проблем в тех отраслях, в которые банк вложил значительную часть своих ресурсов (например, заметное изменение налогового или экспортно-импортного законодательства; появление новых конкурентов или изменение технологий и т.д.).

Мониторинг кредитного риска и обусловливающих его факторов не должен сводиться к наблюдениям за действиями (или бездействиями) самого предприятия-заемщика. Основываясь на собственном и зарубежном опыте кредитования, многие банки пришли к выводу, что при выдаче и мониторинге кредита недостаточно произвести формализованный анализ финансовой отчетности заемщика и оформить обеспечение. Для снижения кредитного риска необходимо знать возможности и потребности бизнеса заемщика, перспективы его развития, технологический процесс, отраслевые особенности и предусмотреть все возможные варианты развития событий на период действия кредитного договора, чтобы кредит не стал безнадежным.

В ходе проведенного исследования в третьей главе были получены следующие результаты:

1. Смоделированы процессы взаимодействия банков и предприятий АПК при проведении экспортно-импортных операций.

Функционирование данного механизма рассмотрено на примере СПК «Гродненский», ЧУТП «АгроПан».

2. На основании проведенного анализа банковской практики кредитования внешнеторговых сделок нами выделены основополагающие принципы рассмотрения вопросов о возможности предоставления кредита.

3. Проведен опрос сотрудников подразделений ОАО «Белагропромбанк» на предмет определения степени влияния отдельных факторов на рост проблемной задолженности, и обработаны результаты анкетирования. Анализ показал, что в числе прочих причин роста объема проблемной задолженности банков наибольший вес имеет нестабильное финансовое состояние кредитополучателей.

4. На основании использования положительного опыта зарубежных банков предложено развитие методики оценки надежности предприятий-заемщиков, основанной на принципе, получившем название «правило пяти си».

5. Предлагается расширить набор исходных количественных показателей, упорядочить их по всем направлениям деятельности предприятия одновременно, разработать матричные модели. В совокупность исходных показателей предлагается включить все основные показатели, характеризующие ресурсы, затраты и конечные результаты деятельности. Представленная в диссертации матричная модель отражает существующие между явлениями причинно-следственные связи и позволяет учитывать требования повышения эффективности деятельности предприятий для обеспечения выполнения обязательств заемщика по кредитным договорам.

6. Предложено создать национальное экспортное агентство и шире использовать механизм страхования рисков по экспортно-импортным операциям. Целесообразно создать специализированные государственные агентства по страхованию риска неплатежей по экспортно-импортным операциям.

7. Предлагается анализировать эффект финансового рычага, платежеспособность с учетом двух дополнительных коэффициентов: коэффициента структуры долгосрочных вложенийи коэффициента капитализации.

8. Представлена матричная модель 5 х 5 для проведения комплексного анализа кредитоспособности предприятия ЧТУП «АгроПан» и приведены экономические расчеты ее использования.