3.2 Элементная база и структура механизма финансового контроля банками платежеспособности предприятий апк

На процесс финансового банковского контроля оказывают влияние проводимая Национальным банком монетарная политика в области формирования фонда обязательных резервов, требования за соблюдением нормативов капитала банка, ограничения кредитного риска. С целью снижения кредитного риска и поддержания ликвидности своих активов банк при проведении кредитных операций обеспечивает соблюдение обязательных нормативов безопасного функционирования и расчетных показателей банка, а также создает резервы в качестве компенсационных мер на случай возможных потерь от невозврата кредитов.

Основной целью кредитной политики как элемента системы финансового банковского контроля является обеспечение возвратности предоставленных кредитополучателю средств и получения доходности при сохранении стабильности и надежности банка. В этой связи усилия банков направлены на то, чтобы избежать или хотя бы минимизировать возможные потери от неисполнения обязательств клиентами. Этой цели подчинены действия сотрудников банка на всех стадиях (этапах) процесса кредитования, включающих:

• предварительное изучение документов, представленных кредитополучателем на получение кредита;

• оценку правоспособности, деловой репутации и дееспособности кредитополучателя;

• оценку кредитоспособности кредитополучателя;

• изучение предоставленного кредитополучателем способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

• составление заключения о целесообразности предоставления кредита и представление его Кредитному комитету;

• структурирование кредита и заключение кредитного договора;

• предоставление кредита;

• погашение кредита и процентов за него;

• сопровождение (обслуживание) кредита, кредитный мониторинг.

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является представление заявителем в банк письменного ходатайства (заявки) на его получение, содержащего исходные данные о целях кредита, его запрашиваемой сумме, сроках погашения, предлагаемом обеспечении исполнения обязательств. К ходатайству может прилагаться анкета кредитополучателя. После рассмотрения полученных документов уполномоченным на то лицом они направляются в кредитную службу для рассмотрения и подготовки заключения о целесообразности предоставления кредита.

Кредитный работник проводит предварительную беседу (интервью) с руководителем предприятия или его представителем. Эта беседа позволяет уточнить важные аспекты кредитной заявки, составить психологический портрет кредитополучателя, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава, реалистичность оценок положения и перспектив раз­вития предприятия. В ходе беседы внимание концентрируется на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Перечень вопросов определяется банками самостоятельно и включает сведения о предприятии и его руководящим составе, сумме кредита и ее обосновании, сроке кредита и источниках его погашения, способах обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору. Сделав вывод о перспективности кредитной сделки, кредитный работник знакомит заявителя с порядком, условиями предоставления кредита, требованиями по предоставлению пакета необходимых документов.

Состав пакета определяется банком индивидуально и может быть различным для корпоративных клиентов, предприятий, малого и среднего бизнеса, взаимосвязанных клиентов, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, органов государственного управления. Набор документов зависит также от объекта кредитования: оборотные, долгосрочные активы. На перечень документов влияют другие факторы: текущий счет открыт в банке кредитодателя либо в другом банке; предприятие работает прибыльно или с убытком; способ обеспечения обязательств по кредитному договору и др.

На предварительном этапе процесса кредитования осуществляется также анализ кредитуемого мероприятия, при котором в первую очередь проверяется соответствие цели запрашиваемого кредита характеру уставной деятельности юридического лица, выявляются основные проблемы и риски, которые могут повлиять на реализацию кредитуемого мероприятия, его экономическая эффективность и договорно-правовое обеспечение. Изучаются контракты, договоры, товарно-транспортные накладные, таможенные декларации и другие документы, подтверждающие реальность кредитуемой сделки. Акцентируется внимание на том, что в контрактах (договорах) должно найти отражение: количество, стоимость поставляемых товарно-материальных ценностей (выполняемых работ), сроки и условия поставки (выполнения работ), порядок и форма расчетов, сроки и условия приема и передачи товарно-материальных ценностей (выполнения работ), ответственность сторон, срок действия. Во внешнеторговых контрактах обращается внимание на наличие даты и места заключения договора, количество, качество и цену товара, условия расчета и поставки, валюту платежа, сроки поставки товаров, порядок приема товаров, момент перехода права собственности, ответственность сторон, порядок разрешения споров, каким законодательством стороны пользуются при разрешении споров, название, юридический адрес, банковские реквизиты договаривающихся сторон, а также другие существенные условия в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь. Представленные к кредитованию товарно-транспортные накладные на получение материальных ценностей должны соответствовать установленным в Республике Беларусь образцам согласно действующим инструкциям по их заполнению.

Кредитный работник проверяет полноту полученных от заявителя документов в соответствии с перечнем документов, необходимых для получения кредита. Соответствие копий документов, подтверждающих реальность кредитуемой сделки, наличие обеспечения и ликвидность залога, их оригиналам удостоверяется печатью и подписями заявителя, заверяется подписью работника кредитной службы с указанием фамилии и должности лица, производившего сверку, и даты проведения сверки. Оригиналы документов возвращаются заявителю.

В случае возникновения сомнений в достоверности документов либо необходимости дополнительного анализа информации кредитный работник банка до предоставления кредита непосредственно с выходом на предприятие проверяет состояние учета, точность баланса, реальное наличие кредитуемых товарно-материальных ценностей и выясняет другие вопросы, возникшие в ходе изучения документов.

Кредитный работник оценивает финансовое состояние заявителя, являющегося постоянным кредитополучателем, на предмет наличия признаков ухудшения финансового состояния заявителя с целью вероятности создания резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

При проведении экономического анализа предприятия, как правило, анализируется:

• его имущественное положение;

• условия работы с учетом специфики бизнеса и отраслей принадлежности;

• результаты, достигнутые предприятием;

• эффективность поддержки, предоставленной предприятию государством, банком;

• маркетинговая политика предприятия;

• состав и движение кредиторской и дебиторской задолженностей (при необходимости);

• анализ и динамика изменения финансовых показатнлей их соответствие среднеотраслевым значениям;

• динамика затрат на производство и реализацию продукции;

• формирование портфеля заказов;

• перспективы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Изучается также реальность прогнозных показателей движения денежных средств, доходов и расходов на основании финансовой отчетности юридического лица, исходя из фактических их величин за предыдущий год и отчетный квартал.

Планирование денежных потоков основывается на прогнозах объемов продаж с учетом конъюнктуры цен. При этом анализируются условия контрактов на реализацию продукции с учетом ожидаемого времени отгрузки продукции и поступления денежных средств на счета. Прогнозирование денежного потока должно показать основные источники притока и направления оттока денежных средств, их дефицит либо избыток и, исходя из этого, способность предприятия выполнять свои обязательства перед государством, кредиторами, поставщиками и иными партнерами. В случае отрицательного сальдо, когда предстоящие расходы превышают поступление денежных средств, должны быть предусмотрены оперативные меры для поддержания платежеспособности предприятия (уменьшение затрат, достижение соглашения с поставщиками об отсрочке платежей и др.).

Рассчитываются коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности. Осуществляется нефинансовый анализ, рейтинговая оценка и определяется класс кредитоспособности клиента. Изучаются представленные кредитополучателем способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору с точки зрения их доста­точности, ликвидности и приемлемости. На основании комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности юридического лица кредитной службой банка с учетом имеющихся предложений со стороны службы безопасности и юридической службы составляется письменное заключение о возможности или нецелесообразности предоставления кредита.

Перечень разделов, подлежащих освещению в заключении о возможности выдачи кредита, на основании которых Кредитным комитетом делается вывод о целесообразности предоставления кредита кредитополучателю либо причинах его отказа, каждым банком определяется самостоятельно. К ним, как правило, относятся: описание предлагаемого к кредитованию мероприятия; общие сведения о кредитополучателе; результаты финансового и нефинансового анализов кредитоспособности кредитополучателя; характеристика способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору; основные условия предоставления, погашения кредита и процентов за него. Заключение о возможности предоставления кредита подписывается руководителями кредитной, юридической службами и службы безопасности. При отсутствии в штатном расписании филиала (отделения) юридической службы и службы безопасности заключение подписывается специалистами, определенными руководителем филиала (отделения). Сформированный пакет документов (заключение кредитной службы и проект решения Кредитного комитета) передается для рассмотрения членам Кредитного комитета банка.

В решении Кредитного комитета о предоставлении кредита, как правило, указываются: сумма кредита; целевое назначение (при осуществлении банком контроля за целевым использованием кредита); срок пользования кредитом; порядок предоставления и погашения кредита; процентная ставка, периодич­ность уплаты процентов; способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.

В случае отрицательного заключения в нем должны быть четко сформулированы причины отказа. Кредитной службой в письменной форме за подписью руководителя банка не позднее трех рабочих дней после принятия решения в соответствии с установленными полномочиями сообщается заявителю об отказе в предоставлении кредита с указанием конкретных причин.

Положительное решение Кредитного комитета банка является основанием для заключения кредитного договора между банком и кредитополучателем.

Важным этапом процесса кредитования является предоставление кредита. Юридическое лицо имеет право обратиться за получением кредита в любой банк. В банках по месту получения кредита кредитополучателю может открываться несколько счетов. С целью снижения риска непогашения кредита клиентами других банков при заключении кредитных договоров четко определяется их имущественная ответственность за невыполнение обязательств по кредитному договору и процедура ее исполнения. Предоставление кредитов юридическим лицам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в других банках, производится с разрешения лиц, наделенных соответствующими полномочиями.

Кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем. Кредитный работник готовит распоряжение бухгалтерии о предоставлении кредита с указанием его суммы, срока и платы за пользование им, вида и суммы обеспечения исполнения обязательств, порядка предоставления кредита (единовременная выдача, открытие кредитной линии (возобновляемой, невозобновляемой), овердрафт). В последующем при внесении изменений в условия кредитного договора кредитной службой вносятся соответствующие изменения в распоряжение бухгалтерии.

Кредит предоставляется независимо от наличия средств на текущем счете клиента. Предоставление средств может производиться единовременно или по частям в сроки, оговоренные в договоре.

В последние годы получило распространение предоставление кредитов в порядке так называемой кредитной линии. Она может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности юридическому лицу выдается кредит в пределах лимита и срока действия кредитного договора.

Кредитование при единовременном предоставлении кредита производится разовым перечислением денежных средств на счет кредитополучателя (при отсутствии расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету, имеющих приоритет по очередности исполнения платежей над расчетными документами, оплачиваемыми за счет кредита) либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя, оформленных в установленном порядке и содержащих контрольную подпись работника кредитной службы, сопровождающего кредит, и должностного лица, наделенного соответствующими полномочиями распоряжением руководителя филиала (отделения).

Кредитование путем открытия кредитной линии производится частями с перечислением денежных средств в согласованном размере на счет кредитополучателя (при отсутствии расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету, имеющих приоритет по очередности исполнения платежей над расчетным документом, оплачиваемым за счет кредита) либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя, оформленных в установленном порядке и содер­жащих контрольную подпись работника кредитной службы, сопровождающего кредит, и должностного лица, наделенного соответствующими полномочиями.

Основанием для оплаты за счет кредитных средств является кредитный договор и документы, подтверждающие кредитуемую сделку (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, копии таможенных разрешений, копии свидетельства о регистрации статистической декларации либо другие документы в соответствии с действующим законодательством).

Одним из этапов процесса кредитования является погашение кредита и процентов за него. Погашение кредита осуществляется по согласованному графику и с учетом установленных в кредитном договоре сроков. При простой кредитной линии общая сумма предоставленного кредита равна лимиту выдачи, погашенная часть кредита не увеличивает свободный остаток кредитования. При открытии возобновляемой кредитной линии устанавливаются лимит выдачи и лимит задолженности, в пределах которых производится выдача и погашение кредита в течение всего срока действия кредитного договора. При погашении части долга кредитополучатель может взять кредит в пределах неиспользованного лимита задолженности, т.е. погашенная часть кредита увеличивает свободный остаток кредитования. Погашение задолженности по кредитам как в белорусских рублях, так и иностранной валюте, выданных юридическим лицам и начисленным по ним процентам, производится как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами в соответствии с условиями кредитного договора в установленной законодательством Республики Беларусь очередности: основной долг – единовременно или частями (согласно графику погашения или в соответствии с условиями кредитного договора), проценты как правило, – ежемесячно. По решению руководителя филиала (отделения) погашение кредита и уплата процентов по кредитам, выданным в иностранной валюте, может производиться в другой валюте либо белорусскими рублями в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Срок кредита может быть пролонгирован на основании дополнительного соглашения к кредитному договору. На условиях, предусмотренных в кредитном договоре, кредитополучатель вправе досрочно возвратить полученный кредит, известив об этом банк-кредитор.

Обязанность кредитополучателя по возврату кредита считается выполненной, если денежная сумма зачислена на счет кредитодателя в установленные договором сроки. При неисполнении (ненадлежащем исполнении) кредитополучателем обязательств по кредитному договору кредитодатель вправе потребовать досрочного возврата (погашения) кредита. Непогашенный долг относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов, взыскание которых производится в установленной очередности.

Важным объектом финансового контроля банками является процесс обслуживания (сопровождения) кредита (кредитный мониторинг).

Кредитный мониторинг как элемент системы банковского финансового контроля представляет собой комплекс мероприятий по отслеживанию изменений кредитоспособности кредитополучателя и других составляющих качества кредита для обоснованного принятия корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата кредита и неуплаты начисленных процентов. Основными направлениями финансового контроля в контексте кредитного мониторинга являются:

• анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя с целью изучения изменения его кредитоспособности;

• контроль за целевым использованием кредита;

• контроль за фактическим наличием кредитуемых ценностей;

• контроль за наличием и состоянием залога;

• контроль за своевременностью погашения кредита и уплаты процентов за него;

• работа с проблемными кредитами [4-А, с. 41].

Контроль за целевым использованием кредита может выполняться как в предварительном порядке на основании предоставленных кредитополучателем в банк документов, так и в последующем путем непосредственного посещения клиента представителями банка. Эти два способа контроля не исключают, а дополняют друг друга.

В рамках кредитного мониторинга осуществляется также контроль за сохранностью имущества, принятого в залог. В ходе контроля кредитная служба совместно со службой безопасности банка в соответствии с законодательством и заключенным договором залога проверяют с выходом на место фактическое наличие, количество и условия хранения заложенного имущества, находящегося у залогодателя, сверяя фактическое наличие залога с данными бухгалтерского учета. По результатам проверки наличия и сохранности имущества, переданного в залог, при необходимости на основании заключенного дополнительного соглашения корректируется стоимость заложенного имущества, учитываемого на внебалансовых счетах.

За нецелевое использование кредита, непоступление товара, невыполнение работ (неоказание услуг) по авансовым платежам в сроки, установленные законодательством Республики Беларусь, к кредитополучателю применяются штрафные санкции в соответствии с условиями кредитного договора.

При возникновении проблемной задолженности в рамках кредитного мониторинга проводится комплекс мероприятий по ее взысканию, как правило, включающий внесудебную (согласительную) процедуру и судебную (принудительную) процедуру.

Порядок хранения оригиналов кредитных договоров и договоров, заключенных банком в обеспечение исполнения обязательств по кредитным договорам, дополнительных соглашений к ним, а также порядок формирования кредитных досье кредитополучателя, их хранения и закрытия определяется банками самостоятельно, оформляется отдельным документом и утверждается уполномоченными на то органами. Кредитное досье хранится в кредитной службе до момента прекращения обязательств кредитополучателя по кредитному договору и подлежит уничтожению в соответствии с инструкцией по делопроизводству.