Глава 1 методологические основы формирования эффективного механизма контроля банкАми платежеспособности предприятий реального сектора Экономики, осуществляющих внешнеэкономическУю деятельностЬ

1. Правовые предпосылки и институциональная среда интенсификации хозяйственной деятельности предприятий АПК

В условиях вхождения в мировой рынок товаров и услуг актуализируется задача развития экспортного потенциала республики. Экономика нашего государства подвержена существенному влиянию внешних факторов, что постоянно подчеркивается в документах международных финансовых институтов. Существующие негативные тенденции принимают совершенно конкретные очертания: отрицательное сальдо платежного баланса, недостаточный объем инвестиций, минимальное присутствие международного капитала. Причем основным негативным последствием мирового финансового кризиса для Республики Беларусь, по нашему мнению, следует считать падение спроса на внешних рынках на продукцию белорусских предприятий.

С учетом того, что агропромышленный комплекс представляет собой совокупность связанных между собой общественным разделением труда отраслей экономики, следует выделить его основные компоненты:

1) отрасли, снабжающие сельское хозяйство и другие части комплекса средствами производства, сельское строительство и др.;

2) непосредственно сельское хозяйство;

3) отрасли, осуществляющие заготовку, переработку, транспортировку, хранение и сбыт продукции комплекса.

По мере развития АПК, что очевидно в нашей стране, формируется еще четвертая составляющая, включающая отрасли производственной, социальной, сервисной, научной, информационной и другой инфраструктуры, которые сами непосредственно не создают продукта, но необходимы для его создания и нормального эффективного функционирования АПК.

В научной литературе встречается подход, когда АПК делят просто на два крупных подкомплекса: по производству и реализации продуктов питания, который образует продовольственный комплекс (ПК), и по производству и реализации промышленных предметов потребления из сельскохозяйственного сырья. Однако, как нам видится, такая формулировка чрезмерно упрощена и не позволяет полно рассматривать все многообразие, адекватно оценивать роль АПК в экономике.

По нашему мнению, актуально рассматривать развитие АПК не только на макро-, но и на микроуровне. Основу АПК составляют СПК (сельскохозяйственные производственные кооперативы), ОАО, РУПы, агропромышленные объединения, агрофирмы, крестьянские (фермерские) хозяйства и др.

Характеризуя состав и роль каждого направления или комплекса в структуре АПК, следует признать, что наибольшую значимость имеет сельское хозяйство. Так, в составе валовой продукции АПК сельское хозяйство составляет более 60 %, а в валовом внутреннем продукте страны (ВВП) – свыше 10 %. Перерабатывающая промышленность по валу продукции находится на втором месте в агропромышленном комплексе и состоит из мясной, молочной, мукомольно-крупяной, комбикормовой промышленности, пищевкусовой, рыбной и т.д.

Особую роль приобретает внешнеторговая деятельность предприятий АПК. Внешняя торговля продовольственными товарами в 2009 г. характеризовалась положительным значением сальдо, величина которого составила 593,8 млн. долл. США. По сравнению с 2008 г. она увеличилась на 456,5 млн. долл. США, или в 4,3 раза. Наращивание объемов производства продовольственных товаров позволило нарастить экспорт и увеличить его долю в структуре экспорта страны. Внешняя торговля не диверсифицирована, поставка осуществляется в основном в страны СНГ (более 80 %) и лишь около 17 % – в страны дальнего зарубежья. Республика экспортирует мясные, молочные, кондитерские и хлебобулочные изделия, консервы, алкогольные и безалкогольные напитки, спирт, солод пивоваренный, эндокринное сырье, соль и др. (Приложения А –Б).

В условиях общего снижения экспорта роль предприятий АПК существенно возрастает, увеличивается и ответственность за максимальное использование экспортного потенциала. Одновременно в структуре импорта присутствует импорт продовольственных товаров и сельскохозяйственного сырья. Страна осуществляет поставки из десятков стран мира: овощи и фрукты, сахарный тростник, растительное масло, виноградное вино, коньяк, рыба и рыбопродукты, специи, чай, кофе. Программы импортозамещения не способны обнулить импорт продовольствия из-за климатических условий.

Как показывает практика, развитие АПК страны осуществляется поступательно, несмотря на мировой финансовый кризис, кроме того, потенциал высок и может увеличиваться еще более высокими темпами при помощи специальных финансовых инструментов.

Правительством разработан и успешно внедряется план мероприятий, направленных на обеспечение опережающего роста инвестиций и повышение доли накоплений в ВВП, активизацию инновационной деятельности, наращивание экспорта и рационализацию импорта, дальнейшее повышение реальных денежных доходов и заработной платы, обеспечение высоких темпов роста промышленного производства с опережающим развитием наукоемких высокотехнологичных и экспортоориентированных отраслей и производств, повышение эффективности сельскохозяйственного производства и обеспечение продовольственной безопасности страны, сокращение материалоемкости и энергоемкости производства, опережающее развитие сферы услуг, улучшение финансового положения реального сектора экономики, что позволит обеспечить выход на параметры, определенные Национальной стратегией устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 г. [57, с. 124].

В любой стране мира уровень инвестиции является своеобразным индикатором развития и состояния отрасли. Высокий уровень инвестиций – устойчивое развитие и рост, снижение – признак кризисных явлений. Привлечение инвестиций, обновление основных средств, поиск новых технологий являются главными приоритетами для преодоления кризиса и оживления экономики в целом и предприятий АПК в частности. По данным Белстата, общий объем инвестиций в экономику страны (за исключением банков) составил 9,3 млрд. долл. США, что на 42,6 % больше, чем 2008 г.

Источником дальнейшего развития предприятий АПК могут быть инвестиции, так как существенно снижается уровень бюджетного финансирования. За четыре года реализации госпрограммы развития села финансирование составляло в среднем 10,5  % расходной части консолидированного бюджета страны. По нашему мнению, процессы развития экономики, глобализация вызывают обоснованное ограничение бюджетного финансирования и замену данного инструмента на рыночные.

Нами проведен анализ источников инвестиций в основной капитал за последние годы. Источники финансирования инвестиций в основной капитал по Республике Беларусь за 2006-2010 гг. приведены в таблице 1.1

Таблица 1.1

Источники финансирования инвестиций в основной капитал по Республике Беларусь за 2006-2010гг.

Финансирование	2006 г.		2007 г.		2008 г.		2009 г.		1 пол. 2010 г.
	млрд. руб.	%	млрд. руб.	%	млрд. руб.	%	млрд. руб.	%	млрд. руб.	%
Всего, в том числе:	2222	100	2806	100	4018	100	5038	100	2140	100
Кредиты банков	527	23,7	664	23,7	1228	30,6	1752	34,8	802	37,5
Продолжение таблицы 1.1
Собственные средства организаций	792	35,6	1056	37,6	1412	35,2	1576	31,2	737	34,4
Средства консолидированного бюджета	646	29,1	681	24,3	838	20,8	916	18,2	352	16,4
Собственные средства населения	170	7,7	301	10,7	381	9,5	491	9,8	174	8,2
Иностранные источники (без кредитов банков)	20	0,9	10	0,3	12	0,3	27	0,5	18	0,8
Прочие источники	67	3	_	_	_	_	276	5,5	58	2,7

Источник: собственная разработка на основании данных НБ РБ

Как видно из таблицы 1.1, из приведенных источников формирования инвестиций в основной капитал, лидируют кредиты банков и собственные средства. Отметим существенную долю средств консолидированного бюджета.

На рисунке 1.1 приведены источники финансирования инвестиций в основной капитал в Республике Беларусь за январь-июнь 2010 г. Как видно из рисунка, средства банков в виде кредитов составляют наибольший удельный вес –802 млрд. руб.; собственные средства организаций – 737 млрд. руб.; средства консолидированного бюджета –352 млрд. руб. и т.д.

Рисунок 1.1 Источники финансирования инвестиций в основной капитал в

Республике Беларусь за январь-июнь 2010 г.

Источник: собственная разработка по данным статистической отчетности

На современном этапе развития экономики возрастает роль собственных средств предприятий АПК. К сожалению, этот источник достаточно ограничен по целому ряду причин. Данных ресурсов недостаточно, чтобы предприятиям АПК выйти на мировой уровень по производству продукции. Закупка импортной высокопроизводительной сельхозтехники, импортных линий, станков и оборудования практически целиком должна осуществляться субъектами хозяйствования. Несомненно, выход нашего АПК на мировой уровень не представляется возможным без энергонасыщенных тракторов, комбайнов и посевных агрегатов, без современных линий розлива и упаковок. В качестве источников инвестирования целесообразно использовать привлеченные средства. Хотя инвестиционный климат в стране недостаточно благоприятный, однако постепенно улучшается. Сегодня на базе многих хозяйств уже созданы совместные предприятия в различных отраслях агропромышленного комплекса, таких как: мясо-молочная, консервная, перерабатывающая, сельскохозяйственное машиностроение. В системе агропромышленного комплекса зарегистрировано 21 предприятие с участием иностранного капитала, из них 13 совместных предприятий и 8 иностранных предприятий. За последнее десятилетие в сельскохозяйственные и перерабатывающие предприятия привлечено кредитных средств на сумму около 350 млн. долл. США. В результате проведена реконструкция и частично обновлено технологическое оборудование на ряде перерабатывающих предприятий, поставлены зерно- и кормоуборочная техника для сельскохозяйственных предприятий, машинокомплекты для производства комбайнов на РУП «Лидагропроммаш». Действующим источником внешних кредитных ресурсов, которыми пользуются предприятия и хозяйства АПК, является кредитная линия ФРГ. На развитие и модернизацию белорусских предприятий в течение последних 10 лет в рамках экспортных кредитных линий Федеративной Республики Германии (ФРГ) под гарантии правительства Республики Беларусь и поручительства страховой компании «Гермес АГ» белорусским предприятиям предоставлены кредиты на сотни млн. евро. Более ста белорусских предприятий смогли провести модернизацию и расширение производства, обновление основных фондов.

За счет кредитов ФРГ в Республику Беларусь поставлялось технологическое оборудование для пищевой и перерабатывающей промышленности. Однако, несмотря на недостаточный уровень для развития прямого инвестирования, есть значительные ресурсы и возможности привлечения инвестиций через банковскую систему.

Национальным банком на постоянной основе проводится анализ факторов, ограничивающих инвестиционную деятельность в разрезе отраслей. Как видно из рисунка лидером является недостаток собственных источников и высокие ставки по кредитам.

Факторы, ограничивающие инвестиционную деятельность, и их вес по отраслям хозяйства Республики Беларусь представлены на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 Факторы, ограничивающие инвестиционную деятельность, и их вес по отраслям хозяйства Республики Беларусь

Источник: собственная разработка по данным статистической отчетности

Как видно из рисунка 1.2, основным сдерживающим фактором является недостаток средств предприятий для развития материально-технической базы и производственной деятельности в целом. Второй негативный момент – дороговизна банковских ресурсов.

Однако у банков есть не только стремление, но и возможность оказать содействие импортеру в обеспечении максимальной надежности условий поставки товара, а экспортеру – в обеспечении надежности платежа за товар. В практику экспортно-импортных операций уверенно входит аккредитивная форма расчетов. В международной практике экспортно-импортных операций широкое распространение получили такие способы минимизации рисков неплатежа или задержки платежа, как платежные гарантии первоклассных банков и документарные формы расчетов.

Мы придерживаемся мнения, что наиболее целесообразная и выгодная во всех отношениях форма расчета в экспортно-импортных сделках в виде безотзывного документарного аккредитива. Преимущество этой формы расчета заключается, прежде всего, в ее надежности: к контрактному обязательству импортера «платить» добавляется письменное одностороннее обязательство банка «произвести платеж». Вместе с тем предстоит еще проделать огромную работу по системному реформированию экономики, техническому перевооружению производства, улучшению проводимой ценовой, финансовой и налоговой политики, совершенствованию внешнеэкономической деятельности [3-А, с. 39].

Анализ макроэкономических данных показал, что происходит улучшение ситуации по развитию экспорта. Важно сохранить экспорт в Россию основных позиций АПК: большегрузных грузовиков, тракторов и различной сельхозтехники. Как показали итоги 2009 г., автомобилестроение оказалось одной из наиболее пострадавших от кризиса отраслей отечественной промышленности. Положение автомобилестроения является сигналом для других отраслей и требует принятия серьезных шагов в экономике в целом. В результате кризисных явлений доля поставок в Россию в общем объеме поставок сократилась с 55 % до 16 %, а удельный вес МАЗа в общем объеме продаваемой в Россию грузовой автотехники по итогам 2009 г. упал в 1,5 раза. Отгрузка продукции в прочие страны СНГ также сократилась, хотя и не столь масштабно: их доля в общем объеме экспорта уменьшилась до 4 %.

Анализ макроэкономических показателей внешнеэкономической деятельности подтверждает наличие определенных проблем в развитии экспортных поставок. Необходимо принять экстренные меры по стимулированию экспорта, особенно в промышленности. Согласно статистическим данным, в первом квартале 2010 г. валютная выручка от экспорта товаров увеличилась на 12, 5 % (до 4,6 млрд. долл. США). На долю валютных средств, поступивших от экспорта товаров, пришлось 82,6 % всего объема валютной выручки. В результате внешнеторговых операций сформировалось отрицательное сальдо в размере 2390,9 млн. долл. США против дефицита в размере 3034,8 млн. долл. США в январе-июне 2009 г. Недиверсифицированность внешних рынков привела к тому, что основной объем валютной выручки белорусские предприятия получают из России и стран СНГ. В этой связи особую актуальность приобретают вопросы диверсификации рынков сбыта, развития менеджмента и маркетинга.

Программа развития экспорта в Республике Беларусь содержит комплексный подход к его стимулированию в ключевых отраслях и сферах национальной экономики через организационные, институциональные и финансовые механизмы. Это отражается на объеме и уровне оказываемой государственной поддержки экспортоориентированных субъектов хозяйствования, особенно тех предприятий, конкурентоспособность которых обеспечивалась именно помощью институтов государства. Институционализация, предполагающая превращение какого-либо явления или движения в организованную структуру, упорядоченный процесс с определённой системой отношений, иерархией управления, ответственности и правилами поведения, придает внешнеэкономической деятельности системный и регулируемый характер. Исходя из этого, проблема эффективного участия банков во внешнеэкономической деятельности предприятий АПК может найти решение с помощью улучшения институциональной среды в части ее восприимчивости к регулирующим воздействиям внешнего рынка сельскохозяйственной продукции. На необходимость этого указывает динамика валового внутреннего продукта, в составе которого сельское хозяйство демонстрирует тенденцию к замедлению темпов развития (таблица 1.2).

Таблица 1.2

Динамика валового внутреннего продукта по отраслям экономики

(в постоянных ценах; в процентах к предыдущему году)

	2000 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Валовой внутренний продукт	105,8	111,4	109,4	110,0	108,6	110,2	100,2
в том числе:
сельское хозяйство, включая отрасли, обслуживающие сельское хозяйство	108,8	113,7	102,0	106,3	104,7	108,8	101,5
лесное хозяйство	119,8	102,9	106,8	103,9	98,0	104,5	96,3
промышленность	108,6	119,0	113,2	113,1	106,7	114,0	98,8
строительство	97,9	115,2	118,6	125,7	119,4	124,1	120,0
транспорт и связь	102,2	108,1	108,1	107,5	106,5	105,8	96,0
торговля и общественное питание, материально- техническое снабжение и сбыт, заготовки	107,9	110,5	114,5	117,7	109,3	114,5	96,5
другие отрасли	105,7	101,8	104,3	102,1	102,5	102,6	106,1
чистые налоги на продукты	101,9	113,6	107,7	107,3	119,8	110,4	92,8

Источник: собственная разработка автора на основании статистических данных

Особая роль в развитии экспортного потенциала предприятий АПК принадлежит регионам. Нами на рисунке 1.3 представлена динамика промышленного производства по Гродненской области.

Рисунок 1.3 Динамика промышленного производства предприятий Гродненской области (%)

Источник: собственная разработка по данным статистической отчетности по Гродненской области

Как видно из рисунка 1.3, наблюдается незначительный рост производства по Гродненской области. Если на начало года данный показатель составлял 100,9 %, то к концу года – 109,4%.

На рисунке 1.4 представлена динамика сельскохозяйственного производства по Гродненской области.

Рисунок 1.4 Динамика сельскохозяйственного производства Гродненской области (%)

Источник: собственная разработка по данным статистической отчетности по Гродненской области

Анализ показал, что в сельскохозяйственном производстве Гродненской области очевидны негативные структурные сдвиги и возникает острая необходимость оперативного вмешательства и рассмотрения проблем спада производства.

Таким образом, только комплексное решение задач может привести к положительной динамике в развитии производственного потенциала предприятий и росту показателей по экспорту продукции. Гармонизация деятельности всех субъектов экспортных операций позволит создать методологическую базу по проведению экспортно-импортных операций и максимизировать показатели экспорта.

Возникает необходимость рассмотреть институциональную среду, которая определяет диапазон финансового контроля при проведении внешнеторговых операций и разнообразие банковских операций, поддерживающих внешнеэкономическую деятельность предприятий АПК.

Проведенный обзор литературы показал, что исследователи сходятся во мнении относительно существующей ограниченной возможности участия банков в проведении экспортно-импортных операций предприятий АПК Республики Беларусь. А именно банковское участие сводится преимущественно к операциям кредитования, отчасти – гарантий и форфейтинга. Наибольшую долю в составе операций, проводимых банками при поддержке экспорта и импорта, занимает кредитование. Поэтому при организации финансового контроля над внешнеэкономической деятельностью предприятий, использующих банковскую поддержку, исследователями рекомендуется учитывать в первую очередь специфику внешнего кредитования. В отличие от внутреннего кредита, предполагающего взаимоотношения двух субъектов-кредитора и заемщика, кредитная сделка во внешнеэкономической деятельности предполагает взаимодействие с субъектами-гарантами сделки и валютным механизмом контроля экспортно-импортных операций, осуществляющим уполномоченным государственным органом. Кредитор передает заемщику объект сделки – ссужаемую стоимость на условиях возвратности, срочности, платности, но при этом остается собственником объекта сделки. В каждой кредитной сделке во внешнеэкономической сфере для кредитора присутствует элемент риска как невозврата ссуженной стоимости заемщиком (по разным причинам: неуплата процентов по ссуде, нарушение срока договора и др.), а также риск убыточности операции, вызванной изменением курса валют внешнеэкономического контракта. Наличие такого риска, его зависимость от многочисленных факторов, прежде всего от условий и результатов деятельности заемщика, предопределяют необходимость эффективно организованного и систематически проводимого финансового контроля над деятельностью предприятий, осуществляющих экспортно-импортные операции. Его результаты позволяют дать реальную оценку вероятности выполнения заемщиком своих обязательств. Вместе с тем, многие экономисты указывают, что существует проблема выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства по внешнеэкономическим контрактам. Проблема связана с тем, что рентабельность продукции в сельском хозяйстве снижается (таблица 1.3).

Таблица 1.3

Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг по отраслям экономики Республики Беларусь (в %)

	2000 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Всего	13,1	13,4	13,5	13,6	11,7	14,0	10,3
в том числе:
промышленность	15,8	15,3	15,4	15,5	13,0	15,3	9,9
сельское хозяйство	6,2	7,5	8,1	5,3	0,9	6,1	4,3
транспорт	23,7	18,6	16,3	13,6	15,8	15,9	18,9
связь	23,6	23,0	37,7	44,8	40,4	37,8	32,3
строительство	12,3	10,8	10,6	11,0	9,7	11,7	10,8
торговля и обществ. питание	11,3	11,1	11,3	15,5	17,9	20,6	17,7

Источник: собственная разработка автора по статистическим данным РБ

В данной таблице в отрасль «сельское хозяйство» включены сельскохозяйственные организации и организации по обслуживанию сельского хозяйства. Как видно из таблицы 1.3 наблюдается проблема низкой рентабельности реализованной продукции в отраслях, производящих сельскохозяйственную продукцию, находила отражение в экономической литературе как проблема определения кредитоспособности предприятий АПК. Разработка именно этого аспекта привела к постановке задачи создания системы финансового контроля банками над производственно-хозяйственной деятельностью предприятий-заемщиков разноотраслевой принадлежности. Изучение научной литературы показало, что сущность понятия «кредитоспособность» как системной основы банковского финансового контроля и его содержание в разные периоды трактовались по-разному. Проблема кредитоспособности активно разрабатывалась еще советскими экономистами, и совпадала с началом проведения экономических реформ, т.е. в 20-е годы ХХ века и с конца 1980-х годов. Именно в этот период экономисты ввели в научный оборот при оценке заемщиков понятие «кредитоспособность». Оно имеет двойственное толкование. В частности, под кредитоспособностью понималось:

• с точки зрения заемщика – способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;

с позиций банка – правильное определение размера допустимого кредита [9, с. 18].

В содержание понятия «кредитоспособность» исследователи включали: а) способность к совершению кредитной сделки; б) возможность своевременного возврата полученной ссуды.

В качестве элементов кредитоспособности, которые использовались в системе банковского финансового контроля, главным образом рассматривались: правоспособность (дееспособность) заемщика; организационная упорядоченность хозяйственного органа и качество управления им; постановка бухгалтерского учета и отчетности; финансовая устойчивость (платежеспособность); наличие обеспечения по ссудам; способность заемщика получать доход, достаточный для погашения ссуды и процентов [9, с. 2]. Причем три первых элемента отнесены ко внебалансовым факторам, которые оказывают существенное влияние на оценку кредитоспособности в целом.

Кредитная реформа (1930–1932 гг.) коренным образом изменила экономические отношения в стране. Тем не менее, работа предприятия в условиях хозрасчета требовала от учреждений банка сохранение подхода к заемщикам с точки зрения их кредитоспособности. Практически во всех документах по организации кредитных отношений во внешнеэкономической сфере присутствовали такие элементы оценки банком кредитоспособности заемщика, как ее правоспособность, платежеспособность, доходность, наличие достаточного обеспечения по ссудам и т.д. В частности, в руководящих документах указывалось, что право на получение ссуд закреплено только за теми организациями, которые имеют самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. В практике кредитования применялись понятия неликвидности баланса, неплатежеспособности заемщика и т.д. Перестройка кредитной системы страны, образование коммерческих банков и переход к двухуровневой структуре банковской системы, ориентация на рыночный характер экономики потребовали более глубоких подходов к проблеме оценки банками кредитоспособности заемщиков. Экономически независимые организации самостоятельно организуют снабжение, производство и сбыт продукции, распоряжаются выручкой от реализации. Многие показатели их деятельности (нормативы, себестоимость продукции, структура и оборачиваемость ресурсов и др.) становятся объектом коммерческой тайны. В то же время банкам необходимо получать достаточную информацию для выбора партнера по кредитным отношениям, определения его финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективности использования ресурсов, доходности деятельности. В этих целях банки используют методики оценки кредитоспособности, которые становятся «ноу-хау» банков, их разработавших.

До настоящего времени среди экономистов нет единого мнения по вопросу содержания категории «кредитоспособность» применительно к специфике внешнеэкономической деятельности. Так, авторы одной из методик понимают под кредитоспособностью заемщика «его способность своевременно и полно рассчитываться по своим обязательствам» [12, с. 145], что сужает понятие кредитоспособности до понятия платежеспособности.

Авторы другого подхода считают, что кредитоспособность представляет собой оценку банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита и определяет вероятность своевременного возврата ссуд и выплаты процентов по ним в будущем [9; 12].

Проведенный анализ научной литературы позволил выделить следующие основные проблемы, существующие в системе финансового банковского контроля над проведением экспортно-импортных операций предприятиями АПК:

- требуется большой объем предоставляемой информации по внешнеэкономической сделке, и связанные с этим объективно высокие трудозатраты замедляют оперативный финансовый контроль за их эффективностью;

- существенный временной лаг между заключением внешнеэкономического контракта, поставкой товара и получением валютной выручки в предусмотренные сроки сопровождается изменением курса валют контракта и появлением риска убыточности операции;

- недостаточная достоверность данных о внешнем рынке относительно планируемой экспортно-импортной операции затрудняет возможность осуществления своевременных регулирующих воздействий на финансовый процесс, что снижает эффективность контроля;

- отсутствие формализованных процедур использования результатов финансового контроля и анализа показателей деятельности предприятий АПК при принятии управленческих решений во внешнеэкономической деятельности.

Основным документом, регулирующим кредитные отношения во всех сферах национальной экономики, включая кредитование экспортно-импортных операций, является Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 г. № 441-З, с изменениями и дополнениями. Глава 18 Кодекса посвящена банковским кредитам. В ней определены понятия кредитного договора, срок его действия, существенные условия кредитного договора, его форма. Кроме того, определяются способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, а именно гарантийный депозит денег, перевод на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права), залог, страхование кредитодателем риска невозврата кредита и др. [10].

Документом, регулирующим порядок получения и погашения кредитов, является Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 г. № 226, с изменениями и дополнениями. Инструкция определяет порядок, условия предоставления денежных средств в официальной денежной единице Республики Беларусь в форме кредита юридическим лицам, а также порядок возврата полученных денежных средств [59].

Документом, регулирующим получение и погашение кредитов в иностранной валюте, является постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.05.2004 г. № 79 «О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в иностранной валюте в форме кредита и их возврата». Проведение валютных операций за счет полученных кредитных средств в белорусских рублях и иностранной валюте осуществляется в соответствии с требованиями валютного законодательства.

В соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов, Министерства экономики и Министерства статистики Республики Беларусь от 14.05.2004 г. № 81/128/65 проводится анализ финансового состояния организаций, и выявляются организации с неудовлетворительной структурой баланса. Данные проведенного анализа могут использоваться при оценке платежеспособности организаций [60].

Проведенный обзор литературы позволил выделить институциональную структуру экономического пространствав качестве организационной основы финансового контроля, осуществляемого банками в области внешнеэкономической деятельности предприятий АПК, и проблему кредитоспособности как ключевого объекта финансового контроля.

Нами выделены правовые предпосылки для развития агропромышленного комплекса Республики Беларусь, которые целесообразно разделить по трем группам.

Первая группа. Предпосылки, обеспечиваемые комплексом нормативно-правовых актов межгосударственного характера, отражающих приоритетность государственной поддержки отраслей агропромышленного комплекса в региональном экономическом пространстве. К ним отнесены следующие основные документы:

• Решение Совета глав правительств Содружества Независимых Государств от 30.05.2002 г. «О Концепции согласованной аграрной политики государств-участников СНГ»;

• Постановление от 14.04.2005 г. № 11 Бюро Межпарламентской Ассамблеи Евразийского экономического сообщества «О рекомендациях по гармонизации законодательства государств-членов ЕврАзЭС в сфере государственного регулирования агропромышленного комплекса».

В соответствии с Решением, согласованная аграрная политика СНГ обеспечивает экономическую интеграцию агропромышленных комплексов всех стран СНГ, их развитие (ресурсообеспечение, сельское хозяйство, пищевая и перерабатывающая промышленность, торговля), повышение эффективности и конкурентоспособности. Основными направлениями согласованной аграрной политики государств являются:

• развитие общего аграрного рынка, определение мер по его регулированию;

• выработка согласованной бюджетной, кредитно-финансовой, таможенной, ценовой, налоговой, страховой политики, способствующей развитию внешнеэкономических отношений между государствами-участниками СНГ;

• стимулирование спроса и предложения на сельскохозяйственную продукцию и продовольствие;

• определение, с учетом международных обязательств, согласованных позиций во внешнеэкономических отношениях, в том числе с третьими странами при вступлении и участии в ВТО;

• развитие научно-технического сотрудничества и информационного обеспечения;

• создание экономических условий для осуществления взаимовыгодных инвестиционных проектов;

• координация в области подготовки и переподготовки кадров;

• повышение доходности сельскохозяйственных товаропроизводителей в странах Содружества, улучшение условий труда в АПК;

• решение социально-экономических проблем населения, проживающего на сельских территориях;

• гармонизация нормативно-правовой базы, связанной с функционированием общего и внутреннего рынка сельскохозяйственной продукции и продовольствия, основных видов специальных материально-технических ресурсов, научно-техническим сотрудничеством, социальным положением работников аграрного сектора.

На основных сегментах этого рынка постепенно сформируется система цен, объединяющая в себе свободные договорные цены и цены, регулируемые государством, конкретные формы которых будут определены участниками общего аграрного рынка.

Вторая группа. Правовые предпосылки страхования внешнеторговых рисков. В настоящее время страхование рисков при движении сельскохозяйственной продукции и продовольствия на общем аграрном рынке осуществляется на коммерческой основе страховыми организациями, действующими в государствах-участниках СНГ. Для наиболее крупных сделок органы управления общим аграрным рынком в странах могут проводить конкурсы для отбора надежных страховых компаний. При этом немаловажным обстоятельством является то, что страховые взносы по договорам страхования экспортных рисков с поддержкой государства включаются в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении (пункт 3.3 Указа Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 г. № 534).

В современных условиях развитие государственного механизма финансирования экспорта приобретает особую значимость. Само понятие «финансирование экспорта» предполагает довольно большой набор инструментов, которыми при желании могут воспользоваться предприятия-экспортеры продукции, товаров и услуг. В качестве основных методов предлагаем более широкое использование краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного финансирования: факторинга, форфейтинга и лизинга. По нашему мнению, целесообразно использовать аккредитивную форму расчета, которая имеет множество форм и характеризуется рядом особенностей и преимуществ: гарантированная оплата, финансирование и дисконтирование. Возможно использование факторинга – финансирование под уступку денежного требования. При использовании форфейтинга, как своеобразной формы кредитования экспортеров, банк (форфейтор) выкупает у экспортера (продавца) денежное обязательство импортера (покупателя) оплатить купленный им товар сразу же после поставки товара и сам производит досрочную, полную или частичную оплату стоимости товара экспортеру. В последующем денежные средства банку-форфейтору в оплату товара перечисляет, уплачивает импортер, покупатель, уведомленный, что оплату за него произвел форфейтор. За досрочную оплату банк-форфейтор взимает с экспортера проценты. Использование операции форфейтинга аналогично операции факторинга. При данной форме расчетов чаще всего применяются ценные бумаги – простой или переводной векселя [1-А, с. 54].

Для минимизации рисков нарушения расчетов во внешнеэкономической деятельности предусматривается законодательством возможность использования разных видов обеспечения коммерческих сделок. К числу основных видов обеспечения относятся:

• Неустойка. Под неустойкой понимается определенная денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

• Залог. В отечественной практике залог получил широкое распространение в качестве способа обеспечения по банковским кредитам. Однако залог недвижимости или товаров является не самым удобным способом обеспечения во внешнеторговой практике. В первую очередь потому, что довольно сложно проконтролировать фактическое наличие и движение товара у нерезидента. Кроме того, согласно законодательству многих стран требуется личное присутствие для нотариального удостоверения договора залога, его судебной или административной регистрации. Например, во Франции договор ипотеки имущества, расположенного в этом государстве, должен иметь нотариальную форму и не может быть заключен за рубежом.

• Задаток. Задатком является денежная сумма, передаваемая при заключении договора одной стороной другой стороне, во-первых, в качестве аванса, во-вторых, в качестве доказательства заключения договора и, в-третьих, с целью обеспечения надлежащего его исполнения.

• Поручительство. Поручительство – соглашение, в силу которого третье лицо обязуется отвечать за надлежащее исполнение обязательства, если должник его не выполнит. Ответственность поручителя, как правило, имеет субсидиарный характер, если договором не предусмотрена солидарная ответственность поручителя.

• Банковская гарантия. Банковская гарантия представляет собой обязательство банка произвести платеж получателю (бенефициару) в определенной сумме в соответствии с условиями гарантии.

Среди отмеченных видов обеспечения банковская гарантия является одним из самых распространенных способов в силу следующих обстоятельств. Основным международно-правовым источником регулирования гарантий является Конвенция ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах от 1995 г. Республика Беларусь в 2001 г. ратифицировала эту Конвенцию, которая является частью национального законодательства. Конвенция применяется в случаях, когда: а) это прямо предусмотрено в договоре или иным образом согласовано между гарантом и бенефициаром; б) коммерческое предприятие, его представительство или филиалы находятся в договаривающемся государстве; в)  в других случаях, когда применимым правом является право договаривающегося государства и стороны прямо не исключили применение Конвенции своим соглашением. Кроме Конвенции следует упомянуть Унифицированные правила по договорным гарантиям 1978 г. (публикация Международной торговой палаты № 325).

Наиболее часто встречающиеся виды банковских гарантий (хотя надо учитывать, что характер гарантии, так же как и договора, определяется ее содержанием, а не наименованием).

• Гарантия платежа. Выдается в пользу экспортера и предусматривает оплату задолженности импортера за поставленный ему товар, выполненную работу, оказанную услугу. Может предусматривать предоставление экспортером в банк копий отгрузочных документов, которые, в свою очередь, могут рассматриваться в соответствии с Унифицированными правилами.

• Гарантия возврата аванса. Выдается в пользу импортера, который оплатил авансом полную стоимость товара или ее часть. Платеж производится банком, если продавец не поставил товар в соответствии с условиями договора и отказывается от возврата аванса. Если контракт предусматривает частичные поставки, то сумма гарантии уменьшается пропорционально стоимости выполненных поставок.

• Гарантия надлежащего исполнения контракта. Выдается в пользу импортера и обеспечивает надлежащую поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг экспортером. Стимулирует экспортера в силу возможной потери суммы гарантии, а импортеру компенсирует возможные потери в случае ненадлежащего исполнения обязательств. Чаще всего применяется в подрядном строительстве и при комплектной поставке, сумма гарантии обычно составляет 10-15 % суммы контракта.

Определенное сходство с банковской гарантией имеет резервный аккредитив. Принципиальное отличие состоит в том, что аккредитив является формой безналичных расчетов, а гарантия – способом обеспечения. Сходство заключается в том, что аккредитив, так же как и банковская гарантия, представляет собой самостоятельное обязательство по отношению к обязательствам договора купли-продажи или иного договора, в котором предусмотрена эта форма расчетов. А резервный аккредитив (или аккредитив standby) является независимым обязательством банка выплатить определенную сумму бенефициару по его требованию (заявлению) или по предъявлению определенных документов (например, статья 259 Банковского кодекса Республики Беларусь). К резервному аккредитиву применяются положения Банковского кодекса, относящиеся к банковской гарантии, если иное не предусмотрено условиями аккредитива.

Третья группа.Правовые предпосылки прямого участия банков во внешнеэкономической деятельности предприятий АПК. Данное участие в соответствии с положениями имеющейся нормативно-правовой базы определено по следующим направлениям:

• развитие технической базы сельскохозяйственного производства и перерабатывающих отраслей путем использования механизма лизинга (постановление от 27.08.2008 г. № 279 Совета директоров Национального банка Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке составления и предоставления информации по форме отчетности 1702 «Сведения о составе кредитных вложений в экономику и операциях по финансовому лизингу»; О Государственной программе возрождения и развития села на 2005- 2010 гг. и др.);

• формирование на республиканском и региональных уровнях маркетингово-информационной системы, обеспечивающей продвижение возрастающих объемов товарной продукции агропромышленного комплекса на зарубежные рынки;

• совершенствование организационно-экономической структуры АПК, предусматривающее для эффективной работы предприятий агропромышленного комплекса рациональное сочетание различных форм собственности и хозяйствования (оптимизировать число государственных унитарных сельскохозяйственных предприятий и предприятий, осуществляющих переработку сельскохозяйственной продукции, сохранив в собственности государства организации, определяющие развитие научно-технического прогресса, градо- и системообразующие организации; сохранить прямое государственное управление важнейшими объектами агропромышленного комплекса, призванными обеспечить и репродуцировать научно-технический прогресс в отрасли: экспериментальными базами, учебно-опытными, селекционными и племенными хозяйствами, семеноводческими предприятиями, крупными предприятиями промышленного животноводства, опытными производствами по созданию новых видов сельскохозяйственной техники, сортоиспытательными и машиноиспытательными учреждениями);

• усовершенствование формирования основной части сельскохозяйственных организаций, самостоятельно осуществляющих производство при нынешнем уровне государственной поддержки, посредством внутриструктурных преобразований и внедрения рыночных механизмов хозяйствования; повышение их экономической эффективности на основе реализации перспективных бизнес-планов;

• обеспечение дальнейшего развития кооперации в агропромышленном комплексе путем создания многоотраслевых или узкоспециализированных кооперативно-интеграционных структур, в центре которых находятся предприятия-интеграторы: перерабатывающие и пищевые предприятия, животноводческие комплексы, комбикормовые предприятия, торговые, сбытовые, финансово-кредитные организации. (Кооперативно-интеграционные структуры образуют объединения нескольких субъектов хозяйствования для ведения совместной производственно-хозяйственной деятельности, по совместному продвижению и сбыту конкретных продуктов, а также межрайонные объединения по продуктовой специализации).