Общая характеристика работы

Связь работы с крупными научными программами (проектами) и темами. Научное исследование по теме диссертации связано с направлением научной работы кафедры финансы и кредит «Финансово-кредитный механизм Республики Беларусь в условиях интеграционных процессов с Россией». Основные положения диссертации использованы при выполнении следующих научно-исследовательских работ: «Разработка механизма эффективного финансового контроля банками платежеспособности предприятий АПК при осуществлении экспортно-импортных операций» (№ ГР 20100690, 03.05.2010 г.); «Формирование эффективного механизма финансирования малых автотранспортных предприятий в условиях трансформационной экономики» (№ ГР № 20110404 от 29.03.2011 г.).

Цель и задачи исследования. Цель настоящей диссертационной работы заключается в теоретическом обосновании и в разработке теоретико-методологических основ формирования механизма финансового контроля платежеспособности предприятий АПК при осуществлении экспортно-импортных операций с участием банков.

В соответствии с целью диссертационной работы и логикой исследования автором поставлены и решены следующие задачи:

- исследовать предпосылки и тенденции внешней среды в контексте осуществления экспортно-импортных операций в АПК;

- проанализировать действующий механизм банковского участия в проведении экспортно-импортных операций предприятиями АПК;

- изучить концептуальные подходы к проблеме определения кредитоспособности предприятий АПК;

- оценить эффективность финансового контроля банками предприятий АПК при осуществлении внешнеэкономической деятельности;

- обосновать принципы формирования механизма финансового контроля при осуществлении внешнеэкономической деятельности предприятий АПК;

- сформировать элементную базу и структуру механизма финансового контроля банками платежеспособности предприятий АПК;

- смоделировать процессы взаимодействия банков и предприятий АПК при проведении экспортно-импортных операций и оптимизировать механизм финансового контроля их платежеспособности.

Объектом исследованияявляются экономико-правовые условия взаимодействия банков и предприятий АПК, определяющие экономические отношения в сфере внешнеэкономической деятельности.

Предмет исследования составляет совокупность экономических проблем, связанных с созданием эффективной системы банковского контроля над хозяйственной деятельностью предприятий АПК при осуществлении экспортно-импортных операций.

Научная новизна результатов проведенного диссертационного исследования заключается в:

• систематизации существующих концептуальных подходов к понятиям кредитоспособность и платежеспособность предприятий АПК, уточнении их определения;оценке банками кредитоспособности и платежеспособности предприятий АПК;обосновании по разграничению понятий платежеспособность и кредитоспособностьи разработана сводная таблица, в которой представлены принципиальные различия данных терминов;

• усовершенствовании методических рекомендаций, связанных с проведением контрольных процедур на основании анализа платежеспособности, и эффекта финансового рычага с учетом двух дополнительных коэффициентов (коэффициент структуры долгосрочных вложений и коэффициент капитализации), позволяющих учитывать отраслевую специфику деятельности предприятий АПК и особенности при осуществлении ими экспортно-импортных операций;

• обосновании принципов разработки механизма финансового контроля при проведении экспортно-импортных операций предприятиями АПК; разработке форм и условий финансового контроля хозяйственных процессов на предприятиях АПК;

• усовершенствовании механизма организации экспортно-импортных операций, который используется при финансовом контроле;

• определении степени влияния отдельных факторов на рост проблемной задолженности предприятиях АПК при осуществлении ими экспортно-импортных операций;

• развитии методики оценки надежности предприятий-заемщиков путем применения модели взаимодействия со структурами АПК во внешнеэкономической деятельности, основанной на принципе, получившем название «правило пяти си»;

• адаптации матричной моделипроведения комплексного анализа для оценки кредитоспособности предприятий АПК.

В процессе исследования достигнуты и выносятся на защиту следующие результаты, содержащие научную новизну и разработанные лично автором:

1. Исследовано теоретическое содержание понятий кредитоспособность и платежеспособность предприятий АПК, обоснована их оценка с учетом особенностей осуществления данными предприятиями экспортно-импортных операций. Большинство авторов сходятся во мнении, что кредитоспособность предприятий АПК следует определять по общей законодательно утвержденной методике. По нашему мнению, кредитоспособность предприятий АПК можно определить как многофакторную модель, отражающую качественные и количественные стороны хозяйственной деятельности субъекта экономических отношений. Платежеспособность предприятий АПК предлагается рассматривать как главный показатель, отражающий способность предприятия АПК платить по обязательствам в нормальных условиях и при воздействии ряда неблагоприятных факторов изменения рыночной конъюнктуры.

2. Даны рекомендации по совершенствованию национальной системы исследований контрольных процедур по оценке платежеспособности предприятий, в основе которых лежит разработка системы разграничений оценки кредитоспособности и платежеспособности предприятий АПК.

Выделена институциональная структура экономического пространства как организационная основа финансового контроля, осуществляемого банками в области внешнеэкономической деятельности предприятий АПК, и определены проблемы кредитоспособности как ключевого объекта финансового контроля.

На основе анализа международного опыта проведения контроля за платежеспособностью предприятий разработана матричная модель проведения комплексного анализа кредитоспособности предприятий АПК.

3. На основе комплексного, системного и процессного подхода установлена взаимосвязь показателей платежеспособности и финансового состояния, сформирована система показателей, позволяющих контролировать изменение показателей платежеспособности, и уточнена методика их расчета. Предложено использовать принцип идентификации финансового равновесия и уровней финансовой устойчивости предприятий. В основе реализации данного принципа используется деление финансовых активов предприятия нанемобильные и мобильные, а по пассиву – собственный изаёмный капитал.В соответствии с этим принципом финансовое равновесие и устойчивость финансового состояния достигаются только тогда, когда нефинансовые активы покрываются собственным капиталом, а заёмный капитал – финансовыми активами.

4. Усовершенствованмеханизм организации экспортно-импортных операций, который используется при финансовом контроле, и выделены его этапы: методы, применяемые предприятием при изучении внешнего рынка и его конъюнктуры; формирование экспортных ресурсов для проведения внешнеэкономической деятельности; методы поиска и выбора контрагента для заключения контракта; порядок заключения и обеспечения надежности исполнения контрактов.

Смоделированы процессы взаимодействия банков и предприятий АПК при проведении экспортно-импортных операций. Функционирование данного механизма рассмотрено на примере СПК «Гродненский», ЧУТП «АгроПан».

Для совершенствования данного механизма необходимо систематизировать работу по каждому направлению и обеспечить централизацию этих процессов на государственном уровне. Предлагается создать национальное экспортное агентство и придать статус экспортного банка одному из государственных банков с определением его конкретных задач и функций.

В качестве механизма нейтрализации рисков следует шире использовать страхование. Целесообразно создать специализированные государственные агентства по страхованию риска неплатежей, которые будут осуществлять страхование своевременной оплаты предприятиями АПК за поставляемые ими товары (работы, услуги).

Теоретическое и практическое значение исследования заключается в совершенствовании методологических подходов к проведению контроля банками платежеспособности предприятий АПК.

Разработанная в ходе исследования система контроля и оценки платежеспособности предприятий АПК может быть использована для повышения эффективности управления финансовыми потоками и обеспечения гарантии возврата привлеченных ресурсов как банками, так и предприятиями АПК. Вместе с тем полученные рекомендации и предложения могут быть использованы и на предприятиях других отраслей. Наряду с этим результаты практического исследования доведены до разработки и успешной реализации мер по повышению контрольных процедур по оценке финансового состояния предприятий АПК.

Результаты диссертационного исследования могут служить:

1) для совершенствования экономического анализа платежеспособности и финансового состояния кредитуемых хозяйствующих субъектов;

2) для совершенствования механизма страхования экспортных контрактов (кредитов);

3) материалом для включения в соответствующие разделы учебных курсов «Экономический анализ», «Теория финансов», «Деньги, кредит, банки»; «Организация деятельности коммерческих банков», «Страховое дело».

Личный вклад соискателя. Диссертационная работа выполнена лично автором и является результатом исследований теории и практики оценки контрольных процедур со стороны банка предприятий АПК, осуществляющих экспортно-импортные операции. Диссертантом разработаны эффективная системаоценки банками платежеспособности предприятий АПК и методические рекомендации по совершенствованию методики оценки надежности предприятий-заемщиков, получившей название «правило пяти си», которая отвечает требованиям современной трансформирующейся экономики. Личный вклад автора в исследование проблемы заключается также в уточнении соответствующего понятийного аппарата и методики расчета показателей кредитоспособности и платежеспособности предприятий АПК.

Апробация результатов исследования. Основные результаты диссертационного исследования докладывались на Международной научной конференции студентов, магистрантов, аспирантов НИРС ФЭУ–2010 «Экономика и менеджмент XXI века: современные методы, формы, технологии» (16–17 апреля 2010 г., ГрГУ), Международной научно-практической конференции «Стратегия инновационного развития регионов» (7–8 декабря 2010 г., ГрГУ), Международной научной конференции студентов, магистрантов, аспирантов НИРС ФЭУ–2011 «Экономика и менеджмент XXI века: современные методы, формы, технологии» (18–19 апреля 2011 г., ГрГУ), с последующей публикацией тезисов докладов. Некоторые результаты нашли отражение в двух статьях журналов из списка ВАК.

Апробация отдельных результатов диссертационного исследования проводилась на ЧТУП «АгроПан», в Гродненском областном управлении ОАО «Белагропромбанк», в ООО «МашТрансСервис». На данных предприятиях внедрены: методика анализа показателей кредитоспособности, методика оценки надежности предприятий-заемщиков, основанная на принципе, получившем название «правило пяти си»; усовершенствованы подходы к нейтрализации рисков при осуществлении экспортно-импортных операций. Имеется три акта о внедрении результатов исследования в производственную деятельность.

Имеется три акта о внедрении отдельных результатов исследования в учебный процесс ГрГУ им. Я. Купалы и БГУ.

Опубликованность результатов исследования. По результатам диссертационного исследования опубликовано 5 работ общим объемом 29 страниц (1,63 п. л.).

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, общей характеристики работы, трех глав, заключения, библиографического списка, приложений. Общий объем работы–150 страниц, в том числе 20 таблиц, 4 рисунка и 15 приложений на 34 страницах. Библиографический список включает список использованных источников, который содержит 92 наименования на 7 страницах, и список публикаций магистранта–5 наименований на 1 странице.