- •Міністерство освіти і науки україни
- •Донбаська національна академія будівництва і архітектури
- •Кафедра “економіка підприємств"
- •Конспект лекцій з курсу:
- •Затверджено на засіданні кафедри економіки підприємств Протокол № ______ від _____________
- •Тема 1. Основи фінансів підприємств план.
- •1. Поняття фінансів підприємств та їх функції.
- •2. Значення фінансів у формуванні і використанні фондів грошових коштів
- •3. Структура фінансової служби підприємства. Задачі і функції фінансової служби підприємства.
- •4. Фінансові ресурси підприємств
- •Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств план
- •1. Сутність грошових розрахунків підприємств
- •Класифікація грошових потоків підприємства
- •2. Безготівкові й готівкові розрахунки
- •3. Проведення касових операцій
- •Тема 3. Грошові надходження підприємств план
- •Виручка від реалізації продукції як головне джерело грошових надходжень підприємств
- •Надходження від фінансової та іншої діяльності підприємств
- •Розрахунок надходжень підприємств прямим і непрямим методом
- •Тема 4. Формування і розподіл прибутку план
- •Прибуток – основний фінансовий результат підприємства
- •Формування і розподіл прибутку в умовах бухгалтерського обліку
- •Формування і розподіл прибутку в умовах податкового обліку
- •Класифікацію валових доходів можна представити на рис 4.3.
- •Амортизаційні відрахування
- •Управління прибутком підприємства
- •Тема 5. Оподаткування підприємств план
- •Сутність податків та їх функції. Основні елементи податків.
- •2. Непрямі податки з підприємств.
- •3. Прямі податки з підприємств
- •З володарів транспортних засобів
- •4. Організація податкового менеджменту на підприємстві.
- •Тема 6. Оборотні кошти підприємств план
- •1. Економічний зміст і характеристика оборотних коштів
- •2. Структура оборотних коштів підприємства.
- •3. Визначення потреби в оборотних коштах
- •Нормування оборотних коштів методом прямого розрахунку.
- •4. Показники використання оборотних коштів
- •Тема 7. Кредитування підприємств план
- •1. Суть позикових коштів і їх роль у виробничо-господарській діяльності підприємств
- •Причини виникнення у підприємств потреби в позикових коштах
- •Загальноекономічні:
- •Специфічні
- •2. Форми і види кредитів в україні
- •3. Практична діяльність підприємства по отриманню банківського кредиту. Етапи процесу кредитування
- •Аналіз ефективності кредитує мої комерційної операції
- •Категорії кредиту
- •4. Небанківське кредитування підприємств
- •Тема 8. Фінансування основних фондів підприємства план
- •1. Склад і структура основних фондів і основних засобів підприємств
- •Де б(а) - балансова вартість групи основних фондів на початок періоду;
- •2. Вартісна оцінка основних фондів і фінансово-економічні показники ефективності їх використання
- •Порядок нарахування амортизації основних фондів у податковому обліку
- •Сума валових витрат – сума амортизаційних відрахувань.
- •Амортизація у податковому та бухгалтерському обліку
- •Податковий облік
- •Бухгалтерський облік
- •4. Амортизація основних фондів в бухгалтерському обліку.
- •5. Методика переоцінки основних фондів.
- •6. Фінансування поточного і капітального ремонту основних фондів
- •Основні показники фінансово-господарської
- •Тема 9. Оцінювання фінансового стану підприємств план
- •1. Сутність і значення оцінки фінансового стану підприємства
- •2. Цілі, завдання і принципи проведення оцінки фінансового стану підприємства
- •Методика проведення оцінки фінансового стану
- •Тема 10. Фінансове планування на підприємстві план
- •1. Значення фінансового планування і його форми
- •2. Види та форми фінансових планів
- •3. Оперативне фінансове планування
- •Тема 11. Фінансова санація підприємств план
- •1. Сутність та необхідність проведення фінансової санації
- •2. Сигнали фінансової кризи. Організація і проведення санаційного аудиту.
- •3. Проведення санації підприємства при відкритті судом процедури санації
- •4. Проведення досудової санації
- •5.Заходи, які проводяться при відкритті процедури санації.
- •Література до вивчення курсу
Аналіз ефективності кредитує мої комерційної операції
Оцінка
кредитного ризику
Розробка
прогнозу з урахуванням ступеня ризику
Контроль
ризикованих кредитів
Контроль
погашення заборгованості
Рис. 7.5. Етапи процесу кредитування
Після введення даних визначається величина ризику по позиці, здійснюється експертний аналіз розрахункових і ряду якісних показників. Підсистема формує висновок про приналежність клієнта до певного класу.
Управління комплексом програми і вибір функцій здійснюється з використанням системи “Меню" і передбачає роботу в трьох основних режимах:
робота з довідковими даними;
робота з фактичними даними;
аналіз фінансово-економічних показників.
Меню програми багаторівневе: Допоміжні дані, Міста, Валюти, Банки, Галузь, Види власності, Види забезпечення, Мета кредиту, Вихід, Основні дані, Позичальники, Кредитні договори, Баланси, Звіти, Аналіз платоспроможності, Сервіс, Реіндексація, Настройки, Динаміка показників, Аналіз показників, Допомога.
Відповідно до оцінки фінансового стану позичальника і перспектив його розвитку кредити розділяють на наступні категорії:
Категорії кредиту
Клас |
Характеристика класу |
1 |
2 |
Клас А |
Фінансова діяльність дуже хороша і дає можливість гасити основну суму кредиту і процентів в установлені терміни. Одночасно можна зробити висновок, що фінансова діяльність і надалі буде здійснюватися на високому рівні. |
Клас Б |
Фінансова діяльність хороша, але немає можливості підтримувати її на даному рівні протягом тривалого часу. |
Клас В |
Фінансова діяльність задовільна, але намічається чітка тенденція до погіршення. |
Клас Г |
Фінансова діяльність погана і спостерігається її чітка циклічність протягом коротких періодів часу. |
Клас Д |
Фінансова діяльність свідчить про збитки і, очевидно, що ні основна сума кредиту, ні проценти по ній не можуть бути оплачені. |
Порядок погашення кредиту істотно впливає на фінансовий стан суб'єкта господарювання. У залежності від способу погашення кредити можуть бути:
до запитання;
з погашенням в певний термін;
з довгостроковим погашенням.
Характер погашення кредиту сприяє розділенню їх на вигляд: дисконтні, кредити, які погашаються поступово, одноразові, які погашаються платежем після закінчення терміну позики, амортизаційні.
Дисконтні позики передбачають утримання процента дисконту під час видачі кредиту. Наприклад, по дисконтному кредиту підприємство отримало 100 тис. грн., при цьому дисконт становить 20% річних. Тобто при наданні кредиту підприємство отримає не 100, а 80 тис. грн. і через рік зобов'язано буде повернути їх банку. У той час як, при звичайному кредитуванні, при такій сумі кредиту після закінчення терміну дії кредитного договору, підприємство повинне буде сплатити 120 тис. грн. (100 основна сума і 20 тис. грн. проценти за кредит). В Україні не застосовується система дисконтного кредитування.
Якщо застосовується погашення періодичними внесками, то певна частина кредитної суми сплачується рівномірними однаковими внесками протягом терміну дії кредитного договору, а більша частина сплачується після закінчення терміну кредитування.
При амортизаційному погашенні основна сума кредиту сплачується підприємствами поступово, платежі здійснюються регулярно і включають певну частину суми основного боргу і процентів. При цьому потрібно враховувати, що кожний подальший платіж менше ніж попередній.
Джерелами погашення кредиту можуть бути:
виручка від реалізації продукції, отримана в процесі використання кредиту;
виручка від реалізації продукції власного виробництва, не пов'язана з використанням кредиту;
інші надходження від господарської діяльності.
Порядок погашення кредитних сум і сплата процентів за користування кредитом здійснюється в черговості, яка встановлюється сторонами кредитної угоди.