Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств план

1. Сутність грошових розрахунків підприємств. Грошові потоки

2. Безготівкові й готівкові розрахунки

3. Проведення касових операцій

1. Сутність грошових розрахунків підприємств

У процесі купівлі-продажу товарів, надання послуг, а також виконання різного роду зобов'язань у грошовій формі відбуваються різноманітні розрахунки та платежі. Платежі також здійснюються за розподілу й перерозподілу грошових коштів.

Сукупність усіх платежів створює грошовий оборот.

Грошовий оборот - це виявлення сутності грошей у русі. Він охоплює процеси розподілу й обміну. На обсяг і структуру грошового обороту на підприємстві справляють вплив стадії виробництва та споживання. Прямі і зворотні зв'язки між виробництвом і споживанням здійснюються через стадії розподілу й обміну за допомогою грошового обороту.

Грошовий оборот на кожному підприємстві пов'язаний з такими напрямками:

• забезпечення процесу виробництва (закупівля сировини, матеріалів, комплектуючих, виплата заробітної плати);

• реалізація продукції (робіт, послуг), тобто відшкодування витрат і формування доходів;

• сплата податків, обов'язкових відрахувань і зборів;

• забезпечення спільної діяльності підприємств;

• отримання і погашення кредитів і сплата відсотків за кредит кредитним установам.

Особливе місце займає грошовий оборот у процесі реалізації продукції. За товарного виробництва продукт окремого виробника, призначений для споживання іншим суб'єктом господарювання, може дійти до споживача і дати право виробнику на отримання іншого продукту тільки після його оплати. Під час реалізації перевіряється відповідність між обсягом і структурою виробництва та суспільною потребою в них.

Маса грошей, яка перебуває в обороті, має дві форми:

• готівкову;

• безготівкову.

Розмежування грошового обороту на безготівковий і готівковий стає інструментом регулювання об'єкта грошового обороту - грошової маси.

Здійснення практично всіх видів фінансових операцій підприємства генерує певний рух грошових коштів у формі їх надходження або витрачання. Цей рух грошових коштів функціонуючого підприємства в часі є безперервним процесом і визначається поняттям «грошовий потік».

Існує декілька визначень суті грошового потоку:

1. Грошовий потік - це рух ліквідних грошових коштів, тобто їх надходження і витрачання в процесі господарської діяльності.

2. Грошовий потік - це міра ліквідності підприємства, яка складається з чистого прибутку і амортизаційних відрахувань.

3. Грошовий потік - це рух грошей в процесі господарської діяльності.

Відповідно до П(С) БУ 4 «Звіт про рух грошових коштів» під грошовими потоками розуміють надходження і вибуття грошових коштів і їх еквівалентів.

І.А.Бланк стверджує, що грошовий потік підприємства є сукупністю розподілених в часі надходжень і виплат грошових коштів, що генеруються виробничою діяльністю.

Таким чином, під грошовим потоком слід розуміти надходження і вибуття грошових коштів в процесі господарської діяльності підприємства.

У світовій практиці грошовий потік позначається поняттям "кеш фло" (cash flow), хоча буквальний переклад цього терміну - потік готівки. Грошовий потік, в якому відтік перевищує притоку, називається "негативний кеш фло" (negative cash flow), інакше - це "позитивний кеш фло" (positive cash flow).

Застосовується також поняття "дисконтований або приведений грошовий потік'". Слово дисконт (discount) означає знижка, отже, дисконтування означає приведення майбутніх грошових потоків в зіставний з теперішнім часом вигляд.

Висока роль ефективного управління грошовими потоками підприємства визначається наступними основними положеннями:

1. Грошові потоки обслуговують здійснення господарської діяльності підприємства практично у всіх її аспектах. Образно грошовий потік можна представити як систему «фінансового кровообігу» господарського організму підприємства. Ефективно організовані грошові потоки підприємства є найважливішим симптомом його «фінансового здоров'я», передумовою досягнення високих кінцевих результатів його господарської діяльності в цілому.

2. Ефективне управління грошовими потоками забезпечує фінансову рівновагу підприємства в процесі його стратегічного розвитку. Темпи цього розвитку, фінансова стійкість підприємства значною мірою визначаються тим, наскільки різні види потоків грошових коштів синхронізовані між собою за обсягами і в часі. Високий рівень такої синхронізації забезпечує істотне прискорення реалізації стратегічних цілей розвитку підприємства.

3. Раціональне формування грошових потоків сприяє підвищенню ритмічності здійснення операційного процесу підприємства. Будь-який збій в здійсненні платежів негативно позначається на формуванні виробничих запасів сировини і матеріалів, рівні продуктивності праці, реалізації готової продукції і т.п. В той же час ефективно організовані грошові потоки підприємства, підвищуючи ритмічність здійснення операційного процесу, забезпечують зростання об'єму виробництва і реалізації його продукції.

4. Ефективне управління грошовими потоками дозволяє скоротити потребу підприємства в позиковому капіталі. Активно управляючи грошовими потоками можна забезпечити раціональніше і економніше використання власних фінансових ресурсів, що формуються з внутрішніх джерел, понизити залежність темпів розвитку підприємства від кредитів, що привертаються. Особливої актуальності цей аспект управління грошовими потоками набуває на ранніх стадіях свого життєвого циклу, доступ яких до зовнішніх джерел фінансування . Управління грошовими потоками є важливим фінансовим важелем забезпечення прискорення обороту капіталу підприємства. Цьому сприяє скорочення тривалості виробничого і фінансового циклів, що досягається в процесі результативного управління грошовими потоками, а також зниження потреби в капіталі, обслуговуючому господарську діяльність підприємства. Прискорюючи за рахунок ефективного управління грошовими потоками оборот капіталу, підприємство забезпечує зростання суми генерується в часі прибули.

6. Ефективне управління грошовими потоками забезпечує зниження ризику неплатоспроможності підприємства. Навіть у підприємств, що успішно здійснюють господарську діяльність і що генерують достатню суму прибули, неплатоспроможність може виникати як наслідок незбалансованості різних видів грошових потоків в часі. Синхронізація надходження і виплат грошових коштів, що досягається в процесі управління грошовими потоками підприємства, дозволяє усунути цей чинник виникнення його неплатоспроможності.

7. Активні форми управління грошовими потоками дозволяють підприємству додатковий прибуток, що генерується безпосередньо його грошовими активами. Йдеться в першу чергу про ефективне використання тимчасово вільних залишків грошових коштів у складі оборотних активів, а також накопичуваних інвестиційних ресурсів в здійсненні фінансових інвестицій. Високий рівень синхронізації за об'ємом і часу надходжень і виплат грошових коштів дозволяє знижувати реальну потребу підприємства в поточному і страховому залишках грошових коштів, обслуговуючих операційний процес, а також резерв інвестиційних ресурсів, що формується в процесі здійснення реального інвестування. Таким чином, ефективне управління грошовими потоками підприємства сприяє формуванню додаткових інвестиційних ресурсів для здійснення фінансових інвестицій, що є джерелом прибули.

Таким чином, розглянуті аспекти затверджують про необхідність виділення грошових потоків підприємства в самостійний об'єкт фінансового управління з відповідним структурним і кадровим забезпеченням цього управління.

Поняття «грошовий потік підприємства» є агрегованим, включаючим в свій склад численні види цих потоків, обслуговуючих господарську діяльність. В цілях забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони вимагають певної класифікації. Таку класифікацію грошових потоків можна здійснювати за наступними основними ознаками (рис. 2.1):