- •Тема 1 Вводная лекция
- •1.1 Сущность экономики, предмет и содержание.
- •1.2 Отрасли национального хозяйства и промышленности, их характеристика и классификация.
- •1.2 Отрасли национального хозяйства и промышленности, их характеристика и классификация.
- •1) Сфера материального производства:
- •2) Непроизводственная сфера:
- •Тема 2 Организационно-правовые основы деятельности предприятия.
- •2.2 Классификация предприятий
- •2.3 Хозяйственно-правовые формы предприятий.
- •Тема 3 Основные средства (фонды) предприятия
- •3.1 Экономическая сущность, состав и структура основных производственных фондов.
- •3.2 Оценка и учет основных фондов.
- •3.3. Износ и амортизация основных фондов.
- •Моральный износ оф первой формы можно определить:
- •3.4 Обновление (воспроизводство) основных фондов.
- •3.5 Показатели эффективности использования основных производственных фондов и пути ее повышения.
- •Тема 4 Оборотные средства.
- •4.1 Экономическая сущность, состав и структура оборотных средств.
- •4.2 Нормирование потребности оборотных средств.
- •4.3. Показатели и пути улучшения использования оборотных средств.
- •Тема 5 Труд, кадры и заработная плата.
- •5.2 Определение потребности предприятия в персонале.
- •5.3 Сущность и показатели измерения производительности труда.
- •5.4 Сущность, принципы организации заработной платы и регулирование ее размеров.
- •5.5 Тарифная система оплаты труда Республики Беларусь.
- •5.6 Формы и системы заработной платы.
- •2) Повременно-премиальная;
- •3) Штатно-окладная.
- •Тема 6 Себестоимость продукции.
- •6.1 Понятие себестоимости продукции, ее виды.
- •6.2 Классификация затрат на выпуск и реализацию продукции.
- •Классификация статей затрат по экономическим элементам.
- •Классификация по калькуляционным статьям затрат на единицу продукции.
- •Классификация затрат по различным признакам.
- •6.3 Структура себестоимости и факторы снижения издержек производства.
- •Тема 7 Качество продукции, производственная программа, доходы (выручка, прибыль, рентабельность).
- •7.1 Понятие и показатели качества продукции.
- •5)Показатели транспортабельности
- •7.3 Производственная программа предприятия и ее показатели.
- •7.4 Экономическое содержание прибыли и доходов.
- •7.5 Виды прибыли предприятия.
- •Рентабельность, ее виды и пути повышения.
- •Тема 8 Система налогообложения.
- •8.1 Виды налогов.
- •8.2 Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции. Налоги и отчисления, включаемые в цену.
- •Акцизы (для подакцизных товаров)
- •Расчет акцизов Ан производится по формулам:
- •Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Величина налога рассчитывается следующим образом.
- •1) Налог на недвижимость
- •2) Налог на доходы и прибыль
- •2.1) Налог на доходы
- •2.2) Налог на прибыль
- •3) Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог)
- •Тема 9 Ценообразование
- •9.1 Сущность и функции цены как экономической категории.
- •Система цен их классификация
- •9.3 Методы расчёта отпускной цены.
- •Тема 10 Инвестиционная деятельность предприятия.
- •10. 1 Сущность и виды инвестиций.
- •10.2 Источники финансирования в машиностроении.
- •Методы оценки инвестиционных проектов.
- •10.4 Сущность, функции и организация финансов предприятия.
- •Тема 11 Экономическая эффективность производства и новой техники.
- •11.1 Сущность экономического эффекта и экономической эффективности.
- •11.2 Показатели экономической эффективности производства. Сравнительная экономическая эффективность.
8.2 Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции. Налоги и отчисления, включаемые в цену.
В соответствии с действующими законодательными актами производители продукции вправе включать ряд налогов и отчислений в себестоимость производимой продукции:
1) отчисления в фонд социальной защиты населения, составляет 35% от фонда зарплаты (налогооблагаемая база). Социальная защита включает: пенсионное страхование на случай достижения пенсионного возраста и потери кормильца; социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, трехлетнего ухода за ним, смерти застрахованного или члена его семьи.
2) страховые взносы по видам обязательного страхования, т.е. отчисления в Белгосстрах, от 0,6%-3% от фонда заработной платы;
3) земельный налог, налогооблагаемая база – земельный участок, ставка налога – в рублях за гектар. Уплата ю.л. осуществляется равными долями в следующие сроки: не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября;
4) налог за пользование природными ресурсами (экологический налог);
5) плата за размещение отходов производства в окружающей среде;
6) отчисления в инновационный фонд;
7) налог на приобретение бензина и дизельного топлива;
8) таможенные сборы за таможенное оформление товаров, ввозимых на таможенную территорию РБ;
9) таможенные пошлины по товарам, ввозимым на таможенную территорию РБ;
10) акцизы на товары, ввозимые на таможенную территорию РБ;
11) налог на добавленную стоимость НДС (входной).
Ставки налогов и отчислений устанавливаются Советом Министров по представлению на то уполномоченных государственных органов.
В соответствии с действующими нормами производители продукции, которые являются ее продавцами, ответственны за перечисление в бюджет косвенных налогов, взимаемых с покупателей. Поэтому при формировании цены должны быть рассчитаны следующие налоги:
Налоги и отчисления, включаемые в цены и выплачиваемые из выручки от реализации продукции
Вид налогов и отчислений |
Налогооблагаемая база |
Ставки налогов в 2010 т. |
Акцизы (для подакцизных товаров) |
У товаропроизводителей — выручка от реализации продукции. У импортеров — таможенная стоимость товаров |
|
Налог на добавленную стоимость (НДС) |
Стоимость сделки купли-продажи* |
20% |
Таможенные сборы и пошлины ** |
|
|
* Причитающаяся к уплате в бюджет сумма налога определяется как разность между НДС на реализуемую продукцию и НДС на приобретаемые для ее производства ресурсы.
** Для товаров, ввозимых для реализации на территорию РБ. В пособии не рассматривается.
Акцизы (для подакцизных товаров)
Акцизы относятся к разряду специальных косвенных налогов. Устойчивый спрос на отдельные виды продукции и высокие цены позволяют государству применять акцизы в отношении определенных товаров. Этот налог играет важную роль фискальной политике государства.
В настоящее время в перечень подакцизной продукции входят: спирт технический, спиртосодержащие растворы, алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, сырая нефть, автомобильные бензины и дизельное топливо, ювелирные изделия и легковые автомобили с определенным размером pабочего объема двигателя.
Размер ставок дифференцирован от 10 % по легковым автомобилям до 80 % по отдельным видам алкогольной продукции.
Плательщиками акцизов являются все юридические и физические лица, независимо от форм собственности, производящие, ввозящие и реализующие ввозимые подакцизные товар.
Объектом обложения акцизами у товаропроизводителей является стоимость подакцизных товаров, определяемая исходя из цен без учета акцизов.