80.Балансовая ведомость.

Балансовая ведомость, отражает финансовое состояние предприятия в определенный момент времени, например - 31 декабря 2008 года. Балансовая ведомость показывает, насколько устойчиво финансовое положение (платежеспособность и ликвидность) предприятия, реализующего проект в конкретный момент времени.

Баланс состоит из двух сторон: актива (слева) и пассива (справа), суммарные значения которых всегда должны быть равны между собой.

Актив представляет собой перечень того, что имеет предприятие в собственности. Пассив показывает, кому и сколько предприятие должно. Другими словами, это равенство означает, что то, чем предприятие владеет, оно должно или кредиторам, или его владельцам. Формирование баланса также осуществляется в соответствии с правилами СААР.

Пример баланс предприятия В.

Активы	млн. руб.	Пассивы	млн. руб.
Оборотные средства текущие активы	1 000	Краткосрочные обязательства (заем)	400
Основные средства фиксированные активы	2000	Долгосрочные обязательства (заем)	1 000
Другие (нематериальные) активы	500	Собственный капитал (акционерный капитал)	2 100
Сумма активов	3500	Сумма пассивов	3500

81.План денежных потоков.

План денежных потоков (Кэш-Фло) – переводится как «поток наличности», или «денежный поток». Цель составления – планиро-вание фактич-х поступлений ДС на расч. счет и фактических платежей с учетом реальных сроков по 3 видам деят-ти: операц. (производ-ой), инвестиц-й и финансовой.

Остаток ДС на расч.счете п/п формируется за счет притока ДС (доходов от реализации прод-ции и усл, АО, доходов от реализации активов п/п, взносов в уставный фонд и займов) и оттока ДС (затрат на произ-во продукции и услуг, общих издержек п/п, затрат на инвестиции, затрат на обслуживание и погашение займов, выплаты дивидендов, налоговых и других выплат). Все поступления и платежи отображаются в периоды времени, соответствующие фактич.датам осущ-я этих платежей, с учетом времени задержки оплаты за реализованные продукцию или услуги, времени задержки платежей за поставки материалов и комплектующих изделий, условий реализации продукции (в кредит, с авансовым платежом), а также условий формирования производственных запасов. Все поступления и платежи д.б. выражены в рублях по курсу, соответствующему дате фактического осуществления платежа.

«Отчет о ДДС», основанный на методе «Кэш-Фло», демонстрирует движение ДС и отражает деят-ть п/п в динамике от пер-да к пер-ду.

Деят-ть п/п делится на 3 обл.: операц.(производ.); инвестиц.; фин-я.

В «Отчете о приб. и убыт.» м-но определить, как п/п выполняет осн. ф-цию — производить и реализовывать продукцию или услуги, и какой V прибыли можно получить в рез-те этой деят-ти. В отл. от этого «Отчет о ДДС» содержит 2 доп-ых раздела - «Кэш-Фло» от «инвестиц.деят-ти» и «Кэш-Фло» от «фин-ой деят-ти», из кот. можно выяснить V и сроки инвестиций, форму финансир-я п/п.

В разделе «Кэш-Фло от инвестиц.деят-ти» отображаются платежи за приобретенные активы, а источником поступлений служат поступления от реализации активов, кот. не используются в произ-ве. Также указ-ся и балансовая ст-ть имеющихся в собствен-ности п/п, активов на дату начала проекта. Затраты на приобретение активов в будущие периоды деят-ти д.б указаны в рублях с учетом инфляции основных фондов.

В «Кэш-Фло от фин деят-ти» в кач-ве поступлений учит-ся: вклады владельцев п/п, АК, долгосроч и краткоср займы, % по вкладам. В качестве выплат — погашение займов, дивиденды.

Сумма «Кэш-Фло» каждого из разделов «Плана денежных потоков» будет составлять остаток ликвидных средств в соот­ветствующий период, при этом Кэш-баланс на конец расчетного периода будет равен сумме Кэш-баланса предыдущего периода с остатком ликвидных средств текущего периода времени.