Глава 24. Планирование и бюджетирование

Задание 24.1. Рассчитать себестоимость ветеринарных услуг (одной прививки) и определить возможную цену различными методами.

Исходные данные:

Ветеринарная клиника проводит вакцинацию животных. Имеются следующие данные за год (тыс. руб.):

- материальные затраты – 1000;

• прямые трудовые затраты – 600;

• переменные административные расходы – 500;

• постоянные административные расходы – 700;

• маркетинговые расходы – 60;

• желаемая прибыль – 1 300;

• стоимость используемых активов – 400;

• планируемое количество прививок 15 000;

• средняя рентабельность активов 12%.

Задание 24.2. Подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и прогнозный баланс за первый квартал.

Исходные данные:

1. Мини-пекарня выпекает два вида хлеба. Прогнозные объемы продаж: январь – 2000 т.р., февраль – 2100 т.р., март – 2300 т.р.

2.Планируемые остатки денежных средств:

январь – 400 т.р., февраль – 320 т.р., март – 200т.р.

3. Баланс на начало года, т.р.:

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства Материалы Расчеты с покупателями Авансы выданные Денежные средства Прочие активы Баланс	1200 240 400 120 350 190 2500	Уставный капитал Нераспределенная прибыль Задолженность поставщикам Задолженность бюджету Задолженность по оплате труда Баланс	800 700 450 240 310 2500

4. Подготовлены периодические бюджеты на 1 квартал следующего года, из которых известно:

- закупки материалов 500 руб.;

• использование материалов 600 руб.;

• трудовые затраты 1000 руб.;

• общепроизводственные расходы 3 200 руб.;

• расходы на продажу 1 430 руб.

5. Планируемые изменения в 1 квартале: величина задолженности покупателей сократится на 50%, задолженность поставщикам увеличится на 30%, будет получен заем в размере 1 000 т.р. под 20% годовых, ставка налога на прибыль 24% (льгот нет).

Задание 24.3. Подготовить бюджет денежных средств на первый квартал. Обосновать решение о привлечении займа и определить желаемую сумму или доказать, что можно обойтись собственными средствами для обновления торгового оборудования, стоимостью 300 000 руб.

Исходные данные:

Руководство магазина розничной торговли имеет следующую информацию, т.р.:

Показатели	Январь	Февраль	Март
Прогноз продаж Прогноз прочих поступлений Прогноз закупок Прогноз выплаты заработной платы Прогноз платежей в бюджет Прогноз оплаты по счетам	1600 100 1100 35 30 50	1400 120 1200 40 25 70	2200 150 1200 40 40 20

Прогнозный отчет о движении денежных средств

Показатели	Сумма, т.р.
Остаток на начало года Поступления всего, в том числе от реализации продукции прочие поступления Выплаты всего, в том числе поставщикам бюджету работникам прочие Остаток на 1 апреля