- •Годовой отчет - 2011 Под общей редакцией в.И.Мещерякова
- •Что принес 2011 год
- •Как подготовиться к отчету
- •Бухгалтерский баланс
- •Раздел I. Внеоборотные активы
- •Раздел II. Оборотные активы
- •1 Декабря
- •31 Декабря
- •10 Декабря
- •31 Декабря
- •1 Декабря
- •5 Декабря
- •Раздел III. Капитал и резервы
- •Раздел IV. Долгосрочные обязательства
- •Раздел V. Краткосрочные обязательства
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Раздел I "Движение капитала"
- •Раздел II "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок"
- •Раздел III "Чистые активы"
- •Отчет о движении денежных средств
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на ниокр
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 2 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из четырех таблиц:
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 3 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц:
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 4 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц:
- •4.2. Запасы в залоге
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •Раздел 6. Затраты на производство
- •Раздел 7. Резервы под условные обязательства
- •7. Оценочные обязательства
- •Раздел 8. Обеспечения обязательств
- •8. Обеспечения обязательств
- •Раздел 9. Государственная помощь
- •Пояснительная записка
- •Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности
- •Что делать с отчетностью
- •Налог на прибыль
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 декларации - сводный. В нем укажите налог, который фирме надлежит уплатить в бюджеты всех уровней. Данные для него возьмите из листов 02, 03 и 04. Он состоит из трех подразделов:
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 1 заполняют последним, в нем учитывают начисления и вычеты ндс как по внутренним, так и по экспортным операциям.
- •Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...
- •Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
- •Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."
- •Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая
- •Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
- •Налог на доходы физических лиц
- •Раздел 4 справки называется "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты". В нем отражаются и социальные вычеты на пенсионное обеспечение.
- •Налог на имущество
- •Раздел 1 заполнить достаточно просто. Прежде всего укажите код бюджетной классификации, по которому зачисляют налог. Для большинства фирм этот код выглядит как 18210904010021000110.
- •Раздел 3 заполняют по имуществу иностранных компаний, которые работают в России без участия постоянного представительства.
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Транспортный налог
- •Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2 декларации будет заполнен так:
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
- •Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов.
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"
- •Раздел 3 "Расчет суммы акциза по табачным изделиям,
- •Раздел 3 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия, но в установленные сроки не подтвердили обоснованность освобождения от уплаты акциза.
- •Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза
- •Раздел 4 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия.
- •Раздел 1 "Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая
- •Единый налог на вмененный доход
- •Раздел 1, где указывают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, заполняют в последнюю очередь.
- •Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход
- •Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных
- •Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
- •Электронный документооборот для налогоплательщиков
- •Как защитить свой отчет в налоговой инспекции
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
- •Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу..."
- •Раздел 3 "Расчет страховых взносов по пониженному тарифу
- •Раздел 4 "Основания для применения пониженного тарифа"
- •Раздел 5 "Сведения о состоянии задолженности (переплаты)
- •Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу, установленному
- •Раздел 3. Расчет страховых взносов по пониженному тарифу
- •Раздел 4. Основания для применения пониженного тарифа
- •Раздел 2 "Данные для расчета сумм начисленных
- •Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов
- •Страховые взносы в фонд социального страхования рф
- •Раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным страховым
- •Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •Электронная отчетность во внебюджетные фонды
- •Алгоритм составления и подготовки годовой бухгалтерской и налоговой отчетности к сдаче
- •Изменения-2012
- •Перечень нормативных актов, использованных при подготовке книги
- •Справочные данные для составления годового отчета
Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
обоснованность применения налоговой ставки 0%
по которым документально подтверждена"
Каждая операция по продаже товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке, имеет свой код. Например, операции по реализации товаров на экспорт присвоен код 1010401, по реализации экспортных услуг - код 1010405 и т.д. Расшифровки каждого кода приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
Необходимые коды уже проставлены в графе 1 разд. 4. Поэтому достаточно отразить показатели по соответствующим кодам операций, которые ваша фирма осуществляла в отчетном квартале.
В графе 2 укажите сумму выручки, которая получена от экспортных операций. Выручку в иностранной валюте пересчитывают по официальному курсу Банка России, который действовал на день ее поступления.
Внимание! Для товаров (работ, услуг), отгруженных с 1 октября 2011 г., действует новое правило. Теперь выручку от реализации, полученную в иностранной валюте, нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки, а не оплаты (п. 3 ст. 153 НК РФ).
Такой пересчет валютной выручки поможет устранить несоответствие между суммами выручки, отраженными в декларациях по НДС и налогу на прибыль, а также в бухгалтерском учете фирмы.
В графе 3 отразите сумму вычетов по НДС. А именно:
- сумму налога при покупке товаров, работ, услуг, имущественных прав на территории России;
- сумму налога, заплаченную при ввозе товаров на таможенную территорию России;
- сумму налога, заплаченную покупателем - налоговым агентом при покупке товаров, работ или услуг;
- сумму налога, перечисленную до 1 января 2009 г. платежным поручением при покупке товаров, работ, услуг, имущественных прав по взаимозачету, бартеру, при использовании в расчетах ценных бумаг;
- сумму налога, начисленную до 1 января 2006 г. при получении аванса в счет предстоящей поставки.
В графе 4 по каждому коду операций отразите суммы начисленного НДС по экспорту, ранее не подтвержденному документами. Эти суммы в прошлых налоговых периодах были отражены в графе 3 разд. 6 декларации (утв. Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н).
В графе 5 по каждому коду операций отразите суммы НДС, подлежащие восстановлению. Ранее они были приняты к вычету при неподтвержденном экспорте. Эти суммы в прошлых налоговых периодах были записаны в графе 4 разд. 6 декларации.
В строке 010 укажите общую сумму налога, которую рассчитали по формуле:
┌──────────────┐ ┌──────────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────────┐
│ Строка 010 │ = │ Сумма величин│ + │Сумма величин│ - │Сумма величин│
│ │ │ графы 3 │ │ графы 4 │ │ графы 5 │
└──────────────┘ └──────────────┘ └─────────────┘ └─────────────┘
Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...
обоснованность применения налоговой ставки 0%
по которым ранее документально подтверждена
(не подтверждена)"
Этот раздел заполните в том случае, если ваша фирма "добирает" налоговые вычеты. То есть в одном из прошлых налоговых периодов компания:
- подтвердила экспорт и представила разд. 4 декларации по НДС;
- не заявила в этих декларациях отдельные суммы налоговых вычетов.
Либо возможен другой вариант. Ваша фирма:
- не подтвердила экспорт и представила разд. 6 в составе уточненной декларации по НДС;
- не заявила в этих декларациях отдельные суммы "входного" НДС к вычету.
Показатели "Отчетный год" и "Налоговый период (код)" заполните на основании данных, указанных на титульном листе той декларации, где ранее были отражены операции по реализации товаров, работ или услуг.
Если у вас было несколько кварталов, когда проходила такая реализация, то разд. 5 заполните по каждому кварталу отдельно. В строках "Отчетный год" и "Налоговый период (код)" укажите данные каждой декларации.
В графе 1 отражены Коды операций согласно Приложению N 1 к Порядку заполнения декларации.
В графах 2 и 4 по каждому коду операции укажите сумму выручки от экспортных поставок по той декларации, данные которой были внесены в строки "Отчетный год" и "Налоговый период (код)". Причем в графе 2 отразите операции, нулевая ставка по которым документально подтверждена, а в графе 4 - операции по неподтвержденному экспорту.
В графах 3 и 5 по каждому коду операции запишите суммы входного НДС по отгрузкам, которые были проведены в предыдущих кварталах, соответствующих показателям "Отчетный год" и "Налоговый период (код)". При этом право на включение этих сумм в налоговые вычеты возникло у вашей фирмы в том периоде, за который вы представляете декларацию. В графе 3 укажите суммы входного НДС по подтвержденному экспорту, то есть по операциям, отраженным в графе 2. А в графу 5 запишите суммы входного НДС по неподтвержденному экспорту. Эти операции указаны в графе 4.
Общую сумму НДС, которую вы принимаете к вычету, рассчитайте на каждой странице разд. 5 по строке 010 (в графах 3 и 5). При этом в графе 3 по строке 010 отразите общий вычет налога по подтвержденному экспорту, а в графе 5 - по неподтвержденному.