- •Годовой отчет - 2011 Под общей редакцией в.И.Мещерякова
- •Что принес 2011 год
- •Как подготовиться к отчету
- •Бухгалтерский баланс
- •Раздел I. Внеоборотные активы
- •Раздел II. Оборотные активы
- •1 Декабря
- •31 Декабря
- •10 Декабря
- •31 Декабря
- •1 Декабря
- •5 Декабря
- •Раздел III. Капитал и резервы
- •Раздел IV. Долгосрочные обязательства
- •Раздел V. Краткосрочные обязательства
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Раздел I "Движение капитала"
- •Раздел II "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок"
- •Раздел III "Чистые активы"
- •Отчет о движении денежных средств
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на ниокр
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 2 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из четырех таблиц:
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 3 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц:
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 4 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц:
- •4.2. Запасы в залоге
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •Раздел 6. Затраты на производство
- •Раздел 7. Резервы под условные обязательства
- •7. Оценочные обязательства
- •Раздел 8. Обеспечения обязательств
- •8. Обеспечения обязательств
- •Раздел 9. Государственная помощь
- •Пояснительная записка
- •Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности
- •Что делать с отчетностью
- •Налог на прибыль
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 декларации - сводный. В нем укажите налог, который фирме надлежит уплатить в бюджеты всех уровней. Данные для него возьмите из листов 02, 03 и 04. Он состоит из трех подразделов:
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 1 заполняют последним, в нем учитывают начисления и вычеты ндс как по внутренним, так и по экспортным операциям.
- •Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...
- •Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
- •Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."
- •Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая
- •Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
- •Налог на доходы физических лиц
- •Раздел 4 справки называется "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты". В нем отражаются и социальные вычеты на пенсионное обеспечение.
- •Налог на имущество
- •Раздел 1 заполнить достаточно просто. Прежде всего укажите код бюджетной классификации, по которому зачисляют налог. Для большинства фирм этот код выглядит как 18210904010021000110.
- •Раздел 3 заполняют по имуществу иностранных компаний, которые работают в России без участия постоянного представительства.
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Транспортный налог
- •Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2 декларации будет заполнен так:
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
- •Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов.
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"
- •Раздел 3 "Расчет суммы акциза по табачным изделиям,
- •Раздел 3 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия, но в установленные сроки не подтвердили обоснованность освобождения от уплаты акциза.
- •Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза
- •Раздел 4 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия.
- •Раздел 1 "Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая
- •Единый налог на вмененный доход
- •Раздел 1, где указывают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, заполняют в последнюю очередь.
- •Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход
- •Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных
- •Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
- •Электронный документооборот для налогоплательщиков
- •Как защитить свой отчет в налоговой инспекции
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
- •Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу..."
- •Раздел 3 "Расчет страховых взносов по пониженному тарифу
- •Раздел 4 "Основания для применения пониженного тарифа"
- •Раздел 5 "Сведения о состоянии задолженности (переплаты)
- •Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу, установленному
- •Раздел 3. Расчет страховых взносов по пониженному тарифу
- •Раздел 4. Основания для применения пониженного тарифа
- •Раздел 2 "Данные для расчета сумм начисленных
- •Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов
- •Страховые взносы в фонд социального страхования рф
- •Раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным страховым
- •Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •Электронная отчетность во внебюджетные фонды
- •Алгоритм составления и подготовки годовой бухгалтерской и налоговой отчетности к сдаче
- •Изменения-2012
- •Перечень нормативных актов, использованных при подготовке книги
- •Справочные данные для составления годового отчета
Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
Рассчитав налоговую базу в Приложениях к декларации, фирмы должны перенести полученные цифры в разд. 2. В нем определяют сумму акциза. Определив начисленную сумму акциза, налогоплательщик производит налоговые вычеты.
Сначала нужно заполнить строки 010 и 020 разд. 2.
В строке 010 указывается код вида подакцизного товара согласно Приложению N 2 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу на с. 550).
По строке 020 указывается код единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров (см. таблицу на с. 552).
Далее заполняются подразделы 2.1 - 2.5 отдельно для каждого вида подакцизного товара.
Подраздел 2.1 содержит информацию об операциях, совершаемых с подакцизными товарами.
В графе 1 указываются коды операций, совершаемых с подакцизными товарами. Они содержатся в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу на с. 552).
В графе 2 производителями проставляется код признака применения этилового и коньячного спирта. Эти Коды содержатся в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу внизу страницы).
Если организация не производит спирт, то в графе 2 проставляют прочерки.
В графе 3 подраздела 2.1 указывается налоговая база.
По этиловому и коньячному спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции налоговая база отражается в литрах с точностью до второго знака после запятой. По автомобилям легковым и мотоциклам налоговая база отражается в лошадиных силах.
Расчет налоговой базы по этим видам подакцизных товаров содержится в Приложении 1 к декларации.
По автомобильному бензину, дизельному топливу, моторным маслам, прямогонному бензину налоговая база отражается в тоннах (с точностью до второго знака после запятой).
В графе 4 по каждому виду подакцизного товара отражается сумма акциза. Она определяется путем умножения показателя графы 3 на соответствующую ставку акциза.
Подраздел 2.2 декларации содержит информацию о налоговых вычетах.
В графе 1 отражаются коды вычетов согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу на с. 552). В графе 2 указываются суммы налоговых вычетов.
В подразделе 2.3 декларации указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Чтобы ее вычислить, нужно из суммы по всем строкам графы 4 подраздела 2.1 вычесть сумму по всем строкам графы 2 подраздела 2.2, за исключением суммы акциза, указанной по коду 30010. Если полученная разница является положительной, то она отражается в графе 2 по коду 40001. Отрицательная разница без знака минус отражается в графе 2 по коду 40002.
Подраздел 2.4 декларации заполняется организациями, которые реализуют подакцизные товары на экспорт, в том числе в государства - члены Таможенного союза.
В графе 1 указываются коды 20001, 20002 и с 50001 по 50004, согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу на с. 552).
В графе 2 отражается налоговая база.
По этиловому и коньячному спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции налоговая база отражается в литрах с точностью до второго знака после запятой. По автомобилям легковым и мотоциклам налоговая база отражается в лошадиных силах.
Расчет налоговой базы по этим видам подакцизных товаров содержится в Приложении 1 к декларации.
По автомобильному бензину, дизельному топливу, моторным маслам, прямогонному бензину налоговая база отражается в тоннах (с точностью до второго знака после запятой).
В графе 3 отражается сумма акциза, исчисленная исходя из налоговой базы, указанной в графе 2 и соответствующей ставки акциза.
В графах 4 и 5 указываются код налогового периода (от 01 до 12) и год, в которых фактически осуществлялись операции, по которым заполняется подраздел 2.4.
При указании в графе 1 кодов показателей 20001 и 20002 в графах 3, 4 и 5 ставятся прочерки.
Подраздел 2.5 декларации заполняется производителями алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции и содержит итоговые показатели всех листов Приложения 2 к декларации. Он применяется для определения общей суммы авансового платежа акциза.
В графе 1 указываются коды с 60003 по 60007, 30009 и 30010 согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу на с. 552).
В графе 2 указывается общая сумма авансового платежа акциза либо ставятся прочерки, если авансовый платеж не уплачивается.
В строке 010 укажите общий объем спирта, при закупке которого в налоговом периоде уплачен авансовый платеж акциза. Чтобы определить этот показатель, нужно сложить указанные во всех графах 3 всех листов Приложения 2 к декларации объемы приобретаемого спирта по коду 60001 соответственно тому коду вида алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, для производства которой приобретается данный спирт.
По строке 020 указывается общий объем этилового и коньячного спирта, при закупке которого получено освобождение от уплаты авансового платежа акциза. Чтобы определить этот показатель, нужно сложить указанные во всех графах 3 всех листов Приложения 2 к декларации объемы приобретаемого спирта по коду 60002 соответственно тому коду вида алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, для производства которой приобретается (передается) данный спирт.