3. Ситуаційні завдання

Завдання 1. Страхова компанія надає страхові послуги зі страхування іншого, ніж страхування життя, у тому числі може укладати договори обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів.

Дайте відповіді на такі запитання:

1. які страхові резерви (технічні або математичні) повинна формувати страхова компанія?

2. який склад технічних резервів, які зобов'язаний формувати та вести облік страховик, чи може страховик змінити склад технічних резервів? Якщо може, то наведіть їх оновлений склад.

3. як розраховується резерв незароблених премій згідно із Законом України «Про страхування»?

4. в яких випадках страховик може здійснити розрахунки резерву незароблених премій методом «1/365» та методом «1/24»?

5. у чому полягає сутність розрахунку резерву незароблених премій методом «1/365»?

6. у чому полягає сутність розрахунку резерву незароблених премій методом «1/24»?

Завдання 2. Страхова компанія «Мрія», яка надає послуги зі страхування іншого, ніж страхування життя, формує і обліковує технічні резерви за видами страхування, а саме резерв незаробле­ної премії та резерв збитків за відомими вимогами страхуваль­ників. Наприкінці поточного року (за 50 днів до початку кален­дарного року) страховик письмово повідомив Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України про запровад­ження формування і ведення обліку технічних резервів, за новим їх складом.

Дайте відповіді на такі запитання:

1) чи може дозволити Держфінпослуг формувати та обліковувати технічні резерви за новим їх складом? Які нормативно-правові документи регламентують це питання?

2. яким складом повинні бути представлені технічні резерви страхової компанії?

3. наведіть оновлений склад технічних резервів, якщо стра­хова компанія прийняла рішення про формування резерву незароблених премій методом «1/365»?

4. чи правильно страхова компанія формує та обліковує технічні резерви (за надання права страховій компанії укладати договори обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів), якщо їх структура складає:

• резерв незароблених премій, який визначається згідно із Законом України «Про страхування»;

• резерв збитків за відомими вимогами страхувальників.

Завдання 3. Страхова компанія, яка надає послуги з ризикового страхування, з початку календарного року прийняла рішен­ня про формування резерву незароблених премій методом «1/365».

Відповідно формування резерву заявлених, але не виплачених збитків та резерву збитків, які виникли, але не заявлені, є обов'язковим.

Дайте відповіді на такі запитання:

1. за яких умов страхова компанія може змінити склад стра­хових резервів?

2. який порядок визначення величини резерву заявлених, але не виплачених збитків?

3. чому дорівнює величина резерву заявлених, але не виплачених збитків, якщо про страховий випадок заявлено, але розмір збитку не визначений?

4. який порядок розрахунку резерву збитків, які виникли, але не заявлені?

5. у чому полягає сутність методів аналізу розвитку збитків у страхуванні?

Завдання 4. Страхова компанія надає послуги з укладання договорів страхування інших, ніж страхування життя. З початку календарного року компанія формує та обліковує такі технічні резерви:

• резерв незаробленої премії;

• резерв заявлених, але не виплачених збитків;

• резерв збитків, які виникли, але не заявлені;

• резерв катастроф;

• резерв коливань збитковості.

Дайте відповіді на такі запитання:

1. чи існує інший порядок формування та обліковування технічних резервів?

2. за допомогою якого методу можна визначити резерв неза­робленої премії?

3. яка структура технічних резервів за умови розрахунку ре­зерву незаробленої премії:

а) методом «1/365»;

б) методом «1/24»;

в) методом «1/4» (або «плаваючих кварталів»).

4) чи є різниця в складі формування технічних резервів (якщо вони формують лише два їх підвиди) в разі отримання права на укладання договорів обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних тран­спортних засобів?

Зведення 5. Величина технічних резервів страхової компанії дорівнює 4,670 млн. грн. Страховик має намір частину резервів розмістити в такій категорії активів, як права вимоги до перестраховиків.

Дайте відповіді на такі запитання:

1. який максимальний обсяг вкладень може зробити страхова компанія в дану категорію активів?

2. які повинні виконуватися вимоги до перестраховиків –резидентів та перестраховиків-нерезидентів?

3. в яких випадках не застосовуються обмеження щодо пред­ставлення технічних резервів правами вимоги до перестраховиків?

4) чи є законодавчі обмеження щодо обсягів розміщення коштів технічних резервів на території України?

Завдання 6. Страхова компанія, яка надає послуги з ризикового страхування, здійснюючу фінансову діяльність, пов'я­зану з розміщенням коштів технічних резервів та їх управлінням, дотримується умов щодо безпечності, прибутковості, ліквідності та диверсифікованості. Обсяги технічних резервів представлені такими категоріями активів:

• грошові кошти на поточному рахунку;

• банківські метали;

• акції,облігації, іпотечні сертифікати;

• нерухоме майно.

Дайте відповіді на такі запитання:

1. чи є наведені категорії активів дозволеними та чи відповідають вищенаведеним принципам розміщення страхових резервів?

2. якими ще категоріями активів можуть бути представленні технічні резерви?

3. величина яких категорій активів приймається для пред­ставлення технічних резервів в обмежених обсягах?

4. чи за всіма видами ризикового страхування застосовуєть­ся однаковий порядок розміщення технічних резервів?

5. чи має право страхова компанія представляти кошти стра­хових резервів активами в обсягах, що відрізняються від законодавчо встановлених?

Завдання 7. Загальна сума технічних резервів страхової ком­панії, яка надає послуги за видами страхування, іншими, ніж страхування життя, складає 2,574 млн. грн., в тому числі резерв заявле­них, але не виплачених збитків - 72,0 тис. грн. Страховик, здійснюючи фінансову діяльність із розміщення коштів страхо­вих резервів, повинен дотримуватися умов щодо безпечності, при­бутковості, ліквідності та диверсифікованості.

Дайте обґрунтовану відповідь щодо правильності представ­лення технічних резервів окремими категоріями активів, а саме:

1. грошові кошти - 357,4 тис. грн.;

2. банківські вклади ат валютні вкладення згідно з валютою страхування - 1,8 млн. грн., у тому числі у банку «А» - 320 тис. грн., у банку «Б» - 525 тис. грн., у банку «В» — 513 тис. грн.;

3. інвестиції в економіку України за напрямами, визначеними Кабінетом Міністрів України, - 500 тис. грн., у тому числі вкла­дення в окремий обєкт інвестування — 195 тис. грн., зокрема в придбання цінних паперів, емітованих Державною іпотечною установою;

4. банківські метали — 389 тис. грн.

Завдання 8. Страхова компанія, яка надає послуги зі страху­вання життя, здійснює вкладення коштів сформованих резервів у дозволені активи. Активи, які приймаються для представлення коштів страхових резервів із страхування життя, відповідають умовам безпечності, прибутковості, ліквідності та диверсифікованості.

Дайте відповіді на такі запитання:

1. активами яких категорій мають бути представлені кошти страхових резервів зі страхування життя?

2. чи існують обмеження обсягів вкладень у банківські депозити, нерухоме майно та цінні папери, що емітуються державою?

3. яким вимогам повинні відповідати акції, облігації українських та іноземних емітентів, якщо страхова компанія обирає зазначені категорії активів для представлення страхових резервів?

4. чи має право страхова компанія розміщувати кошти страхових резервів у правах вимоги до перестраховиків?

5. чи можуть прийматися для представлення страхових резервів зі страхування життя акції, емітовані будь-яким страховиком?

Завдання 9. Страхова компанія в установленому порядку отримала ліцензію на здійснення обов'язкового страхування ци­вільної відповідальності за ядерну шкоду та є членом Ядерного страхового пулу. Величина резерву катастроф на початок звітно­го періоду — 2,75 млн. грн., зароблені страхові платежі із зазначе­ного виду страхування у звітному періоді — 954 тис. грн. Дайте відповіді на такі запитання:

1. які види технічних ризиків повинен формувати страховик з даного виду страхування?

2. який порядок формування резерву незароблених премій з даного виду страхування?

3. як формується величина резерву катастроф? Яка величина резерву катастроф повинна бути сформована у даній страховій компанії на кінець звітного періоду, якщо відрахування в зазначений резерв здійснюються в розмірі 82%?

4. протягом якого терміну страхова компанія повинна здійснювати відрахування до резерву катастроф?

5. чи має право страхова компанія розміщувати резерви із обов'язкового страхування цивільної відповідальності за ядерну шкоду? Якщо так, то відповідно до яких принципів?

6. чи обмежуються чинними нормативно-правовими документами обсяги вкладень технічних резервів у дозволених категоріях активів?

Завдання 10. Страховик, який надає послуги зі страхування, іншого ніж страхування життя, розміщує технічні резерви відпо­відно до принципів безпечності, ліквідності, прибутковості та диверсифікованості. Загальна сума технічних резервів складає 1,989 млн. грн. Одним із напрямків розміщення цих резервів є вкладення їх у акції та облігації.

Дайте відповіді на такі запитання:

1. який максимальний обсяг вкладень може зробити страхова компанія в дану категорію активів?

2. чи законодавчо визначені норми розміщення технічних резервів в акції та облігації щодо їх розмежування за емітентами? Якщо так, то в якому максимальному розмірі можуть бути представлені зазначені категорії активів?

3. які особливості визначено чинним законодавством щодо характеристик такої категорії активів, якою можуть бути представлені технічні резерви, як акції та облігації?