Заняття 12

Методика визначення платоспроможності компаній з ризикового страхування в Україні полягає у порівнянні фактичного запасу та нормативного показника платоспроможності.

Приклад. Валюта балансу становить 1,1 млн. грн., нематеріальні активи - 80 тис. грн., технічні резерви - 600 тис. грн. Визначіть фактичний запас платоспроможності.

Розв’язок.

Розраховуємо фактичний запас платоспроможності:

1100 - 80 - 600 = 420 тис. грн.

Нормативний показник платоспроможності дорівнює більшій з двох величин: перша — визначається на основі надход­жень страхових премій, а друга - на основі страхових виплат.

Приклад. Надходження страхових премій дорівнюють 1,5 млн. грн., перестраховикам сплачено 150тис.грн. Страхові вип­лати - 1 000 тис. грн., в тому числі компенсовано перестраховиками — 90тис.грн. Визначіть нормативний показник платосп­роможності.

Розв'язок.

Розрахуємо: показник платоспроможності на основі страхових премій:

(1500 – 150,0 × 0,5)) × 0,18 = 256,5 тис. грн.;

2) показник платоспроможності на основі страхових виплат:

(1000 - (90,0 × 0,5)) × 0,26 = 248,3 тис. грн.

Нормативний показник платоспроможності дорівнює більшій з двох величин, тобто 256,3 тис. грн.

Страхові компанії зі страхування життя фактичний запас платоспроможності визначають так, як і компанії з ризикового страхування. Нормативний показник платоспроможності у них визначається шляхом множення математичних резервів на 0,05.

Приклад. Довгострокові резерви становлять 1,25 тис. грн., надходження страхових премій — 780 тис. грн., сума страхових виплат — 578 тис. грн. Визначіть нормативний показник платоспроможності.

Розв'язок.

1250,0 × 0,05 = 62,5 тис. грн.

Приклад. За звітний період страхова компанія має такі дані: страхові премії (всього) — 256 тис. грн., страхової премії, передані перестраховикам - 96 тис. грн., зниження резерву незаробленої премії — 15,6 тис. грн., оплачені збитки (всього) — 121,4 тис. грн., частка перестраховиків в оплаті збитків - 25,9 тис. грн., зниження резерву збитків – 54,3 тис. грн.., відрахування до резерву превен­тивних заходів - 14,3 тис. грн.., витрати на ведення страхових операцій - 35,6 тис. грн. Визначіть результат від страхових операцій, рентабельність страхових операцій, рівень виплат.

Розв'язок.

Розраховуємо:

1) результат від страхових операцій:

(250 - 96) + 15,6 - (121,4-25,9) + 54,3 -14,3 - 35,5 = 275,5 тис. грн.;

2) рентабельність страхових операцій:

3) рівень виплат:

Приклад. Визначіть фінансову стійкість через недостатність коштів за страховими компаніями «А» та «Б». Вихідні дані:

• у страхової компанії «А» страховий портфель складається з 720 договорів, а у страхової компанії «Б» - з 329;

• у страхової компанії «А» середня тарифна ставка складає 2,0 грн. зі 100 грн. страхової суми, а у страхової компанії «Б» — 2,8 грн. зі 100 грн. страхової суми.

Розв’язок.

Розраховуємо:

1) коефіцієнт Коньшина для страхової компанії «А»:

К_А =

2. коефіцієнт Коньшина для страхової компанії «Б»:

К_Б =

Отже, фінансова стійкість за недостатністю коштів у страхової компанії «А» вище, ніж у страхової компанії «Б».

Приклад. Дайте оцінку фінансової стійкості страхових ком­паній за стійкістю страхового фонду. Вихідні дані:

• доходи страхової компанії «А» складають 278 тис. грн., сума коштів у резервних фондах на кінець тарифного періоду - 28 тис. грн., сума виплат — 111,8 тис. грн., витрати на ведення справи — 9 тис. грн;

• доходи страхової компанії «Б» складають 244 тис. грн., залишок коштів у резервних та запасних фондах — 84,8 тис. грн., сума виплат — 145,8 тис. грн., витрати на ведення справи — 12 тис. грн.

Розв'язок.

Розраховуємо:

1) коефіцієнт фінансової стійкості страхового фонду для страхової компанії «А»:

2) коефіцієнт фінансової стійкості страхового фонду для страхової компанії «Б»:

Отже, страхова компанія «А» фінансово стійкіша порівняно зі страховою компанією «Б».

Приклад. Статутний фонд страхової компанії складає 7200000 грн., резервний фонд - 1,8 млн. грн., технічні резерви - 8,3505 млн. грн., кредиторська заборгованість — 104тис. грн., дебіторська заборго­ваність — 1,112 млн. грн., короткострокові інвестиції — 2,450 млн. грн. грошові кошти в касі — 10 тис. грн., на поточному рахунку — 1,2 млн. грн. Визначити коефіцієнт загальної ліквідності.

Розв'язок.

Розраховуємо коефіцієнт загальної ліквідності:

Цей показник свідчить про зростання ліквідності, так як перевищує нормативне значення 2,0.

Приклад. Визначіть коефіцієнт поточної ліквідності страхо­вої компанії у звітному році, якщо грошові кошти на поточному рахунку склали 530 тис. грн., дебіторська заборгованість - 280 тис. грн., страхові резерви - 730 тис. грн., короткострокові кредити – 220 тис. грн.

Розв'язок.

Розраховуємо коефіцієнт поточної ліквідності:

Цей показник свідчить про достатню забезпеченість страхо­вика, так як нормативне значення коефіцієнта поточної ліквідності повинно бути не менше 0,5.

Приклад. Визначіть коефіцієнт абсолютної ліквідності стра­хової компанії у звітному році, виходячи з таких умов: грошові кошти на поточному рахунку — 335 тис. грн., короткострокові інвестиції —765,25 тис. грн., дебіторська заборгованість — 121,755 тис. грн., страхові резерви - 2,0507 млн. грн.

Розв'язок.

Розраховуємо коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Розрахунок свідчить про позитивне значення цього показ­ника, оскільки він показує відношення активів, які можна легко реалізувати до короткострокових зобов'язань і який не повинен бути менше 0,2.

Приклад. Розрахувати рівень виплат і дати оцінку збитковості (вигідності) окремих видів страхування за такими даними:

• за добровільним страхуванням наземних транспортних засобів страхові виплати склали 100,25 тис. грн., сума страхових премій - 317,200 тис. грн., нетто-ставка - 5,2 грн., брутто-ставка - 7,5 грн. зі 100 грн. страхової суми;

• за добровільним страхуванням відповідальності влас­ників наземних транспортних засобів страхові виплати склали 780,2 тис. грн., сума страхових премій — 565230 грн., нетто - ставка - 8,1 грн., брутто-ставка - 9,2 грн. із 100 грн. страхової суми.

Розв'язок.

1) рівень виплат із добровільного страхування наземних транспортних засобів:

норму виплат:

5,2 / 7,5 × 100 = 69,3%.

Наведений розрахунок свідчить про вигідність даного виду страхування;

2) рівень виплат із добровільного страхування відповідаль­ності власників наземних транспортних засобів:

норму виплат:

8,1 / 9,2 × 100 = 88,0%.

У даному разі виплати перевищили суму надходжень страхо­вих платежів, рівень виплат перевищив норму виплат на 50 пунктів, що свідчить про збитковість даного виду страхування.