43. Планирование фонда оплаты труда персонала: основные методы, информационная основа, аналитические показатели.

Главной целью планирования оплаты труда является обеспечение высоких конечных результатов производства, непосредственной зависимости размера оплаты труда от объема работ и прибыли.

Планирование оплаты труда включает:

планирование фонда заработной платы; планирование средней заработной платы.

Исходными данными для планирования фонда оплаты труда являются:

производственная программа; численность работающих по категориям; действующая тарифная система; нормы труда; расценки на изделия, детали; штатное расписание; применяемые формы и системы заработной платы; законодательные акты по труду.

Определение средств на оплату труда происходит на основе плановой численности и установленных должностных окладов (тарифных ставок), которые учитывают минимальный размер оплаты труда и разряд работника по единой тарифной сетке.

Планирование фонда оплаты труда на предприятии может осуществляться с помощью следующих методов:

по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда; на основе средней заработной платы; нормативный; поэлементный (метод прямого счета).

Планирование ФОТ по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда. В основе данного метода лежит базовый фонд оплаты труда (ФОТбаз), планируемый коэффициент роста объема производства (Коп), планируемое сокращение численности (Эч) и среднегодовая заработная плата одного работника в плановом периоде (ЗПср):

Планирование ФОТ на основе средней заработной платы. В основе данного метода лежат плановая численность работников по категориям (Чсп) и планируемая средняя заработная плата одного работника данной категории (ЗПС):

где ЗПб – достигнутый уровень заработной платы работника i-й категории, руб.; Кзп – планируемый коэффициент роста средней заработной платы i-й категории работников.

В настоящее время выделяют два варианта нормативного метода: уровневый и приростный.

ри уровневом нормативном методе ФОТ определяется на основе планируемого объема выпуска продукции (товарной, валовой) в стоимостном (трудовом) выражении (ОП) и планового норматива заработной платы на один рубль (нормо-час) объема продукции (Нзп):        

где ФОТб – фонд оплаты труда в базисном периоде за вычетом относительного перерасхода;

ОПб – фактический объем производства базисного года, р. или нормо-часы;

ΔЗП – плановый суммарный прирост средней заработной платы по отношению к базисному периоду, %;

ΔПТ – плановый прирост производительности труда, %.

Прирост средней заработной платы (ΔЗП) определяется по формуле:

где Нз – норматив прироста в % средней заработной платы на один процент повышения производительности труда.

Приростный нормативный метод базируется на нормативе прироста ФОТ на один процент прироста объема производства (?Нзп):

Данный метод, в отличие от вышерассмотренного, характеризуется большим стимулирующим эффектом и получил широкое применение в странах с развитой рыночной экономикой.

Поэлементный метод (метод прямого счета) предусматривает подробный ее расчет каждой статьи планового фонда оплат труда раздельно по категориям:

,

где ЗПiпл – среднегодовая заработная плата одного работника; Чiпл – плановая численность, i-й категории персонала, чел.;

44. Экономическое планирование при разработке инвестиционного проекта: цель, этапы. Планирование накладных расходов предприятия. Цель экономического планирования: -определение структуры, объема и динамики производственных (коммерческих) затрат и расходов на этапах операционной (производственной, коммерческой) фазы инвестиционного проекта. Задачи экономического планирования: - планирование переменных затрат; - планирование накладных расходов; - разработка проектной калькуляции себестоимости; - планирование нормы рентабельности; - планирование базовой цены реализации. Этапы экономического планирования: - планирование материальных затрат; - планирование годового фонда оплаты труда персонала; - планирование накладных расходов; - разработка плановой калькуляции себестоимости; - планирование производственных затрат на этапах реализации проекта. Методы планирования материальных затрат: - прямой; - метод сравнительного анализа; - нормативный (применяется только в условиях реконструкции производства, не ведущей к изменению технологического процесса). Этапы планирования накладных расходов: - планирование РСЭО (ремонта содержания и эксплуатации оборудования); - планирование цеховых расходов; - планирование общезаводских и прочих расходов; - планирование внепроизводственных затрат. Элементы сметы РСЭО: - содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств; - текущий ремонт оборудования и транспортных средств; - ГФОТ вспомогательных ремонтных рабочих с ЕСН. - прочие РСЭО (расход инструмента, инвентарь, спецодежда и др). Элементы сметы цеховых расходов: - РСЭО; - расходы по содержанию и эксплуатации производственных и административных зданий и сооружений цеха (производственного участка); - текущий ремонт зданий и сооружений; - ГФОТ руководителей, специалистов и служащих с ЕСН; - ГФОТ вспомогательных рабочих на обслуживании основных процессов с ЕСН; - Охрана труда и ТБ; - прочие цеховые расходы. Элементы сметы накладных расходов: - цеховые расходы; - общезаводские и прочие расходы; - внепроизводственные расходы; - амортизация.

45. Проектная калькуляция себестоимости. Виды себестоимости. План производственных затрат. Себестоимость – это сумма всех затрат, понесенных на изготовление, хранение и реализацию продукции Виды себестоимости: - цеховая себестоимость (материалы+ГФОТ и ЕСН+цеховые расходы); - производственная себестоимость (+общезаводские и прочие расходы); - полная себестоимость (внепроизводственные расходы). Модель плана производственных затрат и расходов: 1. Операционные издержки (переменные + цеховые + общезаводские + внепроизводственные) 2. Производственные расходы (Операционные + амортизация) Процесс формирования перечня затрат на какой – либо вид продукции называется калькуляциями. Калькуляция – система экономических расчетов себестоимости калькуляционной единицы в рамках направления учета затрат. Принципиальным моментом для калькулирования является выбор калькуляционной единицы (шт., кг, пачка, метр). Модель плана производственных затрат и расходов Указывается : Наименование статьи расходов (переменные затраты, цеховые расходы, общезаводские и прочие расходы, внепроизводственные расходы, Итого операционные издержки, Амортизация, Итого производственные расходы), Делится по периодам (1,2,3).

46. Финансовое планирование деятельности предприятия: содержание и основные этапы. Основные документы финансового планирования. Одним из важнейших составных элементов управления финансами является финансовое планирование. Финансовое планирование, как и любой другой его вид: Финансовое планирование – 1. определение будущего предприятия и его структурных подразделений, 2. проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, 3. выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов. Характеристика финансового планирования – это моделирование будущего финансового состояния предприятия. Цель: Эффективное распределение финансовых источников, включая собственный и заемный капитал, на этапах реализации проекта. Объектом финансового планирования выступают финансовые ресурсы предприятия. Финансовое планирование является важнейшей частью используемого на предприятиях финансового механизма. Основные задачи финансового плани-ия деятельности организации: • обеспечение необходимыми фин-ми ресурсами оперативной, инвестиционной и финансовой деятельности; • определение путей эффективного вложения капитала, степени рационального его использования; • выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; • установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; • соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; • контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью организации. Этапы финансового планирования: - планирование доходов и расходов (ПДР); - планирование движения денежных средств (ПДДС); - планирование дисконтированных потоков (ПДП). Последовательность планирования обычно такова: • определение целей; • моделирование будущего состояния предприятия; • определение способов его достижения; • декомпозиция заданных (желаемых) результатов в цели и постановка задачи исполнителям, которые сами определят способы их достижения. Обычно одной из целей управления финансами считают ожидания юридических владельцев предприятия (акционеров, "хозяев") относительно будущих доходов на вложенный ими капитал (средства, ресурсы): при этом экономическая теория небезосновательно утверждает, что владельцы ресурсов стремятся разместить (инвестировать) их так чтобы при приемлемом уровне рисков прибыль на единицу вложенных ресурсов была наибольшей. Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно: 1) воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей; 2) обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития; 3) предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции; 4) служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов. Принципы финансового планирования: 5) Принцип соответствия состоит в том, что финансирование текущих активов следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников. В то же время для проведения модернизации основных средств следует привлекать долгосрочные источники финансирования. 6) Принцип постоянной потребности в собственных оборотных средствах сводится к тому, что в планируемом балансе предприятия сумма оборотных средств должна превышать сумму краткосрочных задолженностей, т.е. нельзя планировать «слабо ликвидный» баланс. 7) Принцип избытка денежных средств предполагает в процессе планирования иметь некоторый запас денежных средств для обеспечения надежной платежной дисциплины в случае, когда какой-либо из плательщиков просрочит по сравнению с планом свой платеж. 8) Принцип рентабельности капиталовложений. Заемный капитал выгодно привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала. В данном случае обеспечивается положительное действие эффекта финансового рычага. 9) Принцип сбалансированности рисков — особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств. 10) Принцип приспособления к потребностям рынка — для предприятия важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от предоставления кредитов. 11) Принцип предельной рентабельности — целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность. При таком подходе базовым ориентиром для финансового планирования служит доходность (прибыльность) предприятия, точнее - прибыльность вложенного владельцами предприятия (акционерами) капитала, еще точнее - уровень чистой прибыли на этот капитал: предполагается, что этот уровень должен соответствовать уровню чистой доходности альтернативных инвестиций и тем самым удовлетворять ожидания акционеров. Всю совокупность плана на предприятии делят также по разным признакам, но чаще всего по срокам: • текущие; • долгосрочные; • перспективные. В международной практике разработана система оценки деятельности компании, основанная на публичной отчетности компании по результатам проверки ее финансовой деятельности независимой аудиторской фирмой. Доступность и достоверность финансовой отчетности - немаловажный фактор коммерческой и финансовой репутации любой компании, действующей в рыночных условиях. Финансовая отчетность любой компании включает четыре отчета: • отчет о прибылях и убытках; • отчет о движении собственного капитала; • баланс; • отчет о движении денежных средств. Главным объектом анализа финансового состояния предприятия является баланс его активов и пассивов. Однако, поскольку баланс отражает сложившееся на некоторую дату состояние активов и пассивов предприятия, т.е. является как бы "моментальным снимком" размеров и структуры его активов и источников их финансирования, то для корректной и обоснованной оценки финансового состояния на отчетную дату необходимо проанализировать динамику изменения размеров и структуры активов и пассивов (фондовых статей) за некоторый предшествующий период или поток фондов. Также необходимо собрать и проанализировать информацию об объеме производства, потенциального спроса, производственных и финансовых потребностей предприяти