Т ема: Учет денежных средств

Нормативное регулирование осуществляется документами:

Проведение ревизии кассы:

1. в распоряжении руководителя о проверке кассы определяется состав комиссии

2. проверка начинается без предупреждения

3. кассир предъявляет:

• кассовую книгу, кассовые документы,

• наличные деньги, денежные документы,

• ценности и бланки строгой отчетности.

4) ценности пересчитываются, устанавливается соответствие фактической суммы учетной.

4. составляется акт проверки. Недостачи взыскиваются

с кассира, излишки поступают в доход предприятия.

КОАП

Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом.

Лимит остатка наличных денег в кассе:

устанавливается……………………………………….

по согласованию с ……………………………………

в размере, необходимом для…………………………

П

Виды безналичных расчетов Безналичные платежи

редприятия, не имеющие лимита, должны ежедневно сдавать в банк всю денежную наличность. Не сданная в банк денежная наличность считается сверхлимитной.

Для открытия расчетного счета необходимо предъявить в

банк документы:

1)

2)

3)

4)

5)

Т ема: Учет денежных средств

Банк имеет право на списание средств со счета без согласия владельца в случаях:

1) погашения просроченных ссуд;

2) выплаты просроченных платежей налоговым и

финансовым органам;

3) выполнения решений суда.

При недостаточности денежных средств:

• в первую очередь: по исполнительным документам на удовлетворение требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь: по исполнительным документам на выплату выходных пособий и оплату труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

• в третью очередь: по платежным документам на оплату труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям государственные фонды (пенсионный, социального страхования и т.д.);

• в четвертую очередь: по платежным документам ­­- платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• в пятую очередь: исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь: по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Тема: Учет денежных средств

Вопрос №2 Документирование кассовых и банковских операций

Виды хозяйственных операций по кассе представлены на рисунке 8.1.

Порядок оформления операций по приходу наличных в кассу и порядок оформления операций по расходу наличных из кассы представлены на рисунках 8.2 и 8.3.

Рис. 8.1. Виды хозяйственных операций по кассе