Тема: Учет денежных средств

Таблица 8.2

Документооборот по операциям с расчетным счетом

Счет	Первичный документы	Учетные регистры	Журналы-ордера
51	Ордер на сдачу денег
	Чек на получение денег
	Платежное поручение (от нас)
	Платежное поручение (к нам)

Вопрос №3 Учет операций с денежными активами

Денежные активы организации - это совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные документы - это оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, почтовые и вексельные марки, марки госпошлины, оплаченные авиабилеты, проездные билеты и т.д.

Переводы в пути используются в случае возникновения разрыва во времени между зачислением денег на расчетный счет и списанием их из кассы (инкассация, сдача денег в кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации др.)

Т ема: Учет денежных средств

Используемые счета:

50 " Касса"

57 "Переводы в пути "

50/3 "Денежные документы"

006 "Бланки строгой отчетности"

51 "Расчетный счет"

52 "Валютные счета"

55 " Специальные счета в банках"

Дебет Кредит Дебет Кредит

Рис. 8.8. Форма счёта

Тема: Учет денежных средств т аблица 8.3

Хозяйственные операции по учету денежных активов

Тема: Учет денежных средств

Окончание табл. 8.3

Содержание операции	Проводка
Валюта в кассе рост курса валюты падение курса валюты	Д50 К91 Д91 К50
Валютный счет Поступила выручка в иностранной валюте Перечисление валюты для продажи Списание рублевого эквивалента проданной валюты Зачисление рублевого эквивалента валютной выручки оплата комиссионных расходов, связанных с продажей валюты приобретение валюты - перечисление денежных средств на приобретение валюты - отражение купленной валюты - списание рублевого эквивалента купленной валюты - начисление комиссионного вознаграждения банку - выявление финансового результата от покупки валюты: прибыль убыток	Д52 К62 Д57 К52 Д91 К57 Д51 К91 Д91 К52 Д57 К51 Д52 К76 Д76 К57 Д26,44 К76 Д76 К91 Д91 К76