79. Налоги. Виды налогов.

Под налогом, сбором, пошлиной понимается обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц.

Объектами налогообложения являются доходы, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг, другие объекты, установленные законодательством. Сумма, с которой взимается налог, называется налоговой базой.

Совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. В России налоги разделены на три группы: федеральные, республиканские и местные. По методу установления налоги бывают прямыми и косвенными.

Сущность налогов проявляется в их функциях:

1) фискальная функция — финансирование государственных расходов;

2) контрольная — количественное отражение налоговых поступлений и их сопоставление с потребностями государства в финансовых ресурсах;

3) регулирующая — государственное регулирование экономики;

4) социальная — поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

Виды ставок налогов:

1) твердые — устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода;

2) пропорциональные — действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации ert> величины;

3) прогрессивные — предполагают прогрессивное повышение ставки налога по мере возрастания дохода. Этот вид — инструмент изъятия средств улиц, получивших большие доходы;

4) регрессивные — предполагают снижение налога по мере роста дохода. Выгодны лицам, обладающим большими расходами. Предельная ставка налога — это ставка обложения налогом дополнительной единицы доходов.

Средняя ставка налога определяется отношением суммы налогов к величине доходов. Виды налогов по использованию:

1) общие;

2) специальные (целевые).

Налоговая система — совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения.

Принципы налоговой системы:

1) нейтральность — обеспечение равных налоговых стандартов для налоговых плательщиков;

2) справедливость — возможность равноценного изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц;

3) простота — построение налоговой системы набора инструментов, определение облагаемого дохода, налоговой ставки и величины налога понятных налого сборщикам и налогоплательщикам;

4) равномерное распределение налогового бремени по регионам и субъектам федерации.

80. Закрытая и открытая экономика.

Закрытая экономика — экономика страны, в которой отсутствует взаимосвязь с остальным миром и кругооборот товаров и доходов идет внутри страны.

Открытая экономика — экономика страны, в которой отсутствуют препятствия между ней и остальным миром на пути движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы.

В микроэкономике необходимо учитывать спрос и предложение соответствующей продукции на отдельных товарных рынках не только внутри страны, но и за рубежом. При этом должно приниматься в расчет влияние таможенных тарифов и количественных ограничений на импорт и экспорт.

В макроэкономике:

1) появляется дополнительный элемент совокупного спроса — чистый экспорт, представляющий собой разность между экспортом и импортом. Экспорт является результатом наличия спроса за границей на продукцию рассматриваемой страны. Его величина зависит не от уровня дохода' в национальной экономике, а от динамики хозяйственного развития в остальных государствах мира. Если растет экспорт, то увеличивается и совокупный спрос. Импорт представляет собой вычитаемую разницу из совокупного спроса на отечественную продукцию;

2) в условиях открытости наряду с рынками товаров и услуг, денег и финансовых активов, труда появляется дополнительный рынок — валютный. Цена денег на этом рынке — валютный курс — становится важнейшим макроэкономическим параметром;

3) в открытой экономике фискальная и денежно-кредитная политика дают несколько иные, по. сравнению с закрытым хозяйством, результаты. Эти результаты зависят от действующего режима валютного курса. Фискальная политика в условиях фиксированного курса в краткосрочном плане эффективнее, чем в закрытой экономике.

При плавающем валютном курсе более эффективна монетарная политика.

Монетарный подход связан с достижением поставленных макроэкономических целей за счет использования инструментов денежно-кредитной и валютной системы.

Фискальный подход осуществляется путем манипуляций в области налоговой и бюджетной систем.

В большей степени либерализации подвергаются рынки товаров и услуг, в несколько меньшей мере — рынки капитала, а в наименьшей степени — рынки труда.

Открытая экономика ведет, во-первых, к необходимости свертывания оказавшихся неэффективными, по международным критериям, производств (в краткосрочной перспективе результатом обычно становятся спад производства и рост безработицы; во-вторых, к усилению взаимозависимости национальных экономик, что сопряжено с тем, что кризисное развитие событий в одной части мира способно быстро перекинуться на другие государства.

Пути снижения риска при процессе открытия национальных экономик:

1) последовательность;

2) государственное регулирование внешнеэкономических связей.