15. Документальное оформление операций на расчётном счёте.

Операции по расчетным счетам оформляются в соответствии с Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 г. № 2-П. Для документального оформления этих операций предусматриваются следующие расчетные документы: платежные поручения, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

В расчетных документах должны содержаться реквизиты: наименование расчетного документа, его номер, число, месяц и год его выписки; вид платежа; наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); наименование и место нахождения банка плательщика (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); наименование и место нахождения банка получателя (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; назначение платежа с выделением отдельной строкой налога, подлежащего уплате, либо с ука­занием того, что налог не уплачивается; сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами.

Платежное поручение — документ, оформляющий поручение организации своему банку перевести сумму, указанную в документе, на счет получателя либо произвести депонирование указанной суммы для последующего перечисления средств на счет получателя. Оно действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и оформляется в трех экземплярах при совершении операции в рамках одного кредитного учреждения, в остальных случаях — в четырех экземплярах.

16. Учет операций на расчетном счете.

На территории Российской Федерации безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации - банки по расчетным счетам, открытым на основании договора банковского обслуживания.

Все безналичные расчеты можно разделить на две группы:

- расчеты по обязательствам перед бюджетом, внебюджетными фондами и другие подобные платежи;

- расчеты по товарным операциям и договорам.

Операции по расчетному счету проводятся с помощью расчетных документов. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ при осуществлении безналичных расчетов используют следующие расчетные документы:

•     платежные поручения;

•     аккредитивы;

•     чеки;

•     платежные требования;

•     инкассовые поручения.

1. Платежное поручение является распоряжением владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Платежное поручение – основной документ, который заполняется плательщиком; имеет № и дату его заполнения. Далее заполняются реквизиты банка плательщика, № расчетного счета, банковский идентификационный код (БИК), сумма цифрами и прописью и полные реквизиты получателя денежных средств, назначение платежа. Подписывается платежное поручение главным бухгалтером и руководителем предприятия и ставится печать. Заполняется в двух экземплярах машинописным текстом.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

После проведения операций банк составляет выписку, в которую под определенными кодами записываются списанные и зачисленные суммы, подсчитываются обороты и отражаются остатки входящий и исходящий.

2. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

3. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

4. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом (согласен на оплату) и без акцепта плательщика.

5. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

•      в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством;

•      для взыскания по исполнительным документам и др.

После проведения операций на основании указанных выше документов банк составляет выписку.

Выписка из расчетного счета – это копия лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия.

В выписке указывается:

- номер расчетного счета клиента;

- дата предыдущей выписки и её исходящий остаток;

- номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства;

- корреспондирующий счет – шифр бухгалтерии банка, которым закодированы финансовые операции предприятия; суммы по дебету и кредиту; остаток наличия средств на дату выписки.

Все приложенные к выписке документы погашаются штампом «Погашено».

Выписка – документ банковский, поэтому суммы, указанные по Д, для предприятия являются кредитовыми, а по К – дебетовыми.