2. Общий анализ организации ооо «Гравис»

2.1 Финансовая характеристика организации ооо «Гравис»

ООО «Гравис» занимается производством алюминиевых композитных панелей. Предприятие находится в подмосковной Балашихе и оснащено высокоскоростными линиями, на которых производятся панели. Разработкой и внедрением технологий занимались наши инженеры, и собственные ресурсы позволяют нам быть лидерами на отечественном рынке.

ООО «Гравис» располагаем современным оборудованием для экструзии и ламинирования от самых известных производителей и наши панели являются аналогом облицовочных панелей Алюкобонд (Alucobond).

Приоритетное направление ООО «Гравис» – производство композитных панелей из алюминия высокого качества. Мы гарантируем их качество потребителю, потому что сотрудничаем только с надежными поставщиками сырья, а производственный процесс контролируется на каждом этапе. Также, поддержанию должного уровня способствуют высокотехнологичное оборудование и квалифицированный персонал.

Благодаря этим составляющим, ООО «Гравис» предлагает покупателям высококачественную продукцию по привлекательным ценам. Наша продукция имеет почти идеально соотношение по цене и качеству и она одна из самых лучших на рынке.

ООО «Гравис» известно на рынке брендами «Altec» и «Stalex».

Характерной чертой технологического процесса в ООО «Гравис» является осуществление как производственной деятельности, так и оптовой торговли. На сегодняшний день продукция отгружается в 81 регион России и стран ближнего зарубежья. Формой расчета за поставленную продукцию в ООО «Гравис» является как наличная, так и безналичная.

Организационная структура управления ООО «Гравис» представлена на рис.3.

Рис.3. Организационная структура управления ООО «Гравис»

Структура управления ООО «Гравис» организована по линейно-функциональному принципу. При такой структуре управления всю полноту власти берет на себя линейный руководитель, который возглавляет коллектив. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Гравис» проведем в таблице 7.

Таблица 1

Динамика показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности ООО «Гравис» (тыс. руб.)

Показатели	2015 год	2016 год	Отклонение по абс величине	Темп роста, проценты
Выручка (нетто) от продажи	103817,9	135756,5	31938,6	130,8
Себестоимость	91446,8	116488,7	25041,9	127,4
Валовая прибыль	12371,2	19267,8	6896,6	155,7
Коммерческие расходы	758,9	436,9	-322,0	57,6
Управленческие расходы	671,2	1236,5	565,3	184,2
Прибыль (убыток) от продаж	10941,1	17594,4	6653,3	160,8
Проценты к получению	569,8	394,1	-175,7	69,2
Проценты к уплате	1523,6	564,8	-958,8	37,1
Прочие расходы	114,5	-	114,5	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	9872,8	17423,7	75 50,9	176,5
Текущий налог на прибыль	2998,1	5804,4	2806,3	193,6
Чистая прибыль (убыток)	6874,7	11619,3	4744,6	169,0

Расчеты в таблице 1 показывают, что выручка предприятия стремительно растет за год на 30,8%. Себестоимость так же увеличивается на 27,4%. Следовательно, ООО «Гравис» наращивает обороты. В итоге, чистая прибыль предприятия увеличивается с 68747 тыс. руб. до 11619,3 тыс. руб. (на 69,0 %).

Расчет и анализ показателей рентабельности выполнен в табл.2.

Таблица 2

Динамика показателей рентабельности (расчет по прибыли от продаж), %

№	Наименование показателя	2015 год	2016 год	Изменение к 2015 году
1	Рентабельность продаж	10,5	13,0	2,4
2	Рентабельность всего капитала	47,6	57,1	9,5
3	Рентабельность внеоборотных активов	136,6	210,2	73,5
4	Рентабельность собственного капитала	51,5	61,3	9,8

Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходит­ся на рубль реализованной продук­ции. За исследуемый период времени рентабельность продаж увеличилась с 10,5% до 13%. Повышение коэффициента свидетельствует о повышении спроса.

Рентабельность капитала показывает эффективность использования всего капитала. Значение данного коэффициента повысилось, что вызвано ростом всего капитала более высшими темпами, чем прибыли от продаж.

Коэффициент рентабельности внеоборотных активов показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов. Данный показатель увеличился с 136,6% до 210,2%, что также вызвано увеличением прибыли от продаж высшими темпами, нежели стоимости внеоборотных активов. Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок. Этот коэффициент увеличился, что говорит о повышении эффективности использования капитала Таким образом, по результатам анализа рентабельности, сделан вывод о повышении прибыльности предприятия.

Проведем вертикальный и горизонтальный анализ имущества ООО «Гравис» в таблице 3.

Таблица 3

Анализ структуры активов ООО «Гравис»

Актив	2015	2016	Отклонения				Структура %			Отклонение %
			Абсолютное	Тр (%)	Тпр (%)	2015		2016	Абсолютное		Тр	Тпр
I. Внеоборотные активы	80071	83721	3650	104,6	4,6	34,86		27,2	-7,66		78,0	-22,0
Основные средства	78248	78543	295	100,4	0,4	34,07		25,5	-8,57		74,8	-25,2
НМА	373	405	32	108,6	8,6	0,15		0,13	-0,02		86,7	-13,3
Незавершенн. строительство	1336	4736	3400	354,5	254,5	0,58		1,5	0,92		258,6	158,6
Долгосрочные финансовые вложения	119	37	-82	31,1	-68,9	0,05		0,01	-0,04		20,0	-80,0
II.Оборотные активы	149619	224355	74736	149,9	49,9	65,14		72,8	7,66		111,7	11,7
Запасы	83629	105081	21452	125,6	25,6	36,41		34,11	-2,3		93,7	-6,3
НДС по приобретенным ценностям	6799	6476	-323	95,2	-4,7	2,96		2,10	-0,86		70,9	-29,1
Долгосрочная дебиторская задолженность	8627	5780	-2847	66,9	-33,1	3,76		1,9	-1,86		50,5	-49,5
Краткосрочная дебиторская задолженность	31143	81903	50760	262,9	162,9	13,56		26,6	13,0		196,2	96,2
Денежные средства	19294	24988	5694	129,5	29,5	8,4		8,1	-0,3		96,4	-3,6
Прочие оборотные активы	127	127	-	-	-	0,06		0,04	-0,02		66,7	-33,3
Баланс	229690	308076	78386	134,1	34,1	100		100	-		-	-

По данным таблицы 9, величина активов увеличилась к концу года на 78 386 тыс. руб. или на 34,1%. Наибольший удельный вес в составе имущества ООО «Гравис» составляют оборотные активы: на начало года 65,14%, а на конец года 72,8%. Таким образом, наблюдается тенденция роста удельного веса оборотного капитала предприятия.

В составе оборотных активов наибольший удельный вес занимает краткосрочная кредиторская задолженность. Ее величина к концу исследуемого периода увеличивается на 50760 тыс. руб. ил на 162,9%. Наибольший удельный вес в составе внеоборотных активов занимают основные средства. Их величина к концу года увеличивается на 295 тыс. руб.

В целом, величина имущества ООО «Гравис» растет в течение исследуемого периода. ООО «Гравис» характеризует исследуемое предприятие.

Анализ источников формирования имущества ООО «Гравис» проведем в таблице 4.

Таблица 4

Анализ структуры источников формирования активов ООО «Гравис»

Пассив	2015	2016	Отклонения				Структура %			Отклонение %
			Абсолютное	Тр (%)	Тпр (%)	На нач. года		На конец года	Абсолютное		Тр	Тпр
1	2	3	4	5	6	7		8	9		10	11
III. Капитал и резервы Итого	212453	287143	-	-	-	92,5		93,2	0,7		100,8	0,8
Уставный капитал	100	100	-	-	-	0,04		0,03	-0,01		75	-25
Добавочный капитал	59162	59162	-	-	-	25,8		19,2	-6,6		74,4	-25,6
Нераспределенная прибыль	153191	227881	74690	148,7	48,7	66,7		73,9	7,2		110,8	10,8
IVДолгосроч.об-ва	-	-	-	-	-	-		-	-		-	-
V.Краткосрочн.об-ва, Итого	17237	20933	3696	121,4	21,4	7,5		6,8	-0,7		90,7	-9,3
Займы и кредиты	-	7000	7000	-	-	-		2,3	2,3		-	-
Кредиторская задолженность, в том числе:	16838	13514	-3324	80,3	-19,7	7,3		4,4	-2,9		60,3	-39,7
поставщики и подрядчики	12654	10023	-2631	79,2	-20,8	5,5		3,2	-2,3		58,2	-41,8
задолженность перед персоналом организации	2104	1706	-398	81,1	-18,9	0,9		0,5	-0,4		55,6	-44,4
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1040	985	-55	94,7	-5,3	0,5		0,3	-0,2		60,0	-40,0
задолженность по налогам и сборам	800	600	-200	75,0	-25,0	0,3		0,2	-0,1		66,7	-33,3
прочие кредиторы	240	200	-40	83,3	-16,7	0,1		0,06	-0,04		60	-40
Баланс	229690	308076	78386	134,1	34,1	100		100	-		-	-

По данным таблицы 4, наибольший удельный вес в составе пассивов предприятия занимает собственный капитал: 92,5% и 93,2% соответственно на начало и конец года.

Долгосрочные обязательства у предприятия отсутствуют. Величина кредиторской задолженности к концу года сокращается на 3324 тыс. руб. или на 19,7%.

В составе кредиторской задолженности наибольший вес составляет задолженность поставщикам и подрядчикам (5,5% и 3,2% соответственно на начало и конец года). В целом, величина источников имущества увеличивается к концу года на 78386 тыс. руб. или на 34,1%.

Анализ финансовой устойчивости на начало отчетного периода:

1)Наличие собственных средств на начало отчетного периода:

СОС=СК-ВНА= 212453 – 80071 = 132382 тыс. руб.

2)Наличие собственных и долгосрочных заемных источников:

СДИ=СОС+ДКЗ=132832+0= 132832 тыс.руб.

3)Общая величина основных источников формирования запасов:

ОИЗ=СДИ+ККЗ=132832+17237= 149619 тыс.руб.

Три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования:

1. ∆СОС = СОС-З = 132382 – 83629 = 48753 тыс.руб.

2. ∆СДИ=СДИ-З = 132382 – 83629 = 48753 тыс. руб.

3. ∆ОИЗ=ОИЗ-З=149619 – 83629 = 65990 тыс. руб.

Т.к. соблюдается условие: З ≤ СОС, то можно утверждать, что у исследуемого предприятия наблюдается абсолютная финансовая устойчивость. Все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. ООО «Гравис» не зависит от внешних кредиторов.

Анализ финансовой устойчивости на конец отчетного периода:

1)Наличие СОС на конец расчетного периода:

СОС=СК-ВНА=287143 - 83721 = 203422 тыс.руб.

2)Наличие Собственных и Долгосрочных Заемных источников предприятия:

СДИ=СК-ВНА+ДКЗ=СОС+ДКЗ=203422 + 0 = 203422 тыс.руб.

3)Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ):

ОИЗ=СДИ+ККЗ=203422+20933= 224355 тыс. руб.

Три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования:

1. ∆СОС=СОС-З= 203422 - 105081= 98341 тыс.руб.

2. ∆СДИ=СДИ-З= 203422 – 105081 = 98341тыс.рубл.

3. ∆ОИЗ=ОИЗ-З= 224355 – 105081 = 119274 тыс.руб.

На конец исследуемого периода так же соблюдается условие: З ≤ СОС, то можно утверждать, что у исследуемого предприятия наблюдается абсолютная финансовая устойчивость. Все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е ООО «Гравис» не зависит от внешних кредиторов.

Базовые коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Гравис» представим в таблице 5.

Таблица 5

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Гравис»

Наименование показателя	Методика расчета	2015	2016	Норматив
1.К.финан.независимости(Кфн)	Кфн=СК/ВБ	0,9	0,9	>0,5
2.Коэфф. задолженности (З)	Кз=ЗК/СК	0,08	0,07	>0,67
3.Коэффициент самофинансироваия (Ксф)	Ксф=СК/ЗК	12,3	13,7	>1,0
4.Коэффициент обеспеченности СОС (Ко)	Ко=СОС/ОА	0,9	0,9	>0,1
5Коэфф.маневренности (Км)	Км=СОС/СК	0,6	0,7	0,2-0,5
6.Коэф.финан.напряж. (Кфнап)	Кфн= ЗК/ВБ	0,1	0,1	<0,5
7.Коэф. соотнош ОА и ВОА( Кс)	Кс=ОА/ВНА	1,9	2,7	Чем выше, тем лучше
8.Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн)	Кипн=(ВНА+З)/А	0,7	0,6	>0,5

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал, что в ООО «Гравис» на протяжении 2016 года наблюдается достаточный уровень внутренней финансовой устойчивости, о чем говорят коэффициенты финансовой независимости, коэффициент самофинансирования, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент финансовой напряженности. Так же в норму входит коэффициент маневренности, свидетельствующий о возможностях предприятия к совершению финансовых маневров. Рост в динамике показателя соотношения внеоборотных и оборотных активов говорит о том, что ООО «Гравис» все больше средств авансирует в оборотный капитал. Высокие значения коэффициента имущества производственного назначения свидетельствует о том, что предприятию не требуются заемные средства для пополнения имущества. Таким образом, предприятие стабильно, устойчиво и не зависит от внешних источников финансирования. Проведем группировку активов и пассивов по ликвидности и степени погашения ООО «Гравис» в таблице 6 и 7.

Таблица 6

Группировка активов и пассивов на начало отчетного года

	Активы		Пассивы
А1	Быстрореализуемые активы(ДС+КФВ)= 19 294	П1	Наиболее срочные обязательства (кредиторы)=16 838
А2	Среднереализуемые активы (ДЗ)= 39770	П2	Остальные краткосрочные об-ва=0
А3	Медленно реализуемые активы (З+НДС)=90428	П3	Долгосрочные об-ва=0
А4	Трудно реализуемые А (ВОА)=80071	П4	Постоянные пассивы=212453

Как видно, что А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4

Таблица 7

Группировка активов и пассивов на конец отчетного периода

	Активы		Пассивы
А1	Быстрореализуемые активы(ДС+КФВ)=24 988	П1	Наиболее срочные обязательства(кредиторы)=13514
А2	Среднереализуемые активы (ДЗ)=87683	П2	Остальные краткосрочные об-ва=0
А3	Медленно реализуемые активы (З+НДС)=111557	П3	Долгосрочные об-ва=0
А4	Трудно реализуемые активы (ВОА)= 83721	П4	Постоянные пассивы=287143

А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4

Таким образом, баланс ООО «Гравис» можно считать абсолютно ликвидным, т. к. выполняется необходимое условие абсолютной ликвидности. Рассчитаем коэффициенты ликвидности предприятия в табл.8.

Повышенное значение коэффициента общей ликвидности говорит, о том, что предприятие в любой момент сможет погасить свои текущие обязательства при помощи текущих активов.

Превышение нормы коэффициента абсолютной ликвидности говорит о том, что исследуемое предприятие может погасить текущие обязательства при помощи денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Тенденция роста данных показателей в динамике положительно характеризует ООО «Гравис».

Таблица 8

Коэффициенты ликвидности ООО «Гравис»

Показатель	Методика расчета	Норматив	2015	2016	Абс. измене-ние
Коэффициент общей ликвидности			8,7	10,7	2
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности		0,5-0,8	3,4	5,4	2
Коэффициент абсолютной ликвидности			3,4	5,4	2
Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп)	Ксп=ЧОК/КО (П4-А4)/(П1+П2)	Индиви-дуально	7,8	15	7,2

Для оценки финансового состояния ООО «Гравис» очень важны показатели деловой активности (таблица 9).

Таблица 9

Показатели деловой активности ООО «Гравис»

Показатель	Методика расчета	2015	2016	Абсолютное изменение
1.Коэффициент оборачиваемости текущих активов		0,68	0,73	0,05
2.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности		2,6	1,5	-1,1
3.Коэффициент оборачиваемости запасов		1,24	1,29	0,05
4.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности		6,17	10,05	3,88
5.Продолжительность одного оборота текущих активов		530	490	-40
6.Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности		140	230	90
7.Продолжительность одного оборота запасов		290	280	-10
8.Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности		60	40	-20
9. Финансовый цикл	п. 7+п.8 + п.6	49	55	6

По данным таблицы 9 видно, что коэффициент оборачиваемости текущих активов увеличивается на 0,05 оборота. Из–за увеличения оборотов текущих активов сократилась продолжительность одного оборота текущих активов на 40 дней. В целом, показатели деловой активности показывают положительный результат. Финансовый цикл увеличился на 6 дней.

Исходя из проведенного анализа, можно сказать, что практически все финансовые показатели находятся в норме, а иногда даже превышают ее. Поэтому можно утверждать, что ООО «Гравис» находится в устойчивом финансовом состоянии.