Переменные и постоянные затраты
|
Наименование затрат |
Сумма, руб. |
|
Переменные затраты |
12438886 |
|
сырье и материалы всего |
1182600 |
|
топливо и энергия на технологические цели |
9918000 |
|
основная заработная плата основных производственных рабочих |
737592 |
|
дополнительная заработная плата основных производственных рабочих |
324540 |
|
отчисления на социальное страхование |
276154 |
|
Постоянные затраты |
2823752 |
|
основная заработная плата вспомогательных рабочих |
348000 |
|
отчисления на социальное страхование |
90480 |
|
заработная плата мастера |
1200000 |
|
отчисления на социальное страхование |
312000 |
|
РСЭО |
510876 |
|
амортизация |
199000 |
|
цеховые расходы |
15935 |
|
общезаводские расходы |
147461 |
Определение безубыточного объема продаж в натуральном выражении (т):
,
(3.1.1)
где Т – точка безубыточности, тонн;
А - постоянные затраты, руб.;
СМД – ставка маржинального дохода, единиц;
p – цена изделия, руб.;
b – переменные расходы на единицу продукции, руб.
тонн.
Таким образом, для безубыточного производства цеху по производству необходимо изготавливать 392,02 тонн стальных отливок.
Для определения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия построим график (рис.3.1.2).
Рис. 3.1.2. График безубыточности переплава отходов кузнечного производства
Осуществления проекта ООО «Авто ЛТД» планирует за счет заемных средств.
Данный проект призван обеспечить основное производство ООО «Авто ЛТД» стальными отливками по более дешевой цене, чем предлагают основные поставщики данной продукции. Мощность плавильного цеха составляет 1314 тонны стали в год. За год в ООО «Авто ЛТД» образовываются отходы в размере 1352 тонны стальных отходов при штамповке, ковке.
Рассчитаем экономический эффект от реализации проекта по организации участка переплава стальных отходов. 1352 т. отходов образовываются в результате штамповки, ковки. Покупная цена стальных отливок составляет 18931 руб. за тонну. Цена отходов для ОАО «КАМАЗ Металлургия» - 900 руб. за тонну. Цена стальных отливок, из переработанных в ООО «Авто ЛТД» отходов равна себестоимости 11724,6 руб.
Таким образом, экономический эффект от реализации проекта по организации участка переплава стальных отходов составит:
1352×(18931- 900 - 11724,6)/1000=8526 тыс.руб.
Предприятие сэкономит 8526 тыс.руб. на более дешевом сырье, соответственно себестоимость основной продукции ООО «Авто ЛТД» снизится на эту сумму, а прибыль увеличится.
Также повысятся показатели рентабельности, ликвидности, оборачиваемости, общей платежеспособности.
Рост прибыли обеспечит финансовую основу самофинансирования рыночной деятельности ООО «Авто ЛТД ».
Рис.3.1.3. Динамика прибыли до налогообложения ООО «Авто ЛТД », до и после внедрения проекта, тыс. руб.
Рост прибыли обеспечит финансовую основу самофинансирования рыночной деятельности ООО «Авто ЛТД». Рассчитаем экономические результаты проекта на всем планируемом периоде.
Чистая текущая стоимость (NPV) рассчитываем по формуле (3.1.2) и данным табл. 3.1.7.
Таблица 3.1.7