3.2. Оценка целесообразности предлагаемых мероприятий

Рассчитаем экономическую эффективность предложенных выше мероприятий по учету и организации расчетов с персоналом по оплате труда. Для этого необходимо определить потери рабочего времени и за счет их сокращения рассчитать как увеличит объем строительно-монтажных работ.

Для работников, оплачиваемых по стоимости рабочего места полностью или частично уменьшается доплата за квалификацию и эффективность труда (для рабочих) и за квалификацию и уровень профессиональных знаний (для РСС).

Потери рабочего времени рассчитываются по формуле (16):

Δ ПРВД = Ч * ПРВ1ч. (16)

если, Δ ПРВД – потери рабочего времени, дни.;

Ч- численность работников;

ПРВ1ч. – потери рабочего времени на 1 рабочего.

По первичным данным, представленным в табелях учета рабочего времени ООО « Веста» рассчитаем потери рабочего времени на 1 рабочего в таблице 18.

Таблица 18

Расчет потерь рабочего времени на 1 рабочего в ООО « Веста»

Потери рабочего времени на 1 рабочего	Количество, дни
Дополнительные отпуска с разрешения администрации	0,07
Прогулы	10
Простои	0,3
Итого на 1 рабочего	10,37

Таким образом, сокращение потерь рабочего времени в ООО « Веста» составит 10,37 дней. Это произойдет за счет сокращения дополнительных отпусков с разрешения администрации, уменьшения количества прогулов путем введения штрафных санкций за отсутствие на рабочем месте, а также материальное стимулирование работников к повышению производительности труда путем внедрения бальной системы оплаты труда.

Отсюда рассчитываем сокращение потерь рабочего времени по участкам в зависимости от численности рабочих, которая в 2015 г. составила:

Δ ПРВД = 488 *10,37 = 5060,56дней

Внутрисменные потери рабочего времени можно сократить за счет исключения простоев оборудования, машин, механизмов, налаживанием эффективных договорных отношений с поставщиками на поставку сырья, материалов и др. Внедрение балльной системы оплаты труда позволит стимулировать рабочих к эффективной работе, сокращению простоев и соответственно сокращению потерь рабочего времени.

Исходя из данных, представленных рассчитаем экономию фонда оплаты труда при внедрении балльной системы оплаты труда.

Используя показатель среднечасовой выработки по участкам определяем прирост объема работ (ΔВП) по формуле (17):

ΔВП=Σ Вчасⁱ×Δ ПРВчасⁱ, (17)

где Вчасⁱ — среднечасовая выработка;

Δ ПРВчасⁱ — сокращение потерь рабочего времени.

ΔВП= 5060,56*0,761= 3851,155 тыс.руб.

Плановый объем работ определяем как сумму базового объема и прироста объема работ по формуле (18):

ВПпл= Σ ВП2013ⁱ+ ΔВПⁱ (18)

Исходя из приведенной формулы 30, рассчитаем плановый объем по каждому виду работ в ООО «Веста».

ВПпл=738421 +3851,155= 742272,155тыс.руб.

Изменение плановой выручки от реализации продукции (услуг) составит 3851,155 тыс.руб.

Увеличение времени работы приведет к повышению фонда оплаты труда, который определяем исходя из средне часовой заработной платы. Так как среднегодовая заработная плата составляет 158,52 тыс.руб., то среднечасовая составит: 158,52/250,5/7,9 = 0,0801.

ΔФОТ = 158,52*0,8 = 126,82 тыс.руб.

При росте фонда оплаты труда увеличиваются и отчисления по единому социальному налогу составит:

Δстрах.взносы =126,82×0,30= 38,05тыс.руб.

Общее увеличение расходов на оплату труда составит:

ΔФОТ=126,82+38,05=164,87 тыс.руб.

Таким образом, ФОТ плановый составит:

ФОТ_пл = 95904+164,87 =96068,87 тыс.руб.

Рассчитаем, как увеличение выпуска продукции и фонда оплаты труда отразится на эффективности деятельности ООО «Веста». Для этого необходимо найти коэффициент выпуска продукции (Квп) по формуле (19):

К_вп = ВП_пл / ВП₂₀₁₅ (19)

К_вп = 742272,155 / 738421 =1,05.

Рассчитанный коэффициент выпуска продукции показывает, что увеличение продажи продукции (услуг) в плановом периоде составит 5%.

Далее рассчитаем ФОТ скорректированный по формуле (20):

ФОТ_скор = ФОТ_2013раб.*Квп+ФОТ₂₀₁₃ (20)

ФОТ_скор = 96068,87*1,08% +96068,87 = 97106,4138 тыс.руб.

Фонд оплаты труда скорректированный составил 97106,4138 тыс.руб.

На дальнейшем этапе рассчитаем относительное изменение ФОТ по формуле (21):

ΔФОТ_отн =ФОТ _ф- ФОТ _скор (21)

ΔФОТ_отн = 96068,87 - 97106,4138 = -1037,5438

Относительное изменение фонда оплаты труда в ООО «Веста» после предложенных мероприятий составит -1037,5438 тыс.руб., т.е. за счет предложенных мероприятий общий фонд оплаты труда увеличился. Исходя из этого и с учетом увеличения объема работ (услуг) рассчитаем экономическую эффективность мероприятий по формуле (22):

Ээф= ΔВП - ΔФОТотн (22)

Ээф= 3851,155-1037,5438 = 2813,6112 тыс.руб.

Прогнозная динамика основных технико-экономических показателей ООО «Веста» представлена в таблице 19.

Таблица   19

Прогнозная динамика показателей ООО «Веста»

Показатель	2015	Прогноз	+/-	Темп роста, %
Выручка от реализации (ВР), тыс.руб.	738421	742437	4016,00	100,54
Численность (Ч), чел.	605	605	0,00	100,00
Производитель­ность труда (ВР ∕ Ч), тыс.руб./чел.	1220,53	1227,169	6,64	100,54
Фонд оплаты труда (ФОТ), тыс.руб.	95904	97106,41	1202,41	101,25
Среднемесячная зарплата (ФОТ ∕ Ч ∕ 12), тыс.руб.	13,21	13,38	0,17	101,25
Себестоимость реализованных услуг (СБ), тыс.руб.	654500	655702,4	1202,41	100,18
Прибыль от реализации (ПР), тыс.руб.	9975	12788,61	2813,61	128,21
Рентабельность деятельности (ПР ∕ ВР × 100), %	1,35	1,72	0,37	127,59

Прогноз фонда оплаты труда в ООО «Веста» представлен на рисунке 13.

Рис. 13. Прогноз фонда оплаты труда в ООО « Веста»

В прогнозном периоде фонд оплаты труда в ООО «Веста» увеличивается на 1,25%, что обусловлено внедрением бальной опалты труда. При этом, социално эффективным является увеличение среднемесячной заработной платы. Прогноз выручки и производительности труда в ООО «Веста» представлен на рисунке 18.

Рис. 14. Прогноз выручки и производительности труда в ООО «Веста»

Таким образом, представленные данные позволяют сделать вывод, что за счет внедрения балльной системы оплаты труда, увеличивается объем произведенной продукции (работ, услуг), как в натуральных, так и в денежных показателях, что в свою очередь повышает эффективность деятельности ООО «Веста». Несмотря на увеличение ФОТ, увеличивается объем работ (услуг) и производительность, за счет чего экономический эффект составил 2813,61 тыс.руб.