- •Введение
- •1 Теоретические аспекты управления кредиторской задолженностью на предприятии
- •Понятие и виды кредиторской задолженности
- •1.2 Роль кредиторской задолженности в процессе финансирования предприятия
- •1.3 Особенности управления и методика анализа кредиторской задолженности
- •2 Анализ практики управления кредиторской задолженностью на предприятии ооо «л-пак»
- •2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ооо «л -пак»
- •2.2 Анализ структуры кредиторской задолженности предприятия ооо «л-пак»
- •3 Направления повышения эффективности управления кредиторской задолженностью на предприятии
- •3.1 Эффективное управление кредиторской задолженностью предприятия ооо «л-пак»
- •3.2 Разработка направлений и рекомендации по управлению кредиторской задолженностью на предприятии ооо «л-пак»
- •3.3 Анализ эффективности мероприятий по управлению кредиторской задолженностью на предприятии ооо «л-пак»
- •Заключение
- •Список используемой литературы
Список используемой литературы
-
Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М.: Дело и сервис, 2013. – 630 с.
-
Акулов В.Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / В.Б. Акулов. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 489 с.
-
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 476 с.
-
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента в 2х. томах. Т1.: Учебное пособие / И.А. Бланк - М.: Дело, 2015. – 592 с.
-
Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия: Учебное пособие / Ю.В. Богатин,– М.: Высшее образование, 2013. – 164с.
-
Бочаров В. В. Корпоративные финансы : учеб. пособие / / В. В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2014. - 421 с.
-
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2 х. т. / Т 2. Пер. с англ. под ред. В. В. Ковалева. – СПб.: Экономическая школа, 2015. – 669 с.
-
Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. / Л.М. Бурмистрова. – М.: Инфра-М, 2014. – 437 с.
-
Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: Кнорус, 2013. – 554 с.
-
Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. / А. Н. Гаврилова, А. А. Попов. – М.: КноРус, 2013. – 543 с.
-
Галлеев М. Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность. – М.: Вершина, 2013. – 217 с.
-
Задачи финансового менеджмента: учеб. пособие. / Под ред. Л.А. Муравьева, В.А. Яковлева. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 389 с.
-
Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Учет, 2014. – 310 с.
-
Караванова Б.П. Разработка стратегии управления финансами организации: учеб. пособие. / Б.П. Караванова. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 210 с.
-
Ковалева А.М. Финансы предприятия: учеб. пособие. / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. – М.: Инфра–М, 2015. – 657 с.
-
Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: учеб. пособие / Б. Колас. – М.: Финансы, 2013. – 559 с.
-
Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие. / Н.В. Колчина. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 387 с.
-
Кондрашова А. В. Финансы организаций (предприятий) в вопросах и ответах: учеб. пособие. / А. В. Кондрашова. - М.: ЛИГА, 2014. – 216 с.
-
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент М.Н. Крейнина. – М.: Дело и сервис, 2013. – 462 с.
-
Литовских А.М. Финансовый менеджмент: Конспект лекций / А.М. Литовских– Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2014. – 451 с.
-
Лупей Н. А. Финансы. Финансы организаций (предприятий): краткий курс: учеб. пособие. / Н. А. Лупей. – М.: Издательский дом Дашков и К, 2015. – 345 с.
-
Любушин П.А. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие / П.А. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. – М.: Инфра-М, 2014. – 561 с.
-
Максютов А.А. Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании / А.А. Максютов // Финансы, 2013. - N12. - с. 48-54.
-
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Л.Н. Павлова. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 427 с.
-
Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: учеб. пособие / С.А. Половинкин. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2014. – 376 с.
-
Пятов М.Л. Управление обязательствами организации / М.Л. Пятов. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 256 с.
-
Рубцов И.В. Финансы организации (предприятия): учеб. пособие. / И.В. Рубцов. - М.: Элит-2000, 2013. – 445 с.
-
Савицкая Т.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. / Т.В. Савицкая. – М.: Дело, 2014. – 668 с.
-
Тихонова Е. П. Дебиторская и кредиторская задолженность. – М.: Бухгалтер, 2014. – 144 с.
-
Филина Ф. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения. – М.: Гросс-Медиа, 2013. – 176 с.
-
Финансы предприятий: учеб. пособие. / Под ред. проф. Н. В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. – 597 с.
-
Финансы: учеб. -2-е изд., перераб. и доп./под ред. В. В. Ковалева.— М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015.—610 с.
-
Финансы: Учебник/ Под. ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2014. - с.115.
-
Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Г.И. Хотинская. – М.: Дело и сервис, 2014. – 294 с.
-
Шим Дж. К Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Дж. К. Шим, Дж. Г. Сигел. – М.: Филинъ, 2015. – 571 с.
-
Шуляк П. Н. Финансы предприятия: Учебник. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. — 712 с.
-
Щербина А.В. Финансы организаций: учеб. пособие. / А.В. Щербина. – М.:Феникс, 2014. – 641 с.
Приложение А
Показатели анализа финансово-хозяйственной деятельности
Наименование коэффициента |
Формула расчета |
Коэффициент автономии |
(стр.№490 ф.1 + стр.№640 ф.1 + стр.№650 ф.1 )/стр.№700 ф.1 |
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) |
(стр.№590 ф.1 + стр.№690 ф.1 - стр.№640 ф.1- стр.№650 ф.1)/(стр.№490 ф.1 + стр.№640 ф.1 + стр.№650 ф.1) |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
(стр.№290 ф.1 + стр.№230 ф.1)/(стр.№190 ф.1- стр.№230 ф.1) |
Коэффициент отношения собственных и заемных средств |
1/(финансовый рычаг) |
Коэффициент маневренности |
(стр.№490 ф.1 + стр.№640 ф.1+ стр.№650 ф.1- стр.№190 ф.1-стр.№230 ф.1)/(стр.№490 ф.1 + стр.№640 ф.1+ стр.№650 ф.1 + стр.№520 ф.1) |
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами |
(стр.№490 ф.1 + стр.№640 ф.1 + стр.№650 ф.1 +стр.№590 ф.1- стр.№190 ф.1 - стр.№230 ф.1)/(стр.№210 ф.1 + стр.№220 ф.1- товары отгруженные ) |
Коэффициент имущества производственного назначения |
(стр.№210 ф.1 + стр.№220 ф.1 - товары отгруженные + стр.№190 ф.1 + стр.№230 ф.1)/(стр.№300 ф.1) |
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств |
(стр.№590 ф.1)/(стр.№490 ф.1+ стр.№640 ф.1 + стр.№650 ф.1 + стр.№590 ф.1) |
Коэффициент краткосрочной задолженности |
(стр.№610 ф.1)/(стр.№590 ф.1+ стр.№610 ф.1 + стр.№620 ф.1 + стр.№630 ф.1 + стр.№660 ф.1) |
Коэффициент кредиторской задолженности |
(стр.№620 ф.1+ стр.№630 ф.1+стр.№660 ф.1)/(стр.№590 ф.1 +стр.№610 ф.1 + стр.№620 ф.1+ стр.№630 ф.1+ стр.№660 ф.1) |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
(стр.№250 ф.1+ стр.№260 ф.1) / (стр.№690 ф.1 - стр.№640 ф.1 – стр.№650 ф.1 ) |
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности |
(стр.№250 ф.1 + стр.№260 ф.1 + стр.№240 ф.1 + ф.1+ стр. №215 ф.1) / (стр.№690 ф.1 - стр.№640 ф.1 – стр.№650 ф.1 ) |
Коэффициент текущей ликвидности |
(стр.№290 ф.1 – стр.№230 ф.1) / (стр.№690 ф.1 – стр.№640 ф.1 – стр.№650 ф.1 ) |
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования |
(стр.№490 ф.1 + стр.№640 ф.1+ стр.№650 ф.1 + стр.№590 ф.1 – стр.№190 ф.1 - стр.№230 ф.1) / (стр.№290 ф.1 – стр.№230 ф.1) |
Отдача активов, дней |
(стр.№010 ф.2)/(1/2*(стр.№300 н.к.+стр.№300 к.г.)ф.1. |
Отдача основных средств (фондоотдача), дней |
(стр.№010 ф.2) / (1/2*(стр.№120 н.к.+стр.№120 к.г. +стр.№110 н.к.+стр.№110 к.г.))ф.1. |
Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства |
(1/2*(стр.№213 н.к.+стр.№213 к.г.)ф.1.)*T/стр020 ф.2. |
Оборачиваемость оборотных активов, дней |
(стр.№010 ф.2) / (1/2*(стр.№290 н.к.+стр.№290 к.г.)ф.1 |
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, дней |
(1/2*(стр.№210 н.к.+стр.№210 к.г. +стр.№220 н.к.+стр.№220 к.г.)ф.1.)*T/стр020 ф.2. |
Коэффициент оборачиваемости текущих активов, дней |
(1/2*(290н.г.+290 к.г.) - (стр.№230 н.к.+стр.№230 к.г.)ф.1.)*T/стр010 ф.2. |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дней |
(1/2*(стр.№230 н.к.+стр.№230 к.г. +стр.№240 н.к.+стр.№240 к.г.)ф.1.)*T/стр010 ф.2. |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, дней |
(1/2*(стр.№620 н.к.+стр.№620 к.г.)ф.1.)*T/выручка от реализации |
Отдача собственного капитала, дней |
365/(010 ф.2.)/(1/2*((490н.г.+490 к.г.)+(640н.г.+640к.г.)+(650н.г.+650 к.г.) |
Расчет чистого цикла |
|
Оборачиваемость материальных запасов, дней |
(1/2*(стр.211 н.п. + стр. 211 к.п. + стр. 212 н.п. + стр. 212 к.п.)ф.1)*T/стр010 ф.2., где Т - продолжительность анализируемого периода. |
Оборачиваемость незавершенного производства, дней |
(1/2*(стр.213 н.п. + стр. 213 к.п.)ф.1)*T/стр010 ф.2. |
Оборачиваемость готовой продукции, дней |
(1/2*(стр.214 н.п. + стр. 214к.п.)ф.1)*T/стр010 ф.2. |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней |
(1/2*(стр.215 н.п. + стр. 215 к.п. + стр. 240 н.п. + стр. 240 к.п.)ф.1)*T/стр010 ф.2. |
Оборачиваемость прочих оборотных активов, дней |
(1/2*(стр.217 н.п. + стр. 217 к.п. + стр. 270 н.п. + стр. 270 к.п.)ф.1)*T/стр010 ф.2. |
Затратный цикл, дней |
Продолжительность затратного цикла складывается из продолжительности оборота текущих активов средств. |
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней |
(1/2*(стр.621 н.п. + стр. 621 к.п.)ф.1)*T/стр010 ф.2. |
Оборачиваемость расчетов с бюджетом и персоналом, дней |
(1/2*(стр.622 н.п. + стр. 622 к.п. + стр. 623 н.п. + стр. 623 к.п.+ стр. 624 н.п. + стр. 624 к.п.)ф.1)*T/стр010 ф.2. |
Оборачиваемость прочих краткосрочных обязательств, дней |
(1/2*(стр.625 н.п. + стр. 625 к.п.))*T/стр010 ф.2. |
Производственный цикл, дней |
Продолжительность производственного цикла складывается из суммы продолжительности оборачиваемости текущих обязательств. |
Чистый цикл, дней |
Чистый цикл = Затратный цикл - Производственный цикл. |
Общая рентабельность, % |
Стр. 110 ф.2 / Стр. 010 ф.2 |
Рентабельность собственного капитала, % |
(стр. 130 ф.2)/ (1/2*((490н.г.+490 к.г.)+(640н.г.+640к.г.)+(650н.г.+650 к.г.) |
Рентабельность продаж, % |
Стр. 050 ф.2 / Стр. 010 ф.2 |
Рентабельность оборотных активов, % |
Стр 190 ф.2./Стр. 290 ф.1. |
Общая рентабельность производственных фондов, % |
(Стр. 140 ф.2.)/(0,5*(Стр. 120н.г. + Стр. 120к.г. + Стр. 110н.г. + Стр. 110к.г. + стр.№210 н.к.+стр.№210 к.г. +стр.№220 н.к.+стр.№220 к.г.)ф.1) |
Рентабельность всех активов, % |
Стр 190 ф.2./Стр. 300 ф.1. |
Рентабельность основной деятельности, % |
Стр. 029 ф.2 / Стр. 010 ф.2 |
1 Финансы: Учебник/ Под. ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2014, с.115.
2 Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2 х. т. / Т 2. Пер. с англ. под ред. В. В. Ковалева. – СПб.: Экономическая школа, 2015. – с. 271
3 Там же, с.271
1 Ковалева А.М. Финансы предприятия: учеб. пособие. / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. – М.: Инфра–М, 2015. – 657 с
2 Там же, с.340.
1 Шуляк П. Н. Финансы предприятия: Учебник. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. — с.256
2 Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Учет, 2014, с. 15.
1 Финансы предприятий: учеб. пособие. / Под ред. проф. Н. В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. – с. 289
2 Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Г.И. Хотинская. – М.: Дело и сервис, 2015. – с. 266
1 Кондрашова А. В. Финансы организаций (предприятий) в вопросах и ответах: учеб. пособие. / А. В. Кондрашова. - М.: ЛИГА, 2014. – с. 99
1 Галлеев М. Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность. – М.: Вершина, 2013. – с. 65
1 Щербина А.В. Финансы организаций: учеб. пособие. / А.В. Щербина. – М.:Феникс, 2014. – с.516
1 Шим Дж. К Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Дж. К. Шим, Дж. Г. Сигел. – М.: Филинъ, 2015. – с. 415
1 Филина Ф. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения. – М.: Гросс-Медиа, 2013. – с. 45
1 Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия: Учебное пособие / Ю.В. Богатин,– М.: Высшее образование, 2013. – с.154
1 Бочаров В. В. Корпоративные финансы : учеб. пособие // В. В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2014. - с. 345
1 Бланк И.А. Основы финансового менеджмента в 2х. томах. Т1.: Учебное пособие / И.А. Бланк - М.: Дело, 2015. – с.557
1 Бланк И.А. Основы финансового менеджмента в 2х. томах. Т1.: Учебное пособие / И.А. Бланк - М.: Дело, 2015. – с.583
1 Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Л.Н. Павлова. – М.: Финансы и статистика, 2013. – с. 321
1 Литовских А.М. Финансовый менеджмент: Конспект лекций / А.М. Литовских– Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2014. – с. 410
1 Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. / А. Н. Гаврилова, А. А. Попов. – М.: КноРус, 2013. – с. 412
1 Бочаров В. В. Корпоративные финансы : учеб. пособие / В. В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2014. - с. 354
1 Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. / А. Н. Гаврилова, А. А. Попов. – М.: КноРус, 2013. – с.416
1 Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: Кнорус, 2013. – с. 276
1 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2015. – с.287
1 Лупей Н. А. Финансы. Финансы организаций (предприятий): краткий курс: учеб. пособие. / Н. А. Лупей. – М.: Издательский дом Дашков и К, 2015. – с.212
1 Максютов А.А. Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании / А.А. Максютов // Финансы, 2013. - N12. - с. 50.
2 Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: учеб. пособие / С.А. Половинкин. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2014. – с.226
1 Караванова Б.П. Разработка стратегии управления финансами организации: учеб. пособие. / Б.П. Караванова. – М.: Финансы и статистика, 2015. – с. 160