Доходы федерального бюджета

доходы
	прогноз доходов федерального бюджета к ФЗ	исполнено	Уровень исполнения прогноза к ФЗ
			в млн. руб.	в %
2013	12906430	13019939,5	113509,5	100,9
2014	14238774,5	14496880,5	258106	101,8
2015	13251351,4	13659242,9	407891,6	103,1

Источник: Электронный ресурс: Заключение Счетной Палаты на отчет об исполнении федерального бюджета за 2013 год. Режим доступа: http://www.ach.gov.ru/activities/audit-of-the-federal-budget/19180/

Таблица 10

Расходы федерального бюджета

расходы
	утверждено			исполнено		неисполненные назначения показателей, предусмотренные сводной бюджетной росписью		в %
	ФЗ	сводной бюджетной росписью	к ФЗ					к сводной бюджетной росписи
2013	13387340,2	13464289	13342921,6		121367,4		99,7		99,1
2014	13960133,3	15052232,8	14831575,9		220656,9		106,2		98,5
2015	15417298,3	15854280,2	15620252,6		234027,6		101,3		98,5

Источник: Электронный ресурс: Заключение Счетной Палаты на отчет об исполнении федерального бюджета за 2013 год. Режим доступа: http://www.ach.gov.ru/activities/audit-of-the-federal-budget/19180/

Таблица 11

Источники финансирования дефицита бюджета

Источники финансирования дефицита бюджета
	Утверждено ФЗ	Исполнено	Уровень исполнения к ФЗ
			в млрд рублей	в %
2013	-480,9	-323	157,9	67,2
2014	278,6	-334,7	613,3	-
2015	-2165,9	-1961	204,9	90,5

Источник: Электронный ресурс: Заключение Счетной Палаты на отчет об исполнении федерального бюджета за 2013 год. Режим доступа: http://www.ach.gov.ru/activities/audit-of-the-federal-budget/19180/

2013 год:

В целом выделенные на обеспечение конкретных положений указов на 2013 год бюджетные ассигнования федерального бюджета исполнены в полном объеме, что позволило реализовать большинство запланированных мероприятий, обеспечить достижение целевых показателей³⁵.

Показатели доходов, расходов и дефицита федерального бюджета в 2013 году, по результатам проверки Счетной палаты, соответствуют показателям отчета.

Ниже 100 % исполнены расходы федерального бюджета, предусмотренные сводной бюджетной росписью.

2014 год:

Показатели доходов, расходов и дефицита федерального бюджета в 2014 году, по результатам проверки Счетной палаты, соответствуют показателям отчета.

В 2014 году не в полном объеме исполнены предусмотренные уточненным прогнозом показатели объемов поступлений по ряду налоговых доходов и использованы не все имевшиеся резервы дополнительных поступлений в федеральный бюджет.

Счетная палата в своих заключениях на проекты федеральных законов о федеральном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период, отмечала необходимость более точного прогнозирования показателей, принимаемых при расчете доходов федерального бюджета.

В 2014 году не полностью исполнены запланированные расходы федерального бюджета.

Счетная палата в ходе исполнения федерального бюджета в 2014 году неоднократно обращала внимание на неравномерность кассового исполнения расходов федерального бюджета в течение года и отмечала, что выделение значительных объемов финансовых средств в конце года негативно сказывается на уровне исполнения федерального бюджета и эффективности использования бюджетных средств³⁶.

По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий установлено, что показатели указов Президента Российской Федерации не полностью учтены в госпрограммах, а значения показателей по ряду госпрограмм не соответствуют значениям показателей указов Президента Российской Федерации³⁷.

Комплексный анализ госпрограмм выявил также ряд системных проблем в их формировании и реализации.

Цели многих госпрограмм неконкретны, содержат нечеткие формулировки; недостаточно согласованы цели и задачи госпрограмм. Значения отдельных показателей на период реализации госпрограмм остаются неизменными либо имеют слабовыраженную динамику. Отсутствует анализ степени взаимного влияния показателей (индикаторов) конкретной госпрограммы и показателей (индикаторов) других госпрограмм.³⁸

По состоянию на 1 января 2015 года расходы на реализацию госпрограмм исполнены в сумме 7 577 281,7 млн. рублей, или 99,1 % показателя сводной бюджетной росписи с изменениями (открытая часть).

В Сводном годовом докладе о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм представлены результаты оценки Минэкономразвития России эффективности реализации 32 госпрограмм (открытая часть). По результатам проведенной оценки: «высокая эффективность реализации» (свыше 97,5 %) – 5 госпрограмм; «эффективность реализации выше среднего уровня» (от 92,5 % до 97,5 %) – 13 госпрограмм; «эффективность реализации ниже среднего уровня» (от 90 % до 92,5 %) – 6 госпрограмм; «удовлетворительная эффективность реализации» (ниже 90 %) – 6 госпрограмм; «низкое качество отчетов» – 2 госпрограммы. Оценка Минэкономразвития России степени эффективности осуществлена по каждой госпрограмме на основе 3 показателей, в том числе степени достижения целевых показателей, реализации контрольных событий и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета. Средняя степень эффективности по каждой госпрограмме оценивалась как среднее арифметическое значение трех указанных показателей³⁹.

Счетной палатой проведена оценка эффективности государственных программ по результатам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на основе 5 показателей⁴⁰:

• уровень выполнения всех показателей (индикаторов) государственной программы и входящих в ее состав подпрограмм, федеральных целевых программ;

• уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам;

• уровень кассового исполнения государственной программы по сравнению со сводной бюджетной росписью с изменениями;

• прирост дебиторской задолженности и объемов незавершенного строительства.

По оценке Счетной палаты, уровни оценки эффективности сгруппированы по следующим группам: «средний уровень эффективности» - 3 государственные программы; «низкий уровень эффективности» - 17 государственных программ. Не подлежали оценке 12 государственных программ, у которых доля показателей, не имевших фактического значения, в общем объеме показателей превышает 10 %. Результаты проведенной Счетной палатой оценки эффективности государственных программ отличаются от оценки Минэкономразвития России.⁴¹

2015 год:

Исполнение федерального бюджета в 2015 году происходило в условиях продолжения действия неблагоприятных внешне- и внутриэкономических факторов, сформировавшихся в 2014 году.

В федеральный бюджет (за исключением безвозмездных поступлений и доходов, полученных за рубежом) в 2015 году поступило 7 видов доходов, не учтенных в прогнозе параметров Федерального закона № 329-ФЗ.

Показатели доходов, расходов и дефицита федерального бюджета в 2015 году, по результатам проверки Счетной палаты, соответствуют показателям отчета.

В 2015 году не полностью исполнены запланированные расходы федерального бюджета.

Федеральный закон № 384-ФЗ (с изменениями) сформирован в программной структуре расходов по 38 государственным программам Российской Федерации, расходы на реализацию которых составили 7 861,5 млрд. рублей, или 49,6 % показателя сводной бюджетной росписи с изменениями (открытая часть).

Показатели указов Президента Российской Федерации и их значения не полностью учтены в госпрограммах.

Цели многих госпрограмм неконкретны, содержат нечеткие формулировки; недостаточно согласованы цели и задачи госпрограмм. Значения отдельных показателей на период реализации госпрограмм остаются неизменными либо имеют слабовыраженную динамику. Отсутствует анализ степени взаимного влияния показателей (индикаторов) конкретной госпрограммы и показателей (индикаторов) других госпрограмм.

По состоянию на 1 января 2016 года расходы на реализацию госпрограмм исполнены в сумме 7 714 478,4 млн. рублей, или 98,1 % показателя сводной бюджетной росписи с изменениями (открытая часть)⁴².

Минэкономразвития России приняты определенные меры по совершенствованию системы оценки эффективности реализации госпрограмм. Согласно предлагаемой методике оценку показателей (индикаторов) планируется осуществлять не только по степени достижения плановых значений, но и по степени динамики значений показателя.

В Сводном годовом докладе о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм представлены результаты оценки Минэкономразвития России эффективности реализации 32 госпрограмм (открытая часть).

По результатам оценки Минэкономразвития России «высокая эффективность реализации» (свыше 92,7 %) установлена по 3 госпрограммам, «эффективность реализации выше среднего уровня» (от 77,6 % до 91,4 %) – по 16 госпрограммам, «эффективность реализации ниже среднего уровня» (от 73,2 % до 76,9 %) – по 5 госпрограммам, «низкая степень эффективности» (от 45,5 % до 63 %) – по 8 госпрограммам.⁴³

Анализ оценки эффективности реализации госпрограмм за 2014 и 2015 годы свидетельствует о сокращении количества госпрограмм с высокой оценкой эффективности с 5 до 3 госпрограмм. Несмотря на это, наибольшее количество госпрограмм соответствует уровню выше среднего.

Счетной палатой проведена оценка эффективности госпрограмм по результатам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на основе 7 показателей⁴⁴:

• уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм, ФЦП;

• динамика достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом;

• уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам;

• уровень кассового исполнения госпрограммы по сравнению со сводной бюджетной росписью с изменениями;

• оценка качества управления госпрограммой;

• прирост дебиторской задолженности по расчетам по авансовым платежам;

• уровень ввода объектов капитального строительства.

По сравнению с 2014 годам, расширились показатели оценки эффективности госпрограмм.

По результатам оценки Счетной палаты средний уровень эффективности установлен по 13 госпрограммам (в 2014 году – по 3 госпрограммам), низкий уровень эффективности – по 7 госпрограммам (в 2014 году – по 17 госпрограммам).

Не подлежали оценке эффективности 18 госпрограмм (в 2014 году – 12 госпрограмм), у которых доля показателей, не имевших фактического значения, в общем объеме показателей превышает 10 %.

Результаты проведенной Счетной палатой оценки эффективности государственных программ отличаются от оценки Минэкономразвития России.