Раздел 6. Планирование экономических показателей деятельности предприятия.

На первом этапе выполняется прогнозирование экономических показателей с использованием метода «наименьших квадратов».

На втором этапе проводится факторный анализ совокупности плановых и отчетных значений показателей за последний год работы предприятия методами «изолированного влияния факторов» и «цепных подстановок». Результаты расчета являются основой для принятия управленческих решений при составлении плана работы предприятия на следующий производственный период.

На третьем этапе составляется план работы предприятия на будущее, при этом в качестве исходных данных используются результаты расчетов, полученных на предыдущих этапах. При подобной процедуре составленный план является обоснованным.

Наименование показателя	Года
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г. план	2008 г. факт
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	278761	320415	340059	1580200	1844057
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	270363	314376	392720	580000	653300
Амортизация, тыс.руб.	21297	23663	27420	48600	58536
Материальные затраты, тыс.руб.	45729	58627	47104	1046080	1273671
Численность работников, чел.	317	323	357	360	366
Фонд заработной платы, тыс.руб.	91342	106212	116967	119200	125019
Прочие затраты	77600	90233	29066	30000	33352

1. Прогнозирование показателей полиномом первой степени с использованием метода «наименьших квадратов».

Для определения искомого полинома необходимо решить систему двух уравнений с двумя неизвестными, где в качестве неизвестных высту­пают искомые коэффициенты полинома первой степени:

(х1 + х2 + … + хn)а1 + nа0 = F(х1) + F(х2) + … + F(хn);

(х1² + х2² + … + хn²)а1 + (х1 + х2 + … + хn)а0 = х1 F(х1) + х2 F(х2) + … + хn F(хn).

F(х) = А0 + А1*х;

Х=5

Для нашего расчета система будет выглядеть следующим образом:

(1+2+3+4)*А1 + 4*А0 = f(x1) + f(x2) + f(x3) + f(x4);

(1² + 2² + 3² + 4²)*А1 + (1+2+3+4)*А0 = 1*f(x1) + 2*f(x2) + 3*f(x3) + 4*f(x4);

Расчет для выручки:

(1+2+3+4)*а1 +4а_о =278761+320415+340059+1844057

(1²+2²+ 3²+4²)*а1+(1+2+3+4)*а_о = 1*278761 +2*320415 +3*340059+4*184057

10а1 + 4а_о =2783292

30а1 +10а_о =9315996

а_о = (2783292 – 10а₁) /4

30а₁ +10*(2783292 – 10а₁)/4 =9315996

30а₁+(25962460 – 100а₁)/4 = 9315996

30а₁+6958230 – 25а₁ = 9315996

30а₁-25а₁ = 9315996 – 6958230

5а₁ = 2357766

а₁= 471553,2

а_о = (2783292 – 10*471553,2) /4

а_о = -483060

F(х) = А0 + А1*х = -483060 + 471553,2*5 = 1874706

Графики прогнозной динамики исследуемых показателей

Аналогичным образом рассчитываются амортизация, материальные затраты, ФЗП, прочие расходы. Полученные результаты сведем в Таблицу №6.2.

Результаты прогнозирования методом «наименьших квадратов».

Наименования показателя работы	Коэффициент полинома при степенях		F(х)	Абсолютный прирост прогноза(2008г)	Темпы роста прогноза,%
	А0	А1
Выручка от реализации продукции	-483060	471553,2	1874706	1503998	542,28
Амортизация	6360,5	10047,4	56597,5	26116	195,24
Матер Затраты	-561793	367230,3	1274359	1226567	2703,96
ФЗП	81938,5	11178,6	137831,5	8052	106,88
Прочие расходы	106040,5	-19391,1	9085	4286	114,75

Прогноз сиспользованием метода «наименьших квадратов» показал, что все показатели имеют рост. Наибольший темп роста имеют материальные затраты (2703,96 %).

Наименьшим является ФЗП, которые составляют 106,88 %.

Стоит отметить, что прогноз с использованием метода «наименьших квадратов» дает более приближенные по своим значениям данные к данным показателей анализируемого периода.

Вывод:

План по грузопереработки в отчетном году перевыполнен на 2,94 %.

Для более эффективной производственной деятельности необходимо увеличить грузопереработку генеральных грузов, так как средние доходные ставки по ним выше, чем по наливным грузам и эти грузы являются более удобными и прибыльными для порта с точки зрения обработки.

В анализированном году численность работников выше предыдущего на 0,09 %. Тем самым растет производительность труда на 0,52 %.

Основные средства предприятия в основном не изменились. Увеличилась только статья машины и оборудования на 2,62%.

Коэффициент износа снизился с 20% на начало года до 17% в конце года. Значение износа нормальное, значит оборудование ещё не старое.

Коэффициент годности высокий. То есть, состояние основных фондов изменилось значительно и фонды не требуют значительного обновления.

Фондоотдача показывает какой доход получит предприятие с каждого вложенного рубля основных фондов. Поэтому положительной тенденцией является её рост. В анализированный период этот показатель увеличился на 1,95. Что говорит о росте доходов предприятия от вложений в производство.

Можно сделать вывод, что доходы по сравнению с предыдущим годом выросли (2551118 т.р.),тем самым выросла прибыль (283350 т.р.).Так же увеличилась средняя доходная ставка, которая влияет на прибыль (108,94 %),себестоимость грузопереработки 1 т груза составляет 289,60 %.

Увеличилась рентабельность продукции (0,12%). На рентабельность оказывают влияние прибыль и стоимость производственных фондов которые увеличились в отчетном году.

Данные Таблицы №6 показывают то, что критерий УЗ прогнозируемого года меньше значения критерия УЗ за отчетный год, а так как данный критерий выражает долю затрат на производство продукции в ее общей стоимости, то это говорит об улучшении ситуации на производстве анализируемого предприятия.