Анализ методом цепных подстановок

Анализ методом цепных подстановок
Показатели	Хiо план	Хi1 отчет	Δ Хi	УЗ(Xi)	Δ УЗ(Xi)
ФЗП с учетом ЕСН	116967	119200	2233	152174203321066*10^9	2850713053825*10^10
Выручка	340059	1844057	1503998	825203581889131*10^9	673029378568064*10^10
Прочие расходы	29066	33352	4256	946886047724705*10^10	121682465835575*10^11
Материальные затраты	47104	1273671	1226567	256033733715093*10^13	246564873237846*10^11
Амортизация	27420	58536	31116	546578797839047*10^13	290545064123954*10^12
Итого	560616	3328817	2768170

Способ цепной подстановки используется во всех типах детерминированных факторных моделях (аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных).

Он позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной (плановой) величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде.

С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. фактов, допуская, что остальные не меняются.

Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.

В общем виде применение способа цепных подстановок для трехфакторной мультипликативной модели можно описать следующим образом:

где a₀,b₀,c₀ – базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель Y;

a₁,b₁,c₁ – фактические значения факторов;

Y_a,Y_b – промежуточные изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов a и b соответственно.

Общее изменение складывается из суммы измененийрезультирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных значениях остальных факторов:

Методом цепных подстановок мы определили, что увеличился ФЗП за счет сокращения кадров и перераспределения средств, тем самым необходимо уменьшить затраты. Из 4 показателей : амортизация, материальные затраты, прочих расходов и фонд заработной платы, мы можем уменьшить только материальные затраты и прочие расходы, а амортизацию путем обновления основных средств, т.к ФЗП уменьшать не рекомендуется ,т.к. не будет хватать персонала на предприятии для обработки заданного груза.

Вывод:

В итоге общее значение удельных затрат по сравнению с предыдущим годом уменьшились, что является положительной тенденцией в развитии дальнейшей работы предприятия.

Увеличился ФЗП за счет сокращения кадров и перераспределения средств, тем самым необходимо уменьшить затраты. Из 4 показателей : амортизация, материальные затраты, прочих расходов и фонд заработной платы, мы можем уменьшить только материальные затраты и прочие расходы, а амортизацию путем обновления основных средств,т.к ФЗП уменьшать не рекомендуется ,т.к. не будет хватать персонала на предприятии для обработки заданного груза.