- •Содержание
- •Раздел.1 Анализ производственных показателей работы предприятия
- •Анализ динамики и выполнения плана по объему выполненных работ (услуг)
- •Анализ структуры выполненных работ (услуг),%
- •Расчет влияния структурных сдвигов на выполнение задания по грузопереработке (объему перевозки)
- •Раздел 2 Анализ использования трудовых ресурсов на предприятиях морского транспорта
- •Анализ динамики и выполнения плана по численности
- •Анализ производительности труда и средней заработной платы производственного персонала
- •Раздел 3. Анализ использования основных средств предприятия.
- •Динамика состава и структуры основных производственных средств предприятия
- •Анализ динамики показателей движения и технической годности основных производственных средств стивидорной компании
- •Анализ динамики показателей движения и технической годности основных производственных средств стивидорной компании
- •Анализ эффективности использования основных производственных средств
- •Раздел 4. Анализ себестоимости продукции
- •Анализ затрат на производство
- •Анализ методом цепных подстановок
- •Раздел 5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •Оценка выполнения плана и динамики по доходам, расходам, прибыли
- •Анализ структуры финансовых результатов
- •Способ абсолютных разниц
- •Раздел 6. Планирование экономических показателей деятельности предприятия.
- •Прогнозирование показателей полиномом первой степени с использованием метода «наименьших квадратов».
- •Графики прогнозной динамики исследуемых показателей
- •Результаты прогнозирования методом «наименьших квадратов».
- •Список использованной литературы:
Способ абсолютных разниц
Этот способ применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя только в мультипликативных и смешанных моделях типа:.
Величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.
Ниже представлен алгоритм расчета для мультипликативной трехфакторной модели.
1. По каждому факторному показателю рассчитываются их абсолютные отклонения:
;
;
.
2. Изменение величины результативного показателя за счет каждого фактора определяет следующим образом:
В конце расчетов следует сделать проверку, используя балансовый метод.
На примере смешанной факторной модели - прибыли от перевозки грузов рассмотрим алгоритм расчета:
,
Прирост суммы прибыли за счет изменения:
•►объема перевозки грузов
;
•►тарифной ставки за перевозку 1 тонны груза
•►себестоимости перевозки 1 тонны груза себестоимости продукции
В нашем случае расчеты будут следующими.
=5147*(108,49 – 289,60)=-932173,17 т.р.
∆Q=5147-5000=147 т
∆f=108,49 – 96,00= 12,49 р/т
∆s=289,60 – 290,01= -0,41 р/т
Прирост суммы прибыли за счет изменения:
•►объема перевозки грузов
;
∆Пq = 147*(96,00 – 290,01) = -28519,47 т.р.
•►тарифной ставки за перевозку 1 тонны груза
= 5147*12,49= 64286,03 т.р.
•►себестоимости перевозки 1 тонны груза себестоимости продукции
∆Пs=5147*0,41 = 2110,27 т.р.
∆П=-28519,47+64286,03-2110,27 = 33656,29 т.р.
Проверка:
= 108,49 * 5147 =558398,03 т. р
= 289,60 * 5147 = 1490571,2 т. р.
Ппер = 5583398,03 – 1490571,2 = -932173,17 т. р.
Можно сделать вывод, что, не смотря на то, что доходы по сравнению с предыдущим годом выросли (1605051 т.р.), прибыль от ПРР выросла по сравнению с прибылью за прошлый год (218315 т.р.), т.к. увеличилась средняя доходная ставка. Это отразилось на прибыли. Темп роста себестоимости грузопереработки 1 т груза составляет 112,48 %, что говорит о повышении себестоимости перевозки.
Абсолютная величина полученной прибыли не может полностью характеризовать эффективность работы предприятия, поэтому используются показатели рентабельности.
В курсовой работе следует рассчитать следующие показатели рентабельности:
1) рентабельность продаж; Rпрод = П/Д
2) рентабельность продукции (работ, услуг); Rпр = П/ Rэкс
3) общую рентабельность деятельности предприятия.
Rобщ = П/( Фср + ОСср )*100 %
Таблица 5.2 – Выполнение плана и динамика показателей рентабельности
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Темпы роста,% | |||
план |
отчет |
% выполнения |
| |||
Доходы,тыс.руб |
946067 |
2280200 |
2551118 |
111,88 |
269,66 | |
Расходы,тыс.руб |
924078 |
2184806 |
2267768 |
103,80 |
245,41 | |
Прибыль,тыс.руб |
21989 |
95394 |
283350 |
297,03 |
1288,60 | |
Ср.стоимость ОФ,тыс.руб |
392720 |
580000 |
653300 |
112,64 |
166,35 | |
Среднегод.стоимость ОС,тыс.руб |
170460 |
270600 |
320560 |
118,46 |
188,06 | |
Рентабельность продаж |
0,02 |
0,04 |
0,11 |
265,49 |
477,87 | |
Рентабельность продукции,% |
0,02 |
0,04 |
0,12 |
286,16 |
525,08 | |
Общая рентабельность |
0,04 |
0,11 |
0,29 |
259,44 |
745,19 |
Далее выполняется анализ факторов, определяющих уровень общей рентабельности.
Факторный анализ рентабельности
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год(факт) |
Отклонение |
Прибыль |
21989 |
283350 |
261361 |
Доход |
946067 |
2280200 |
1334133 |
fo |
0,87 |
2,82 |
1,95 |
kob |
5,55 |
8,43 |
2,88 |
R |
0,02 |
0, 26 |
0,24 |
Kоб.пред.год = 946067/170460 = 5,55
Kоб.отчет.год = 2280200/270600= 8,43
ΔR(П) = 0,22-0,02=0,20
ΔR(Д) = 0,09-0,22=-0,13
ΔR(fo) = 0,23-0,22=0,01
ΔR(Ko) = 0,26-0,23=0,03
Из таблицы видно, что выросларентабельность продукции (0,12 %),и тем самым общая рентабельность (0,29 %). Темп роста общей рентабельности составляет 745,19 %. На рентабельность оказывают влияние прибыль и стоимость производственных фондов.
Вывод:
Доходы в настоящий год увеличились по сравнению с предыдущим годом. Доходы составляют 2551118 тыс.руб. Тем самым темп роста составляет 269,66 %.
Расходы соответственно тоже увеличились по сравнению с предыдущим годом. Тем самым увеличилась прибыль до 283350 тыс.руб.
В структуре доходов большую часть по прежнему занимают прочие расходы, но их составная часть в общей доле доходов увеличилась. Что касается состава расходов, то в них так же преобладают прочие расходы, и их доля также увеличилась.
В целом же количество доходов увеличилось на 1334133 тыс.руб. Количество расходов увеличилось на 1343690 тыс. руб. Это объясняется обновлением основных производственных фондов и увеличением объема перевозок.
Можно сделать вывод, что, не смотря на то, что доходы по сравнению с предыдущим годом выросли (1605051 т.р.), прибыль от ПРР выросла по сравнению с прибылью за прошлый год(283350 т.р.), увеличилась средняя доходная ставка, которая влияет на прибыль (108,49 %), это отразилось на прибыли (т.к. увеличение количества груза и снижение при этом себестоимости грузоперевозки не компенсировало этого снижения, темп роста себестоимости грузопереработки 1 т груза составляет 506,06 %, что говорит о увеличении себестоимости перевозки.
Прибыль от ПРР по сравнению с заданием выросла на 187956 т.р.На этот показатель повлияли выше указанные показатели.
Рентабельность продукции (0,11 %),и тем самым общая рентабельность (0,29%). Темп роста общей рентабельности составляет 745,19%.На рентабельность оказывают влияние прибыль и стоимость производственных фондов.