Раздел 5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Анализ конечных финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий представляет собой анализ прибыли и рентабельности, как обобщающих экономических показателей работы предприятий.

Анализ начинают с оценки динамики и выполнения плана финансовых результатов.

Таблица 5.1.

Оценка выполнения плана и динамики по доходам, расходам, прибыли

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год				Темпы роста,%
		план	отчет	% выполнения
Доходы,тыс.руб	946067	2280200	2551118	111,88	269,66
В том числе от ПРР	340059	480000	558374	116,33	164,20
Расходы,тыс.руб	924078	2184806	2267768	103,80	245,41
В том числе от ПРР	279780	1450060	1490578	102,79	532,77
Прибыль,тыс.руб	21989	95394	283350	297,03	1288,60
В том числе от ПРР	340059	480000	558374	116,33	164,20
Объем грузоперераб	4889	5000	5147	102,94	105,28
Средняя доходная ставка	69,56	96,00	108,49	113,01	155,97
Ср.себестоимость грузопер-ки 1т.гр	57,23	290,01	289,60	99,86	506,06

Средняя доходная ставка рассчитывается как отношение доходов от перевалки к общему объёму грузопереработки.

f_предыд = 340059 / 4889 = 69,56 руб / тонну

Средняя себестоимость грузопереработки 1 тонны груза определяется как отношение расходов на перевалку к объёму обрабатываемого груза.

S_{т предыд} = 279780 / 4889 = 57,23 руб / тонну

Из графика видно, что доходы в настоящий год увеличились по сравнению с предыдущим годом. Доходы составляют 2551118 тыс.руб. Тем самым темп роста составляет 269,66 %.Расходы соответственно тоже увеличились по сравнению с предыдущим годом. Тем самым увеличилась прибыль до 283350 тыс.руб.

Анализ структуры финансовых результатов

Показатель	предыдущий год		отчетный год		Изменения		Темп роста,%
	сумма тыс.руб	Уд.вес,%	сумма тыс.руб.	Уд.вес,%	Уд.вес,%	сумма тыс.руб
Доходы	946067	23,89	2551118	11,06	8,40	1605051	269,66
Выручка от услуг по перевалке груза на экспорт	340059	8,59	558374	2,42	1,14	218315	164,20
Выручка от прочей продажи продукции, работ, услуг	0	0,00	1285683	5,57	6,73	1285683	0,00
Проценты к получению	8	0,00	7	0,00	0,00	-1	87,50
Прочие доходы	606000	15,30	707054	3,06	0,53	101054	116,68
Расходы	924078	23,33	2267768	9,83	7,03	1343690	245,41
Себестоимость услуг по перевалке груза на экспорт	279780	7,06	1490578	6,46	6,33	1210798	532,77
Затраты на оплату труда	96710	2,44	101964	0,44	0,03	5254	105,43
Отчисления на социальные нужды	20257	0,51	23055	0,10	0,01	2798	113,81
Материальные затраты	47104	1,19	1273671	5,52	6,42	1226567	2703,96
Амортизация основных средств	27420	0,69	58536	0,25	0,16	31116	213,48
Прочие расходы	29066	0,73	33352	0,14	0,02	4286	114,75
Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	0	0,00	11945587	51,77	62,50	11945587	0,00
Проценты к уплате	32453	0,82	34246	0,15	0,01	1793	105,52
Прочие расходы	611845	15,45	742944	3,22	0,69	131099	121,43

СТРУКТУРА ДОХОДОВ

СТРУКТУРА РАСХОДОВ

Из построенных графиков видно,что в структуре доходов большую часть по прежнему занимают прочие расходы, и их составная часть в общей доле доходов увеличилась. Что касается состава расходов, то в них так же преобладают прочие расходы, и их доля также увеличилась.

В целом же количество доходов увеличилось на 1605051 тыс.руб, темп роста 269,66%. Количество расходов увеличилось на 1343690 тыс. руб. Это объясняется обновлением основных производственных фондов и увеличением объема перевозок.

Далее проведем факторный анализ прибыли от перевозки грузов способом абсолютных разниц.