1096bc3b-7d1f-4651-aa76-43d5917aced4

Модуль 4. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ	281
УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА РАЗНЫХ УРОВНЯХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ

прерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие — финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние предприятия зависит от обеспеченности финансовымиресурсами, необходимымидляегонормальногофункционирования, целесообразности их размещения и эффективности использования, финансовых взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособности и финансовой устойчивости, а также от эффективности осуществления операционной, финансовой и других видов деятельности предприятия. При этом на финансовое состояние предприятия оказывают влияние производственные (показатели интенсивного и экстенсивного использования производственной мощности), организационные факторы (сбалансированность управленческих структур), факторы обращения (управление дебиторской и кредиторской задолженностями, надежность поставщиков и др.). Финансовый успех каждого предприятия зависит и от движения денежных потоков (CashFlow).

CashFlow — одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. Можно выделить несколько значений понятия денежный поток (cashflow). На статическом уровне это количественное выражение денег, имеющихся в распоряжении субъекта (предприятия или лица) в данный конкретный момент времени — «свободный резерв». Для инвестора cashflow — ожидаемый в будущем доход от инвестиций (с учетом дисконта). С точки зрения руководства предприятия, на динамическом уровне, cashflow представляет собой план будущего движения денежных фондов предприятия во времени либо сводку данных об их движении в предшествующих периодах. В каждом случае cashflow означает фактическое движение финансовых средств.

Цель анализа денежных потоков — это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности. Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность. Финансовое благополучие предприятия во многом

	282	ПРИКЛАДНАЯ ИНФОРМАТИКА В ЭКОНОМИКЕ:
		ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки. Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией

иобесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.

Анализденежныхпотоковявляетсяоднимизключевыхмоментовванализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств. Анализ денежных потоков удобно проводитьприпомощиотчетаодвиженииденежныхсредств. Согласномеждународному стандарту IAS7, этот отчет формируется не по источникам и направлениям использования средств, а по сферам деятельности предприятия— операционной(текущей), инвестиционнойифинансовой. Онявляется основнымисточникоминформациидляанализаденежныхпотоков1.

Отчет о движении денежных средств составляется для того, чтобы наглядно увидеть воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации на состояние ее денежных средств за определенный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период. Отчет о движении денежных средств является очень важной информацией как для руководства организации, так и для ее инвесторов

икредиторов.

Руководство организации может использовать сведения отчета при расчете ликвидности организации, при определении дивидендов, для оценки воздействий на общее состояние организации решений о финансировании каких-либо программ. Другими словами, руководству организации отчет о движении денежных средств необходим для того, чтобы определить, будет ли у нее достаточно денежных средств для погашения краткосрочной кредиторской задолженности, решения вопроса

1 Елисеев В.А. Финансы и статистика. — М.,1996.

Модуль 4. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ	283
УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА РАЗНЫХ УРОВНЯХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ

об увеличении поощрений работникам. Кроме того, отчет поможет руководству планировать инвестиционную и финансовую политику организации. Инвесторы и кредиторы используют данные отчета о движении денежных средств для исследования вопроса способно ли руководство организации управлять ею так, чтобы генерировать на счетах достаточное количество денежных средств для погашения долга, выплаты дивидендов.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Главная цель анализа финансового состояния — своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Для быстрого достижения главной цели используются программы финансового анализа, например, AuditExpert, Альт-Финансы, Альт-Инвест, ИНЭКАналитик, «МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ», COMFAR III Expert, «Финансовый анализ: Проф®», Программа финансово-экономического анализа (финансовый анализ) «ФЭАН», «ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы», ТЭО-ИНВЕСТ, Мастер проектов, ProjectExpert и др. — профессиональные автоматизированные системы комплексного финансовоэкономическогои управленческого анализа хозяйственной деятельности предприятия.

12.3. КЛАССИФИКАЦИЯ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЛЯ АВТОМАТИЗАЦИИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ ПО ВОЗМОЖНОСТИ ИЗМЕНЕНИЯ АЛГОРИТМОВ РАСЧЕТА

Классификацияпрограммногообеспечениядляавтоматизациибизнеспланирования по возможности изменения алгоритмов расчета включает в себя: открытые системы и закрытые системы.

Сложившаяся на отечественном рынке конкурентная ситуация характеризуется противостоянием двух идеологий, двух подходов к созданию программных систем для бизнес-планирования. Первый подход — так называемая «закрытая система». «Закрытые системы» представляют собой в математическом смысле «черный ящик», в который пользователь закладывает исходные данные, а на выходе получает результаты.

	284	ПРИКЛАДНАЯ ИНФОРМАТИКА В ЭКОНОМИКЕ:
		ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Рис. 37. Классификация программного обеспечения для автоматизации бизнес-планирования по возможности изменения алгоритмов расчета1

Пользователь не может вмешаться в процесс расчетов, алгоритм вычислений известен ему только в общих чертах, конкретные формулы «закрытые» внутри расчетного блока и не подлежат корректировке пользователем. Самым яркими представителями идеологии «закрытых систем», являются программы2:

1.ProjectExpert фирмы «ПРО-ИНВЕСТ КОНСАЛТИНГ». Проследить алгоритм расчета выходных таблиц и показателей практически невозможно, так как ввод данных осуществляется во множестве вложенных таблиц и окон, многие из которых являются модальными и, естественно, не позволяют одновременно работать с несколькими окнами. Однако к программе имеется очень хорошее руководство пользователя, в котором подробно изложена техника работы с программой и описана методика расчета всех показателей.

1Елисеев В.А. Финансы и статистика. — М.,1996.

2Там же.

Модуль 4. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ	285
УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА РАЗНЫХ УРОВНЯХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ

2.ИНЭК-Аналитик и «Инвестор» фирмы «ИНЭК». Наличие многоо-

конного интерфейса делает ее достаточно «прозрачной» для понимания алгоритма расчета. Это позволяет пользователю на экране монитора видеть одновременно изменение входной и выходной информации, причем одновременно можно работать сразу с несколькими таблицами.

3.СОМFAR созданная в UNIDO. Отсутствие многооконного интерфейсаделаетеедостаточнотруднойдляпониманияалгоритмарасчета, и здесь приходится полагаться на квалификацию специалистов ЮНИДО.

Проекты, представляемые на инвестиционный конкурс, рекомендуется рассчитывать с использованием апробированных программных пакетов, алгоритмкоторыхнеможетбытьизмененпользователем(«закрытая» система).

«Открытые системы», в отличие от «закрытых», позволяют изучить алгоритм расчетов, свободно ориентироваться в методике, проследить логику формирования результатов из исходных данных. Модели адаптируются к решению конкретных задач, позволяют внести изменения в алгоритм расчета в соответствии со спецификой конкретной отрасли, предприятия, проекта. К «открытым» следует отнести пакеты, написанные на базе электронных таблиц (Excel, QuattroPro и др.).

С одной стороны, это можно рассматривать как достоинство для работы квалифицированных пользователей, с другой — как его слабость в силу отсутствия гарантии от ошибок.

Пользователь вводит информацию не в бесчисленные окна, а в настраиваемые табличные формы, где он видит на экране всю введенную информацию по периодам реализации проекта, включая, вычисленные программой, промежуточные и итоговые показатели. Это существенно облегчает восприятие модели как единого целого и понимание базовых принципов ее организации.

Открытость программы означает, что пользователь имеет возможность:

•выбирать и задавать необходимую структуру описания исходных данных для расчетов;

•просмотреть алгоритм выполнения расчетов;

	286	ПРИКЛАДНАЯ ИНФОРМАТИКА В ЭКОНОМИКЕ:
		ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

•скорректировать заложенный алгоритм расчетов, исходя из специфики конкретного проекта (предприятия);

•дополнить программу новыми табличными формами и пока-

зателями.

Класс «открытых систем» бизнес-планирования представлен на рынке целым рядом программных средств. Примеры подобных программ являются — Альт-Инвест, которая является головной в группе программ, таких как «Альт-Прогноз» (прогнозирование), «Альт-План» (стратегическое планирование), «Альт-Финансы» (анализ финансового состояния), «Альт-Инвест-Прим фирмы «Альт» (Санкт-Петербург), PrimeExpert и AuditExpert фирмы «ПРО-ИНВЕСТ КОНСАЛТИНГ», Мастер проектов (Консультативная группа «Воронов и Максимов»), ТЭО-Инвест (Институт Проблем Управления РАН), ROPSPIN и др.

12.4. КЛАССИФИКАЦИЯ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЛЯ АВТОМАТИЗАЦИИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

ПО УРОВНЮ АДАПТАЦИИ К УСЛОВИЯМ РОССИИ

Классификацияпрограммногообеспечениядляавтоматизациибизнеспланирования по уровню адаптации к условиям России включает в себя:

•учет специфических особенностей России;

•ориентированные на развивающиеся страны.

Особое значение имеет при выборе программы для бизнес-плани- рования — учет специфических особенностей России. Процесс бизнеспланирования в современной России крайне осложнен общей экономической и политической неопределенностью, а также несовершенством системы финансового и бухгалтерского учета. Поэтому в большинстве случаев методики бизнес-планирования, принятые на Западе, в России неприменимы, однако, некоторые из них используются в программном обеспечении для автоматизации бизнеса, с учетом специфики особенностей России, которые заключаются в следующем1:

•законодательная база (многие стороны предпринимательской деятельности в России еще не урегулированы законодательно);

1Боркевич В.И. Прогнозирование и планирование экономики: Учебное пособие. — Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2008.

Модуль 4. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ	287
УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА РАЗНЫХ УРОВНЯХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ

•налоговая система (сложная и нестабильная);

•системы бухгалтерского и статистического учета отличаются от западной;

•нет единой методики разработки бизнес-планов, поэтому многие разработчики бизнес-планов прибегают к западным методика, таким как ЕБРР (Европейский банк реконструкции и развития), МБРР (Международный банк реконструкции и развития), UNIDO (Организация Объединенных Наций по промышленному развитию), МФК (Международная финансовая корпорация) и др.;

•система стандартизации (используют Международные стандарты финансовой отчетности);

•обычаи делового оборота, т. е. те сложившиеся и широко применяемыевпредпринимательскойпрактикеправилаповедения, не установленные законодательством и даже, возможно, не за- фиксированныевкаком-либодокументе, нонепротиворечащие обязательным для участников соответствующих хозяйственных отношений нормам законодательства или договорам;

•относительно высокую и переменную во времени инфляцию, динамика которой часто не совпадает с динамикой валютных курсов;

•возможность использования в проектах нескольких валют одновременно.

Кпрограммам для автоматизации бизнес-планирования с учетом специфических особенностей России можно отнести следующие:

•ProjectExpert (для крупного и среднего бизнеса, для разработки бизнес-планов и ТЭО с привлечением международных инвестиций);

•Альт-Инвест (позволяет ввести стартовые исходные данные в агрегированнуюформубаланса, котораяотвечаетобщимстандартам отечественных форм бухгалтерской отчетности);

•Инвестор;

•ТЭО-Инвест;

•Инэк-Аналитик;

•BusinessPlanPL (реализует проекты внутри России);

	288	ПРИКЛАДНАЯ ИНФОРМАТИКА В ЭКОНОМИКЕ:
		ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

•«Мастерская бизнес-планирования» (реализует проекты внутри России);

•«Мастер проектов» и др.

Рис. 38. Классификация программного обеспечения для автоматизации бизнес-планирования по уровню адаптации к условиям России

Программыдлябизнес-планирования, ориентированныенаразвивающиеся страны.

Продукты, созданные в США или Европе, позволяют привести структуру плана и финансовых отчетов в соответствие с требованиями и традициями западной бизнес-культуры. Однако их следует учитывать и при планировании бизнеса в России. Если компания стремится привлечь иностранные инвестиции, то составленный по всем правилам бизнес-план просто необходим. Примером такой программы является программа

COMFAR и PROPSPIN.

12.5. КЛАССИФИКАЦИЯ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЛЯ АВТОМАТИЗАЦИИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

ПО УЧЕТУ СПЕЦИФИКИ ОТДЕЛЬНЫХ ПРОЕКТОВ

Классификацияпрограммногообеспечениядляавтоматизациибизнеспланирования по учету специфики отдельных проектов включает в себя1:

1Евдокимов В.В. Экономическая информатика: Учебник для вузов / Под ред. В.В. Евдоки-

мова. — СПб., 1997.

Модуль 4. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ	289
УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА РАЗНЫХ УРОВНЯХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ

•универсальные;

•для малого бизнеса;

•отраслевые.

Сегодня многие программы для бизнес-планирования представляют собой мощные, универсальные продукты, позволяющие выполнять практически все операции, какие только можно себе представить.

Комплексный и современный программный продукт должен обеспечитьвыполнениеучетныхзадачлежащихнапредприятии, установленных целей и потребностей.

Рис. 39. Классификация программного обеспечения для автоматизации бизнеспланирования по учету специфики отдельных проектов

Для крупных промышленных предприятий подойдет такой программный продукт (универсальный), который позволит применить все специфические особенности предприятия. Производить расчеты согласно установленных норм, внедрять новые разработки, учитывать необходимые потребности для удобства управления и принятия решений.

Среди отечественных универсальных программ для бизнес-плани- рования, которые не зависят от отрасли и конкретной задачи, можно выделить следующие:

•Альт-Инвест исследовательско-консультационной фирмы «Альт»;

	290	ПРИКЛАДНАЯ ИНФОРМАТИКА В ЭКОНОМИКЕ:
		ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

•«ProjectExpertProfessional» консалтинговой фирмы «Про-Ин-

вест Консалтинг»;

•Инэк-Аналитик консалтинговой фирмы «Инэк»;

•ТЭО-Инвест Института проблем управления РАН;

•BusinessPlan PL консалтинговой фирмы ЗАО «Общество финансового и экономического развития предприятий РОФЭР»;

•«Мастерская бизнес-планирования» фирмы ООО «Корпоративный Менеджмент»;

•«Бизнес план предприятия: ПРОФ»;

•«Мастер проектов» консалтинговой фирмы «Консультационная группа «Воронов и Максимов» и другие.

•Среди наиболее известных зарубежных программ можно выделить:

•COMFAR (ComputerModelforFeasibilityAnalysisandReporting),

разработчиком которой является Комитет по промышленному развитию при ООН (UNIDO).

Всовременном экономическом пространстве наибольшее развитие получил малый бизнес. Причем успешность его коммерческой деятельности определяет уже не столько размер самой организации, сколько развитая система общения с партнерами по бизнесу в различных регионах мира. В малом бизнесе все более укореняется идея повышения конкурентоспособности за счет применения средств электронных коммуникаций и технологий. С этой целью разрабатываются различные программные продукты специально для компаний сферы малого бизнеса.

Для небольших организаций с простой формой ведения учета, где часто бухгалтером является сам руководитель, не требуются передача и обработка данных по Сети, необходим недорогой и простой в применении

программный продукт (для малого бизнеса).

Такой продукт может содержать возможность выполнения необходимых задач и составления финансовой отчетности, помогает упрощать путь получения нужных данных для принятия управленческих решений.

Например, «ProjectExpertStandard»1.

Отраслевые программы учитывают особенности исходной информации в конкретной отрасли. Отраслевые пакеты, в отличие от универ-

1Карминский А.М., Нестеров П.В. Информатизация бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 1997.