3.5 Организационный и производственный планы производства

Календарный план выполнения работ

Начало данного проекта является январь 2015 года. Перечень необходимых работ и мероприятий, а также затраты по их осуществлению на начальном этапе организации производства и их продолжительность показаны в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - График мероприятий по реализации проекта

Наименование мероприятия

Продолжительность, недель

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Разработка проекта

+

+

+

+

Приобретение производственного оборудования и приборов для определения качества продукции

+

+

+

Подготовка и ремонт помещения

+

+

Установка и наладка оборудования

+

Подбор и обучение персонала

+

+

+

Закупка сырья

+

+

+

+

+

+

+

+

Начало производства

+

+

+

+

+

Продвижение на рынок

+

+

+

+

+

+

Производственный план

Стратегия предприятия направлена на создание производственных мощностей по производству сухих строительных смесей и выпуск следующего ассортимента продукции: сухие строительные смеси (штукатурные, шпаклевочные, кладочные, а впоследствии и другие) и сухие клеевые смеси. Определим необходимые финансовые вложения для создания производственных мощностей. Единовременные затраты отражены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Затраты на создание нового производства

Наименование затрат	Стоимость, тыс.р.
Разработка проекта Затраты на приобретение основных фондов: Приобретение производственного оборудования, в том числе: - смеситель - сушильная установка - вибросито - фасовочное оборудование - винтовые конвейеры - силоса - бункерные весы 2 Транспортировка оборудования 3 Установка и наладка оборудования 4 Оснащение лаборатории, в том числе: - пресс гидравлический - адгезиметр - встряхивающий стол - прибор для определения усадки - прибор для определения подвижности - весовое оборудование - емкости 5 Обучение персонала 6 Ремонт и подготовка помещения (оснащение электрическими и газовыми системами)	150 3 530 800 500 680 400 600 550 200 40 50 910 400 250 70 80 90  15 5 35 200
Всего:	4 875

По результатам расчетов видно, что единовременные затраты на организацию производства составляют 4 875 тысяч рублей. Данную сумму составит заемный капитал. Анализ финансового состояния предприятие ООО «Сегмент» свидетельствует о том, что фирма является платежеспособной, финансово устойчивой. Эти показатели делают предприятие инвестиционно привлекательным. ООО «Сегмент» уже в течение семи лет сотрудничает со «Сбербанком России». С целью организации нового производства фирма планирует в этом банке получить денежные средства (кредит) в размере 4875 тысяч рублей. Фирма обязуется возвратить денежную сумму и уплатить начисленные на нее проценты в размере 18,2% годовых от суммы предоставленного кредита в течение 8 лет.

Предполагаемый коэффициент загрузки оборудования для производства сухих строительных смесей 0,9. Работа в одну смену – 8 часов; количество рабочих дней в месяц – 20 дней. Производительность оборудования может обеспечить объем выпуска 10 тонн продукции в смену. Следовательно, в месяц это составит 200 тонн. Рассмотрим выпуск сухих смесей для вновь создаваемого производства. Расчет производится исходя из средних цен на материалы, энергию, топливо, на момент составления инвестиционного проекта (таблицы 14, 15, 16)

Таблица 3.10 - Источники сырья

Наименование сырья	Поставщик	Цена	Форма доставки
Цемент	ООО «Евроцемент», Москва	5 100 р. за тонну	Железная дорога
Песок	Рыбинский речной порт	198 р. за куб	Собственный автотранспорт
Добавки	ООО «Химпром», Московская обл., г.Щелково.	1296 р. за кг	Собственный автотранспорт
Мука известняковая	Нижегородская обл., пос. Угловка	1 400 р. за тонну	Собственный автотранспорт

Особенностью поставки цемента являются сезонные перебои. В летний период в связи с увеличением объемов строительства возникает дефицит цемента, возникают перебои с поставкой данного вида сырья. Завод-изготовитель устанавливает лимит на поставки. Для того чтобы преодолеть перебои с сырьем фирма заблаговременно делает запасы цемента.

Определим затраты на производство основных видов продукции: сухая строительная и клеевая смесь (на 1 кг продукции).

Проведем калькуляцию себестоимости продукции по элементам затрат:

Элементы “Материальные затраты” отражают стоимость:

• покупных сырья и материалов, используемых на производственные и хозяйственные нужды, а также комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке в данной организации;

• работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или производствами и хозяйствами организации, не относящимися к основному виду деятельности;

• природного сырья — отчисления на воспроизводство минерально-производственной базы, оплата работ по рекультивации земель, плата за древесину, отпускаемую на корню, за воду из водохозяйственных систем;

• топлива всех видов, приобретаемого со стороны и расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий, транспортные работы по обслуживанию производства, выполняемые транспортом организации;

• покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические и другие производственные и хозяйственные нужды;

• потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли.

Расчет затрат на сырье и материалы

Таблица 15 - Затраты на производство 1 кг сухой строительной смеси

Наименование материала	Количество, кг	Цена за кг, р.	Стоимость, р.
Песок	0,63	0,4	0,32
Цемент	0,25	4,2	1,05
Мука известняковая	0,12	1,4	0,17
Добавки (эфир целлюлозы)	0,075	243	0,73
Всего:	-	-	2,27

Расчет затрат на электроэнергию:

Потребление электроэнергии производством составляет 30 кВт в час, стоимость электроэнергии для коммерческих организаций 5,6 руб., рабочее время – 8 часов.

30кВт*5,6руб.*8час.=1344 руб. за смену. На себестоимость 1кг продукции отнесем сумму 0,13 р. (1344 р./10000кг=0,13р.)

Расчет затрат на топливо для технологического процесса:

Расход топлива на производство 1 000 кг составляет 15 литров дизельного топлива. Стоимость топлива 31 рублей за литр. Следовательно, затраты на топливо для производства 1 кг продукции составят 15л*31руб./1000кг=0,47 р.

Элементы “Затраты на оплату труда” отражают затраты на оплату труда основному производственному персоналу предприятия, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсационные выплаты, в том числе компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексации доходов, компенсации женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до достижения им определенного законодательством возраста, а также зарплату на оплату труда не состоящих в штате работников, занятых в основной деятельности.

Таблица 16 - Расчет фонда заработной платы

Должность	Форма начисления З/П	Количество, чел.	Тарификация, р.	Сумма за месяц, р.
Оператор установки	Повременно-премиальная	1	60 рублей в час + 100% премии	19 200
Фасовщик	Повременно-премиальная	1	60 рублей в час + 100% премии	19 200
Инженер-технолог	Оклад	1	15 000	15 000
Грузчики	Повременно-премиальная	2	20 рубля в час + 150% премии	16 000

Основная заработная плата основных рабочих:

60 руб.*8час.*2чел.=960 рубля за смену. За одну смену производится 10 000 кг продукции, т.е. затраты на производство 1 кг продукции составят 960/10000=0,1 руб.

Премия за работу составляет 100% от основной заработной платы. На затраты на производство 1 кг продукции отнесем 0,1 руб.

Заработная плата цехового персонала:

Оклад инженера-технолога - 15 000 руб. в месяц. Производительность в месяц – 200 000 кг.

- для себестоимости 1 кг строительной смеси: 15000/200000=0,08 р

Заработная плата грузчиков рассчитывается по повременно-премиальной системе:

20р.*8час.=160р.*2чел.=320р. При условии выполнения или перевыполнения плана производства начисляется премия в размере 150% от основной заработной платы. Дополнительная заработная плата составит 480 р. За одну смену производится 10 000 кг продукции, т.е. затраты на производство 1 кг продукции составят (320+480)/10000=0,08 р.

Элементы “Отчисления на социальные нужды” отражают обязательные отчисления по установленным Правительством нормам в пользу органов государственного социального страхования, Пенсионного фонда, фондов занятости и медицинского страхования. Величина отчислений исчисляется от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по элементу “Затраты на оплату труда”.

Отчисления на социальные нужды работников составляют:

Социальные отчисления – 30% от заработной платы основных рабочих:

- для себестоимости строительной смеси (0,1+0,1+0,08+0,08)*30%=0,11 руб.

Элементы “Амортизация основных фондов” отражают сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленную исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм, включая ускоренную амортизацию их активной части.

Амортизационные отчисления:

Расчет суммы амортизационных отчислений представлен в таблице 3.10

Стоимость основных средств производства составляет 4 435 тысяч рублей. Рассчитаем норму амортизации по формуле ([6], стр111)

(3.1)

Амортизационные отчисления за месяц составят 39,1 тысяч рублей. Определим сумму амортизационных отчислений относящуюся на себестоимость 1 кг продукции: 39,1р. / 200 000кг = 0,2 р.

В таблице 3.10 представлен расчет суммы амортизационных отчислений Таблица 3.10 - Расчет суммы амортизационных отчислений

Наименование О.С.	Первоначальная стоимость О.С., тыс.р.	Срок службы О.С., мес.	Норма амортизации, %	Ежемесячные отчисления, тыс.р.	Остаточная стоимость О.С., тыс.р.
Смеситель	800	120	0,8	6,4	793,6
Сушильная установка	500	120	0,8	4	496
Вибросито	680	84	1,2	5,7	474,3
Фасовочное оборудование	400	120	0,8	3,2	396,8
Винтовой конвейер	600	120	0,8	4,8	595,2
Силоса	550	180	0,5	2,7	547,3
Бункерные весы	200	60	1,6	3,2	196,8
Пресс гидравлический	400	96	1	4	396
Адгезиметр	250	96	1	2,5	247,5
Стол встряхивающий	70	60	1,6	1,1	68,9
Прибор для определения усадки	80	120	0,8	0,6	79,4
Прибор для определения подвижности	90	120	0,8	0,7	89,3
Весовое оборудование	15	84	1,2	0,2	14,8
Итого:	4435			39,1	4395,9

Элементы “Прочие затраты” отражают налоги, сборы, платежи, отчисления в страховые фонды и другие обязательные отчисления, платежи за выбросы загрязняющих веществ, затраты на оплату процентов по полученным Кредитам, на командировки, подъемные, за подготовку и переподготовку кадров, оплату услуг связи, банков, плату за аренду в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов, амортизацию нематериальных активов, отчисления в ремонтный фонд а также другие затраты, входящие в состав себестоимости продукции и не вошедшие в выше рассмотренные элементы.

Страхование от несчастных случаев и производственного травматизма – 1,5%.

- для себестоимости строительной смеси (0,1+0,1+0,08+0,08)*1,5%=0,01 руб.

Затраты на рекламу

Стоимость рекламного объявления на месяц в газете составит 13 000 р., на телевидении 32 000 р. Объем производства в месяц – 200 000 кг. (13000+32000)/200000=0,23 р. Сумма затрат на рекламу, относящаяся на себестоимость 1 кг продукции составит: 0,23 р.

Затраты на упаковку

- для себестоимости строительной смеси 0,06 р., в том числе:

Пакет упаковочный на 50 кг – 1,1 р.

Этикетка – 0,94 р.

Пакет бумажный на 50кг – 1,2 р.

(1,1+0,94+1,2)/50=0,06 р. на 1 кг продукции

Выплата кредита

Для реализации проекта потребуется финансирование в сумме 4875 тыс. руб. Предположим, что фирма возьмет кредит на 8 лет с процентной ставкой 18,5%. График погашения кредита представлен в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - График погашения кредита

Дата платежа	Сумма платежа	Основной долг	Начисленные проценты	Ежемесячные комиссии	Остаток задолженности
Февраль, 2014	97 634	22 478	75 156	0	4 852 522
Март, 2014	97 634	22 824	74 810	0	4 829 698
Апрель, 2014	97 634	23 176	74 458	0	4 806 523
Май, 2014	97 634	23 533	74 101	0	4 782 989
Июнь, 2014	97 634	23 896	73 738	0	4 759 093
Июль, 2014	97 634	24 264	73 369	0	4 734 829
Август, 2014	97 634	24 639	72 995	0	4 710 190
Сентябрь, 2014	97 634	25 018	72 615	0	4 685 172
Октябрь, 2014	97 634	25 404	72 230	0	4 659 768
Ноябрь, 2014	97 634	25 796	71 838	0	4 633 972
Декабрь, 2014	97 634	26 193	71 440	0	4 607 779
2015 год	1 171 605	347 669	823 936	0	4 260 110
2016 год	1 171 605	417 731	753 874	0	3 842 378
2017 год	1 171 605	501 914	669 691	0	3 340 465
2018 год	1 171 605	603 060	568 546	0	2 737 405
2019 год	1 171 605	724 589	447 016	0	2 012 816
2020 год	1 171 605	870 609	300 996	0	1 142 207
2021 год	1 171 605	1 046 055	125 550	0	96 151
Январь, 2022	97 634	96 151	1 482	0	0
Итого по кредиту	9 372 842	4 875 000	4 497 842	0

Сумма выплаты по кредиту за месяц составит 97,6 тысяч рублей (см. таблица 3.19). Объем производства за месяц 200 тонн. Сумма выплаты по кредиту, относящаяся на себестоимость 1 кг продукции составит 0,19 р. 97,6/200=0,49 р.

Приведенные выше расчеты себестоимости продукции представлены в таблице 3.12.

Таблица 3.12 - Калькуляция на производство продукции (на 1 кг продукции).

Название элемента затрат	Себестоимость 1 кг продукции
1.    Материальные затраты:	2,87
-Материалы и сырье	2,27
-Топливо	0,47
-Энергия	0,13
2.    Расходы на оплату труда.	0,36
-Основным работникам	0,20
-Инженер-технолог	0,08
-Грузчик	0,08
3.    Отчисления на социальные нужды.	0,11
4.    Амортизация основных фондов.	0,2
5.    Прочие затраты:	0,99
-Страхование от несчастных случаев и производственного травматизма (1,5%)	0,01
-амортизационные отчисления	0,20
-упаковка	0,06
-реклама	0,23
-выплаты по кредиту	0,49
Итого:	4,52

Сухая смесь будет расфасовываться в мешки объемом 50 кг.