- •Бухгалтерский учет в бюджетных организациях Глава 1. Основы бухгалтерского учета
- •1.1. Реформирование бюджетного учета
- •1.2. Определение и основные задачи бюджетного учета
- •1.3. Основные нормативные документы, определяющие методологическиеосновы, порядок организации и ведения бухгалтерского учетав бюджетных организациях Российской Федерации
- •1.4. Основные правила (принципы) бухгалтерского учета
- •1.5. Оценка имущества и обязательств
- •1.6. Документирование хозяйственных операций
- •1.7. План счетов бюджетного учета
- •1.8. Учетные регистры
- •Способы исправления ошибок в учетных регистрах
- •1.9. Организация бухгалтерского учета
- •1.10. Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера
- •1.11. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств
- •Глава 2. Учет основных средств, нематериальныхи непроизведенных активов
- •2.1. Основные нормативные документы
- •2.2. Задачи, классификация и оценка основных средств
- •2.3. Документальное оформление движения основных средств
- •2.4. Аналитический учет основных средств
- •2.5. Синтетический учет наличия и движения основных средств
- •2.6. Учет ремонта основных средств
- •2.7. Учет непроизведенных активов
- •2.8. Учет нематериальных активов
- •2.9. Учет амортизации основных средств и нематериальных активов
- •2.10. Учет вложений в нефинансовые активы
- •2.11. Учет нефинансовых активов в пути
- •2.12. Инвентаризация основных средств, непроизведенныхи нематериальных активов
- •2.13. Корреспонденции счетов по учету основных средств,непроизведенных и нематериальных активов
- •Глава 3. Учет материальных запасов
- •3.1. Основные нормативные документы
- •3.2. Материальные запасы, их классификация, задачи учета
- •3.3. Документальное оформление поступления и расходаматериальных запасов
- •3.5. Синтетический учет материальных запасов
- •3.6. Аналитический учет материальных запасов
- •3.7. Учет вложений в материальные запасы
- •3.8. Учет материалов в пути
- •3.9. Инвентаризация материальных запасов
- •3.10. Контроль за состоянием и рациональным использованиемматериальных запасов и основные направления совершенствования их учета
- •3.11. Особенности учета драгоценных металлов, медикаментов, топлива,горюче-смазочных материалов, малоценных предметов
- •3.12. Корреспонденции счетов по учету материальных запасов
- •Глава 4. Учет труда и его оплаты
- •4.1. Основные нормативные документы
- •4.2. Виды, формы и системы оплаты труда, порядок ее начисления Основные понятия и определения
- •Формы оплаты труда
- •Системы оплаты труда
- •4.3. Документы по учету личного состава, труда и его оплаты
- •4.4. Синтетический учет расчетов по оплате труда и стипендиям
- •4.5. Учет удержаний из заработной платы
- •4.6. Учет расчетов по обязательному социальному страхованиюи социальной защите населения
- •4.7. Корреспонденция счетов по учету труда и его оплаты
- •Глава 5. Учет денежных средств и финансовых вложений
- •5.1. Основные нормативные документы
- •5.2. Учет денежных средств учреждений на банковских счетах
- •5.3. Учет денежных средств учреждения во временномраспоряжении и в пути
- •5.4. Учет кассовых операций
- •5.5. Учет денежных документов
- •5.6. Учет аккредитивов
- •5.7. Учет денежных средств учреждения в иностранной валюте
- •5.8. Учет средств на счетах бюджетов
- •5.9. Учет денежных средств на счетах органов, осуществляющихкассовое обслуживание исполнения бюджетов
- •5.10. Учет финансовых вложений
- •5.11. Инвентаризация денежных средств и финансовых вложений
- •5.12. Корреспонденции счетов по учету денежных средстви финансовых вложений
- •Глава 6. Учет расчетов с дебиторами
- •6.1. Основные нормативные документы
- •6.2. Учет расчетов с дебиторами по доходам
- •6.3. Учет расчетов по выданным авансам
- •6.4. Учет расчетов с дебиторами по бюджетным кредитам
- •6.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •6.6. Учет расчетов по недостачам
- •6.7. Учет расчетов с прочими дебиторами
- •6.8. Учет внутренних расчетов по поступлениям в бюджети выбытиям из бюджета
- •6.9. Корреспонденции счетов по учету расчетов с дебиторами
- •Глава 7. Учет обязательств
- •7.1. Основные нормативные документы
- •7.2. Учет расчетов с кредиторами по долговым обязательствам
- •7.3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •7.4. Учет расчетов по платежам в бюджет
- •Оценка материалов по методам средней себестоимости - фифо и лифо
- •Транспортный налог
- •Учет местных налогов и сборов
- •Налог на рекламу
- •7.5. Учет прочих расчетов с кредиторами
- •7.6. Учет расчетов в органах, осуществляющих кассовоеобслуживание исполнения бюджетов
- •7.7. Инвентаризация обязательств и расчетов с дебиторами
- •7.8. Корреспонденции счетов по учету обязательств
- •Глава 8. Учет финансового результата
- •8.1. Основные нормативные документы
- •8.2. Учет финансового результата учреждения
- •8.3. Учет результатов по кассовому исполнению бюджетов
- •8.4. Корреспонденции счетов по учету финансового результата
- •В органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов,и органах, организующих исполнение бюджетов
- •Глава 9. Учет предпринимательской и иной деятельности,приносящей доход
- •9.1. Основные нормативные документы
- •9.2. Учет расходов по выпуску продукции, выполненным работами оказанным услугам
- •9.3. Готовая продукция и ее оценка.Учет поступления готовой продукции
- •9.4. Учет реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг
- •9.5. Корреспонденции счетов по учету предпринимательскойи иной деятельности, приносящей доход
- •Глава 10. Учет санкционирования расходов
- •10.1 Основные нормативные документы
- •10.2. Учет лимитов бюджетных обязательств
- •10.3. Учет принятых бюджетных обязательств текущего годаи бюджетных ассигнований
- •10.4. Корреспонденции счетов по учету санкционированиярасходов бюджетов
- •Глава 11. Учет операций по централизованному снабжениюматериальными ценностями учреждений, состоящих на бюджете
- •11.1. Основные нормативные документы
- •11.2. Учет операций по централизованному снабжению вышестоящимиучреждениями (заказчиками)
- •11.3. Учет операций по централизованному снабжениюматериальными ценностями учреждениями (грузополучателями)
- •11.4. Корреспонденции счетов по учету операций по централизованномуснабжению материальными ценностями учреждений, состоящих на бюджете
- •Глава 12. Учет отдельных ценностей, не принадлежащих организации
- •12.1. Основные нормативные документы
- •12.2. Общие положения
- •12.3. Учет арендованных основных средств
- •12.4. Учет материальных ценностей, принятыхна ответственное хранение
- •12.5. Учет бланков строгой отчетности
- •12.6. Учет списанной задолженности неплатежеспособных дебиторов
- •12.7. Учет материальных ценностей, оплаченныхпо централизованному снабжению
- •12.8. Учет задолженности учащихся и студентов за невозвращенныематериальные ценности
- •12.9. Учет прочих ценностей на забалансовых счетах
- •Учет залоговых операций
- •Учет операций, связанных с удержанием имущества
- •Учет операций, связанных с поручительством
- •Учет операций, связанных с банковской гарантией
- •Глава 13. Отчетность бюджетных учреждений
- •13.1. Основные нормативные документы
- •13.2. Общие положения
- •13.3. Виды и формы бюджетной отчетности
- •13.4. Порядок составления балансов исполнения бюджета,по поступлению и выбытию средств бюджета и по операциямкассового исполнения бюджетов
- •13.5. Порядок составления отчетов об исполнении бюджета
- •13.6. Порядок составления отчета о финансовыхрезультатах деятельности
- •13.7. Порядок составления отчета о кассовых поступленияхи выбытиях денежных средств
- •13.8. Порядок составления ежемесячной справочнойбюджетной отчетности
- •13.9. Порядок составления отдельных разделов пояснительной запискик годовой бюджетной отчетности
- •Общие вопросы организации деятельности бюджетного учреждения
- •Результаты деятельности бюджетного учреждения в отчетном периоде
- •Анализ финансовой отчетности бюджетного учреждения
- •Прочие вопросы деятельности бюджетного учреждения
- •13.10. Налоговая отчетность бюджетных учреждений
- •Отчетность по налогу на прибыль
- •Отчетность по транспортному налогу
- •Отчетность по земельному налогу
- •План счетов бюджетного учета
- •Перечень форм годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетностии сроки ее представления(в ред. Приказа Минфина России от 14 ноября 2005 г. N 137н)
- •Использованная литература
13.10. Налоговая отчетность бюджетных учреждений
Отчетность по налогу на добавленную стоимость
В соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ (ст. 174) налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, уплачивающие налог поквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Отчетность по налогу на доходы физических лиц
Глава 23 Налогового кодекса РФ (ст. 230) предписывает налоговым агентам, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщики - физические лица получали доходы, вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде.
Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за налоговый период и суммах начисленных и удержанных налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Отчетность по единому социальному налогу
Согласно главе 24 Налогового кодекса РФ (ст. 243) налогоплательщики, т.е. лица, производящие выплаты физическим лицам, обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм единого социального налога, относящегося к ним, а также сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.
Ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогоплательщики представляют в региональные отделения Фонда социального страхования Российской Федерации сведения (отчеты):
о начисленном налоге в Фонд социального страхования Российской Федерации;
об использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, при рождении ребенка, на возмещение стоимости гарантированного перечня услуг и социального пособия на погребение, на другие виды пособий по государственному социальному страхованию;
о направленных ими в установленном порядке на санаторно-курортное обслуживание работников и их детей;
о расходах, подлежащих зачету;
об уплачиваемых налогах в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Копию налоговой декларации по налогу с отметкой налогового органа или иным документом, подтверждающим представление декларации в налоговый орган, налогоплательщик представляет в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности по представлению расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту своего нахождения.
Отчетность по налогу на прибыль
Глава 25 Налогового кодекса РФ (ст. 289) устанавливает, что налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и местонахождению каждого обособленного подразделения налоговые декларации.
Налоговые агенты по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, обязаны представлять налоговые расчеты в налоговые органы по месту своего нахождения. Причем налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.
Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.
Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.