7. Темы контрольных работ и методические указания по их выполнению

7.1. В соответствии с учебным планом студенты заочного отделения выполняют контрольную работу по курсу «Налоговое планирование на предприятии».

Вариант 1

1.Понятие, цели и виды налогового планирования, их характеристика.

2. Задача. Определить, при применении, какого режима налогообложения налоговая нагрузка плательщика будет наименьшей. Известно: предприниматель оказывает услуги общественного питания: кафе с площадью торгового зала 40 кв. м. находится по адрес ул. Обвинская (Свердловский район), средняя численность работников -8 человек.

Статьи расходов	За год
Арендная плата	170000,0
Электроэнергия	18143,02
Заработная плата	369820,0
Взносы в ПФ, ФСС и ОМС	125739,0
Взносы на обязательное социальное страхование по 125-ФЗ	740,0
Расходы на рекламу	24200,0
Расходы на закупку продуктов питания	542434,0
Расходы на закупку спиртных напитков	406364,0
Расходы на оплату услуг связи	16600,0
Расходы на канцелярские товары	7300,0
Итого

Доходы предпринимателя за год составили 2075910,0 рублей.

При расчете налоговой нагрузки при общем режиме налогообложения учесть возможность освобождения от обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ.

Вариант 2

1. Этапы налогового планирования.

2. Задача. Определить какой из методов начисления амортизации, принятых налогоплательщиком, как в целях бухгалтерского учета, так и в целях налогообложения, позволит снизить налоговую нагрузку. Расчеты свести в таблицу, для простоты расчета примем, амортизация начинается с января текущего года.

Расчет амортизации основных средств в налоговом учете, руб.

Вид оборудования	Амортизационная группа	Первоначальная стоимость	Сумма амортизации, линейный способ	Сумма амортизации, нелинейный способ	Остаточная стоимость при линейном способе на 31.12. г.	Остаточная стоимость при нелинейном способе на 31.12.г.	Отклонение суммы амортизации при нелинейном способе
Лифт		124000
Электропогрузчик		234000

Вариант 3

1. Характеристика ступеней управления налогами.

2. Задача. Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, объектом выбрал «доходы, уменьшенные на расходы». Определить при каком методе оценки материалов налоговая нагрузка будет наименьшей. Известно:

8 февраля поступило 40ед по цене 200 руб.

15 февраля - 20 ед. по цене 215 руб.

18 февраля оплачено 27 ед. из первой партии и 12 из второй партии.

В феврале со склада в производство передано 34 ед. материала.