Вариант 7

1.Методики расчета налоговой нагрузки (методика Кировой М.Н. и методика Литвина М.И.).

2. Задача. Налогоплательщик, являясь индивидуальным предпринимателем, оказывает консалтинговые услуги. С начала нового налогового периода планирует перейти на упрощенную систему налогообложения. Определить при выборе какого объекта налогообложения налоговая нагрузка будет минимальной. Известно, что за три предыдущих года в среднегодовые доходы (без НДС) составили 1,5 млн. рублей, а расходы:

• услуги связи – 78тыс. рублей, в том числе Интернет - 47 тыс. рублей;

• командировочные расходы – 17,5 тыс. рублей;

• аренда офисного помещения – 104,0 тыс. рублей;

• оплата консультационно-информационной системы – 75 тыс. рублей;

• расходы на рекламу – 5,2 тыс. рублей;

• канцелярские расходы – 15,8 тыс. рублей;

• оплата консультационно-информационных семинаров по бухгалтерскому учету и налогообложению – 126,0 тыс. рублей;

• оплата подписки на профессиональные периодические издания –25,6 тыс. рублей;

• изготовление визиток, содержащих информацию о деятельности и месте оказания услуг – 2,5 тыс. рублей;

• НДС, уплаченный поставщикам – 47,5 тыс. рублей;

• НДС – 170 тыс. рублей.

В будущем роду предприниматель планирует приобрести новую оргтехнику (компьютер) на 45 тыс. рублей.

Взносы на обязательное пенсионное страхование учесть исходя из стоимости страхового года. Взносы на остальные виды обязательного личного страхования рассчитайте самостоятельно.

Вариант 8

1. Взаимосвязь учета и отчетности с налоговым планированием.

2. Задача. Какой из методов определения стоимости товаров наиболее выгоден в целях налогообложения. Расчеты свести в таблицу:

Оценка материалов по методам средней себестоимости, фифо, лифо

Показатели	Товар, тыс. шт	Цена за 1 шт.	Сумма, тыс. руб.
Остаток материалов на начало месяца	10	750	7500
Поступило за месяц Первая партия Вторая партия Третья партия Итого за месяц	10 30 10 40	1050 900 950	10500 27000 9500 47000
Реализовано 1. По средней себестоимости По методу ФИФО По методу ЛИФО	40
Остаток на конец месяца 1. По средней себестоимости По методу ФИФО По методу ЛИФО	10

Вариант 9

1. Способы уменьшения риска налоговых ошибок.

2. Задача. Организация планирует на очередной год расходы на оплату труда, учитываемые для налогообложения прибыли на 10% выше, чем в текущем. В текущем году они составили 15000 тыс. рублей. С целью обеспечения социальных гарантий планируется заключить договор добровольного страхования от несчастных случаев на производстве и на случай смерти. Определите условия договора со страховщиком, по которому взносы на страхование будут учитываться в целях налогообложения прибыли в полном объеме.