- •Пермский институт (филиал)
- •Цели, задачи и предмет дисциплины,
- •Требования к уровню освоения дисциплины,
- •3. Объем дисциплины 3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы Форма обучения - очная
- •Форма обучения – заочная полная (сокращенная)
- •3.2 Распределение часов по темам и видам учебной работы Для специальности 080502 «Экономика и управление на предприятиях торговли и общественного питания» Форма обучения: очная
- •4. Содержание курса
- •Тема 1. Налоговая политика государства.
- •Тема 2. Понятие и виды уменьшения налогов
- •Тема 3. Основы налогового планирования.
- •Тема 4. Методы определения налоговой нагрузки
- •Тема 5. Оптимизация налоговых платежей
- •5. Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий и деловых игр
- •Общие указания по решению задач.
- •Пример решения задач Задача
- •Решение
- •Тема 1. Налоговая политика государства
- •Тема 2. Понятие и виды уменьшения налогов
- •Тема 3. Основы налогового планирования
- •Тема 4. Методы определения налоговой нагрузки
- •Тема 5. Оптимизация налоговых платежей
- •Оценка материалов по методам средней себестоимости, фифо, лифо
- •6. Задания для самостоятельной работы студентов
- •7. Темы контрольных работ и методические указания по их выполнению
- •Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Оценка материалов по методам средней себестоимости, фифо, лифо
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Требования к содержанию и оформлению контрольной работы
- •Методические указания по выполнению контрольной работы
- •8. Тест
- •9. Глоссарий
- •Вопросы для подготовки к экзамену (зачету)
- •11. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •11.1. Литература Основная
- •Рекомендуемая литература
- •11.2. Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины
Общие указания по решению задач.
Для решения задач по определению условий, позволяющих минимизировать налоговые платежи, необходимо:
Внимательно прочитать задание.
Определить, в соответствии с какими законодательными документами производится исчисление налога (его элементов), предложенного в задаче (соответствующая глава Налогового кодекса РФ, Федеральный закон, Региональный закон, Решение Городской думы и т.п.).
Решить, какие нормативные документы и методические указания (рекомендации), финансовые консультации необходимы, либо желательны, для решения поставленной задачи.
Определить, в соответствии с какими статьями законодательных документов рассчитываются те или иные элементы налогообложения (исходя из условий задачи).
Определить законодательно-нормативные акты, учет положений которых влияет на применение тех или иных положений налогового законодательства.
Внимательно изучить соответствующие законодательных актов, разделы методических указаний (рекомендаций) и сопоставить их с условиями задачи.
Определить, в соответствии с условиями задачи, наиболее выгодные для налогоплательщика условия осуществления и учета хозяйственных операций.
Предложить мероприятия по минимизации налоговой нагрузки.
С целью лучшего усвоения теоретического материала и скорейшего приобретения практических навыков при решении задач следует делать ссылки на соответствующие законодательно-нормативные акты. Это так же поможет при подготовке к экзамену (зачету) по курсу.
Пример решения задач Задача
В соответствии с региональным законодательством («Закон о налогообложении в Пермской области») при налогообложении приобретенных вновь и введенных в эксплуатацию основных средств, фактически используемых в строительстве организация имеет право на применение льготной ставки. Имеют ли право на применение льготной ставки, и если имеют, то при каких условиях, организации, осуществляющие деятельность и использующие для этого вновь приобретенные основные средства, как в строительстве, так и в других видах деятельности, не вошедших в перечень.
Решение
Алгоритм поиска нормативного акта |
Нормативный акт: реквизиты документа, статья; письма Минфина РФ; арбитражная практика; мнения экспертов |
1. Карточка поиска 2. Раздел «Законодательство» 3. Поле «Название» - Закон о налогообложении в Пермской области 4. ИБ «Пермский край» 5. Вкладка «Оглавление» - ставка налога на имущество организации |
«Закон о налогообложении в Пермской области» от 30 августа 2001 года N 1685-296 (в ред. от 13.12.2006). Ст. 19. |
Пояснения: Законом установлены следующие ставки:
в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию - 0,6%;
в течение второго и третьего года - 1,1%.
Указанные ставки применяются по объектам основных средств, приобретенным организациями и вновь введенными в действие после 1 января 2001 года. При реализации (передаче) на возмездной или безвозмездной основе (в течение трех лет с момента начала применения дифференцированных ставок по налогу) основных средств, при приобретении (вводе) которых организацией применялись дифференцированные ставки, сумма налога подлежит доплате в областной бюджет в полном объеме за весь период применения дифференцированных ставок в срок, установленный налоговым законодательством для представления налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество организаций за налоговый (отчетный) период, в котором произошла реализация (передача) указанных основных средств.
Каких либо иных ограничений для применения в первые 3 года пониженной ставки не установлено.
Вывод: Организация, использующая приобретенные основные средства, как для строительства, так и для иной деятельности, имеет право на применение пониженной ставки.