9. Глоссарий

Взаимозависимые лица - физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Двойное налогообложение – обложение одного и того же дохода дважды разными налогами. В международной практике – обложение одного и того же дохода идентичными налогами в разных странах.

Корпоративное налоговое планирование – налоговое планирование для юридических лиц и групп граждан (организаций).

Косвенные налоги – налоги на товары (работы, услуги), устанавливаемые в виде надбавок к стоимости товаров (работ, услуг), не зависящие от доходов налогоплательщиков, бремя уплаты которых фактически падает на покупателей.

Мнимая сделка – сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговые льготы – снижение налогового бремени за счет частичного или полного освобождения от уплаты налога, уменьшения налоговой базы, снижения налоговой ставки, предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков с целью компенсации значимых для государства затрат, стимулирования оказываемых ему услуг, а так же отдельных производств.

Налоговая оптимизация - интеграционный процесс, заключающийся в упорядочивании хозяйственной деятельности в соответствии с действующим налоговым законодательством и стратегией развития предприятия.

Налоговая политика – система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Включает установление круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, видов применяемых налогов, величин налоговых ставок и налоговых льгот.

Налоговое регулирование – совокупность мер косвенного воздействия государства на развитие производства путем изменения норм изъятия в бюджет за счет понижения или повышения общего уровня налогообложения, разнообразных специальных налоговых режимов, льгот, поощряющих деловую активность в отдельных видах экономической деятельности или регионах.

Налоговая система – совокупность налогов и сборов, взимаемых в стране, методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.

Налоговая ставка – величина налога на единицу налогообложения.

Налоговый учет- система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом.

Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Отсрочка по уплате налогов - изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом, на срок, не превышающий один год, с единовременной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Прямые налоги - налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

Персональное (индивидуальное) налоговое планирование – налоговое планирование физических лиц и семей, частных предпринимателей.

Сборы - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Схема оптимизации налогообложения – определенный порядок взаимоотношений между несколькими субъектами хозяйственных отношений, направленных на уменьшение налоговых платежей в рамках действующего законодательств.

Уклонение от уплаты налогов – нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на наказуемом сознательном использовании методов сокрытия доходов и имущества от налоговых органов, а так же искажения бухгалтерской и налоговой отчетности.

Учетная политика в целях налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.